4.3 Программа производственной практики в страховых организациях

Практика в страховой организации начинается с ознакомления с организационно-экономической характеристикой страховой организации. При этом необходимо изучить историю создания организации; организационную структуру страховщика; полномочия органов управления и основные функции структурных подразделений; виды страхования с указанием форм страхования, на осуществление которых данным страховщиком получена лицензия; применяемые системы страховых отношений (страхование, сострахование, страхование участниками страхового пула, перестрахование); величина, структура, динамика страхового портфеля организации.

Для изучения перечисленных вопросов практикант должен ознакомиться с Правилами по соответствующим видам страхования, содержанием типовых договоров и страховых полисов, заявлениями на страховую выплату, декларациями о состоянии здоровья, иными организационными документами, формирующими страховые правоотношения, а также с применяемыми методиками расчета страховых тарифов.

При прохождении практики студент должен ознакомиться с порядком формирования фондов страховщика и страховых резервов. Анализировать фонды страховщика необходимо аналогично фондам любого хозяйствующего субъекта соответствующей организационно правовой формы (виды, порядок формирования, направления использования).

В качестве ключевых характеристик системы страховых резервов используются виды и целевое назначение резервов; источники и методы формирования; размер отчислений в резервы.

Изучению подлежат состав, структура, размер и динамика собственного и заемного капитала страховщика. Анализу должно предшествовать изучение нормативных документов по данному вопросу.

Студент должен ознакомиться с финансовым планированием и бюджетированием в страховой организации.

Основой для планирования и прогнозирования страховых операций служат данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета.

При прохождении практики студент должен познакомиться с бизнес - планом, планом поступления страховых взносов (премий), планом по перестрахованию, планом размещения средств страховых резервов и финансовым планом. При этом усвоить их назначение и структуру.

Кроме того, студент должен изучить структуру сводного баланса доходов и расходов страховых организаций, а также оперативный и финансовый бюджет в части его структуры, назначения и взаимосвязи элементов.

Анализ денежных потоков страховой организации проводится по трем направлениям: текущая деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

Анализ денежных потоков по текущей деятельности должен включать характеристику объема страховых платежей (премий, взносов), охвата страхового поля, структуры и пропорций формирования страхового фонда, средней страховой суммы на один договор; числа застрахованных объектов; средней нагрузки на одного страхового агента; объема выплат страховых сумм и страхового возмещения; нормы выплат; уровня выплат; убыточности страховой суммы; анализ эффективности использования денежных ресурсов. Анализ проводится в разрезе отраслей и видов страхования с определением: динамики и темпов роста (прироста) величины показателей; удельного веса отдельных видов страхования в общем объеме страховых платежей и выплат.

При наличии информационной базы необходимо провести соответствующий анализ в территориальном разрезе и по группам страхователей.

Анализ денежных потоков в финансовой деятельности подразумевает: оценку динамики абсолютных показателей финансовых результатов; определение направленности и размера влияния отдельных факторов на сумму прибыли и уровень рентабельности; анализ и оценку чистой прибыли; анализ взаимосвязи затрат и прибыли.

Далее исследуются изменения в структуре активов и пассивов, динамика, структура, оборачиваемость и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Производится оценка финансового состояния страховщика.

Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности предполагает оценку эффективности инвестиционных программ страховщика, учета фактора инфляции.