Налог на прибыль

1. Организация воспользовалась амортизационной льготой по вновь приобретенному объекту основных средств, однако спустя некоторое время продала его. Возникает ли обязанность восстановления расходов в виде 10% первоначальной стоимости?

1. Да, предприятию необходимо доначислить налог на прибыль.

2. Нет, применение инвестиционной льготы не зависит от дальнейшей судьбы объекта.

3. С 01.01.2013 амортизационная премия не восстанавливается, за исключением случаев продажи имущества взаимозависимым лицам.

2. Организация в ноябре 2012 г. получила от своего учредителя компьютер в безвозмездное пользование. Доля учредителя в уставном капитале - 75 процентов. В марте 2013 г. директором принято решение о продаже компьютера. Какую сумму следует включать в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

1. Налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера.

2. Налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера и сумма его оценки при безвозмездной передаче.

3. Налогообложению подлежит стоимость оценки компьютера при безвозмездной передаче.

4. Ни одна из описываемых операций не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

3. По итогам 2011 г. организация получила убыток в размере 345 000 руб. Доходы по итогам 2012 г. составили 990 000 руб., а расходы - 700 000 руб. Определите максимальную сумму убытка, на которую фирма сможет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в 2012 г.

1. Убытки учитываются только в том налоговом периоде, в котором получены, и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль текущего года.

2. Убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в следующем отчетном (налоговом) периоде в полном объеме.

3. Убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль пропорционально всему возможному сроку (10 лет) в размере 1/10 ежегодно.

4. Считается ли доходом безвозмездно полученное имущество, если оно получено от участника ООО, владеющего 50% доли в уставном капитале?

1. Да.

2. Нет.

3. Безвозмездно полученное имущество доходом не является.

5. Фирма приобрела в 2013 г. компьютер стоимостью 47 200 рублей, в том числе НДС 7 200 рублей. Как будет начисляться амортизация данного имущества?

1. В соответствии с учетной политикой ежемесячно.

2. 100% начисление амортизации в момент ввода в эксплуатацию.

3. Амортизация не начисляется, так как компьютер в данном случае не относится к амортизируемому имуществу.

6. В 2013 г. организация получила заем в рублях. Проценты по договору предусмотрены по ставке 20% годовых. Аналогичных займов в отчетном периоде не было. Какую сумму процентов можно отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

1. Все 20%, если иное не указано в учетной политике.

2. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 1,1 раза.

3. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 2 раза.

4. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 1,8 раза.

7. Кто имеет право на применение кассового метода?

1. Организации с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими один миллион рублей.

2. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал.

3. Организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

8. В каком объеме уменьшают налогооблагаемую прибыль расходы на изготовление рекламных каталогов с информацией об услугах, оказываемых организацией?

1. 1% от выручки без НДС.

2. 1% от выручки с НДС.

3. 1% от выручки без НДС по результатам налогового периода.

4. В полном объеме.

9. ООО «Барс» модернизировало станок, первоначальная стоимость которого составляет 90 000 руб. Модернизация закончена в августе 2012 года, сумма расходов на нее составила 50 000 руб. В учетной политике организации сказано, что фирма применяет амортизационную премию ко всем основным средствам в размере 10 процентов. В каком месяце и в какой сумме ООО «Барс» спишет премию по модернизированному объекту?

1. Фирма не имеет права списать амортизационную премию по расходам на модернизацию.

2. 5000 руб. в сентябре.

3. 5000 руб. в августе.

10. ЗАО «Весна» в первом полугодии 2012 года потратило на представительские расходы 230 000 руб. (в том числе затраты на спиртные напитки – 30 000 руб.). Выручка фирмы за этот период составила 16 520 000 руб. (в том числе НДС – 2 520 000 руб.), расходы на оплату труда – 6 млн. руб. Какую сумму представительских затрат ЗАО «Весна» может учесть при расчете налога на прибыль за первое полугодие?

1. 140 000 руб.

2. 200 000 руб.

3. 230 000 руб.

4. 240 000 руб.

11. ЗАО «Мир» провело инвентаризацию своей дебиторской задолженности по состоянию на 1 июля 2012 года и выявило сомнительную задолженность:

– покупателей по оплате товаров на сумму 1 200 000 руб.;

– поставщиков за не отгруженную, но оплаченную продукцию на сумму 400 000 руб.

Учетная политика по налогу на прибыль предполагает создание в 2012 году резерва по сомнительным долгам. Выручка ЗАО «Мир» по итогам первого полугодия составила 12 980 000 руб. (в том числе НДС – 1 980 000 руб.). Какую сумму резерва можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль за полугодие?

1. 1 600 000 руб.

2. 1 100 000 руб.

3. 1 200 000 руб.

12. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:

1. Налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций – изготовителей.

2. Минэкономразвития РФ.

3. Налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию.

13. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

1. Не превышающем 12 процентов от расходов на оплату труда.

2. Не превышающем 6 процентов от расходов на оплату труда.

3. Включаются в расходы полностью без норматива.

14. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизируемой группы с момента:

1. Документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. До 01.01.13г.

2. Ввода объекта в эксплуатацию. С 01.01.2013г.

3. Издания соответствующего распоряжения по организации.

4. После получения документов о государственной регистрации.

15. Принимаются ли расходы на получение образования для целей налогообложения прибыли?

1. Нет, только расходы на подготовку и переподготовку кадров.

2. Принимаются расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам.

3. Данные расходы не принимаются для целей налогообложения.

16. Организация в 2013 г. произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения:

1. Организация обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект;

2. Организация вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект.

3. При модернизации срок полезного использования не увеличивается.

17. Включается ли в налогооблагаемую прибыль от реализации продукции (работ, услуг) акцизы и НДС?

1. Да.

2. Включаются только акцизы.

3. Включается только НДС.

4. Нет.

18. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль?

1. Нет.

2. Да.

3. Да, если в цену бюджетных работ включается прибыль.

4. Да, но только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности.

19. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность через постоянные представительства, уплачивают налог на прибыль:

1. Ежеквартально.

2. Ежемесячно.

3. Ежегодно.

20. Под рыночной котировкой ценных бумаг понимается:

1. Фактическая цена ценных бумаг по сделке.

2. Рыночная цена ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

3. Средневзвешенная цена ценных бумаг по сделкам, совершенным в течение одного дня через организатора торговли.

21. Чему равен ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале налогового периода:

1. Равен ежемесячному авансовому платежу в 4 квартале предыдущего налогового периода.

2. 1/3 квартального авансового платежа, исчисленного по итогам 4 квартала предыдущего налогового периода.

3. Равен ежемесячному авансовому платежу в 3 квартале предыдущего налогового периода.

4. Нет правильного ответа

22. Организация имеет три обособленных подразделения, зарегистрированных на территории одного и того же субъекта РФ, при этом сама организация зарегистрирована в другом субъекте РФ. Налог на прибыль может уплачиваться:

1. Возможны все варианты.

2. Нет правильного ответа.

3. Только в налоговую инспекцию по месту регистрации организации, с указанием ОКАТО каждого обособленного подразделения.

4. Только в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения и налоговую инспекцию по месту регистрации организации.

5. В случае, если налоговый орган извещен в установленном порядке о выборе ответственного обособленного подразделения - по месту нахождения этого ответственного подразделения и по месту регистрации организации.

23. Какие расходы из нижеперечисленных являются нормируемыми для целей налогообложения прибыли:

1. Суточные.

2. Представительские расходы.

3. Рекламные объявления в средствах массовой информации.

4. Все являются

5. Все не являются

24. На какие расходы из нижеперечисленных нельзя уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

1. Вступительные взносы в СРО.

2. На формирование резерва по сомнительным долгам.

3. Расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора.

4. На все перечисленные расходы можно.

5. На все перечисленные расходы нельзя.

25. Фирма разослала своим клиентам каталоги с информацией о новом продукте через прямую адресную рассылку. Может ли она учесть затраты на изготовление каталогов в составе рекламных расходов?

1. Да, может, т.к. каталоги предназначены для рекламы новых продуктов.

2. Нет, не может. В данном случае расходы на изготовление каталогов не относятся к рекламным, т.к. информация на них предназначена для конкретных лиц.

3. Может, если расходы не превысят 1 процент от выручки.

26. ООО «Комфорт» г. Омск производит и продает мебель. Организация организует доставку мебели по г. Омску и Омской области. Соответственно, работа водителей ООО «Комфорт» связана с постоянными разъездами. Будут ли считаться такие поездки командировками с признанием в целях налогообложения командировочных расходов?

1. Да, ведь в таком случае водители выполняют служебное задание вне места постоянной работы.

2. Нет, такие поездки не являются командировками.

3. Да, но только при доставке мебели по Омской области.

27. Организация взяла в банке кредит на покупку нового производственного оборудования. Ежемесячно она уплачивает сумму задолженности и проценты. В каком порядке следует учитывать суммы уплаченных процентов?

1. В первоначальной стоимости основного средства.

Б. В составе внереализационных расходов.

2. Не учитываются при налогообложении прибыли.

3. Выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

28. Организация в своей налоговой учетной политике указала, что амортизационная премия применяется только в отношении производственных основных средств. Причем стоимость основных средств для применения амортизационной премии должна превышать 500 000 руб. Не нарушает ли этим организация налогового законодательства?

А. Нет, не нарушает.

Б. Нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии применять нельзя.

В. Нарушает, поскольку амортизационную премию могут применять только фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения.

Г. Нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии относятся только к индивидуальным предпринимателям.

29. Стоимость имущества, полученного правопреемником при реорганизации, в соответствии с гл. 25 НК РФ определяется:

а) по данным бухгалтерского учета передающей стороны;

б) по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные права;

в) на основании данных независимого оценщика.

30. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, в целях исчисления налога на прибыль:

а) не подлежит амортизации;

б) амортизируется только в части собственных затрат предприятия;

в) подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.

31. Из состава амортизируемого имущества в целях применения гл. 25 НК РФ исключаются основные средства:

а) переданные в аренду;

б) переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;

в) находящиеся на реконструкции сроком менее 12 месяцев.

32. Первоначальная стоимость основного средства, полученного налогоплательщиком безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале принимающей стороны менее 50%:

а) равна нулю;

б) определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ;

в) определяется как остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета передающей стороны.

33. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право:

а) не применять установленный гл. 25 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники и признавать расходы на ее приобретение материальными расходами налогоплательщика при вводе в эксплуатацию;

б) не применять установленный порядок амортизации по всем основным средствам, используемым для осуществления деятельности в области информационных технологий.

34. Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, при принятии их к учету равна 40 000 руб. Определите сумму расхода, учитываемого для расчета налога на прибыль при дальнейшем их использовании:

а) Сумма расхода равна нулю; б) 40 000 руб.; в) 8 000 руб.

35. В состав расходов на оплату труда работников включаются:

а) страховые взносы на добровольное медицинское страхование по договорам, заключенным со страховой компанией в пользу работника на срок 6 месяцев;

б) расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) дивиденды.

36. В целях расчета налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются:

а) убыток от реализации основного средства;

б) расходы на обеспечение пожарной безопасности;

в) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.

37. Организация получила прибыль от реализации продукции 500 тыс. руб., убыток от оказания услуг в сумме 40 тыс. руб., дивиденды от дочерней компании в сумме 100 тыс. руб. Определить налоговую базу для расчета суммы налога на прибыль по ставке 20%:

а) 500 тыс. руб.; б) 460 тыс. руб.; в) 600 тыс. руб.

38. Организация за налоговый период получила убыток от деятельности по оказанию посреднических услуг в сумме 300 тыс. руб., доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 100 тыс. руб. и прибыль от реализации ценных бумаг в сумме 400 тыс. руб. Определить сумму убытка, переносимого на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ.

а) 300 тыс. руб.; б) 200 тыс. руб.; в) 0.

39. Организация получила прибыль от основной деятельности 500 тыс. руб., дивиденды в сумме 50 тыс. руб. и убыток от реализации векселей банка в сумме 100 тыс. руб. Определить сумму налога, исчисленного по ставке 20%.

а) 100 тыс. руб.; б) 120 тыс. руб.; в) 80 тыс. руб.

40. При прекращении действия договора простого товарищества участнику возвращено имущество стоимостью 50 тыс. руб., которое было передано по цене 70 тыс. руб. В целях налогообложения прибыли возникшая отрицательная разница:

а) признается убытком в момент возврата имущества;

б) признается убытком, переносимым на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ;

в) не признается убытком для целей налогообложения.

41. Организация "Парус" имеет недвижимое имущество на территории другого субъекта РФ, которое сдается в аренду для размещения филиала организации "Рассвет". У какой из организаций однозначно возникает обязанность уплаты налога на прибыль по месту нахождения недвижимого имущества и при каких условиях?

а) у той и другой организации;

б) у организации "Парус";

в) у организации "Рассвет", если эта организация и ее филиал расположены в разных субъектах РФ.

42. Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют стоимость приобретения товаров в целях налогообложения прибыли в соответствии:

а) с правилами бухгалтерского учета;

б) только по стоимости, указанной в договоре с поставщиком;

в) порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых

43. Чтобы дивиденды за 2011 год облагались по ставке 0%, на момент выплаты учредитель должен в течение не менее 365 дней владеть долей в УК величиной:

1) не менее 50 %

2) более 50%

3) не менее 50% и стоимостью более 500 млн. руб.

4) более 50% и стоимостью более 500 млн. руб.

44. Какие расходы, реально не понесенные, можно учесть:

1) технологические потери по нормам независимо от фактического расхода

2) расходы на отдельные виды НИОКР с коэффициентом 1,5

3) расходы на спецодежду по нормам независимо от фактического расхода

45. ООО «Парус» заказало дизайнерской фирме флаеры с рекламой своих услуг. Как правильно учесть расходы на их изготовление в налоговом учете?

А) В составе расходов на рекламу в полном объеме.

Б) В составе расходов на рекламу в размере 1 процента от выручки.

В) Расходы нельзя учесть в целях налогообложения прибыли.

46. Фирма разослала своим клиентам каталоги с информацией о новом продукте через прямую адресную рассылку. Может ли она учесть затраты на изготовление каталогов в составе рекламных расходов?

А) Да, может, т.к. каталоги предназначены для рекламы новых продуктов.

Б) Нет, не может. В данном случае расходы на изготовление каталогов не относятся к рекламным, т.к. информация на них предназначена для конкретных лиц.

В) Может, если расходы не превысят 1 процент от выручки.

47. ООО "Рассвет" планирует во втором полугодии отремонтировать новую производственную линию по упаковке купленных товаров. За последние три года фирма не ремонтировала основные средства. Как она может учесть расходы на его проведение?

А. В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Б. В составе расходов на создание резерва на ремонт основных средств.

В. В составе внереализационных расходов.

Г. Увеличить стоимость основного средства.

48. В 2011 г. организация получила кредит в рублях на строительство инвестиционного актива. Проценты по кредитному договору предусмотрены по ставке 19% годовых. Аналогичных кредитов и займов в отчетном периоде не было. Какую сумму процентов можно отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

1. Все 19%.

2. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 1,1 раза.

3. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 2 раза.

4. Только по ставке рефинансирования увеличенной в 1,8 раза.

5. Проценты по кредиту на строительство инвестиционного актива включаются в первоначальную стоимость актива.

49. ООО «Барс» модернизировало станок, первоначальная стоимость которого составляет 90 000 руб. Модернизация закончена в августе 2011 года, сумма расходов на нее составила 50 000 руб. В учетной политике организации сказано, что фирма применяет амортизационную премию ко всем основным средствам в размере 10 процентов. В каком месяце и в какой сумме ООО «Барс» спишет премию по модернизированному объекту?

1. Фирма не имеет права списать амортизационную премию по расходам на модернизацию.

2. 5000 Руб. В сентябре.

3. 5000 Руб. В августе.

50. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение кухонных гарнитуров, холодильников, микроволновок, кофеварок, электрических чайников, кулеров, одноразовой посуды?

1. Да, такие расходы соответствуют требованиям ТК РФ и НК РФ, поскольку направлены на создание нормальных условий труда работников.

2. Нет, эти затраты не удовлетворяют п. 1 ст. 252 НК РФ об экономической обоснованности расходов.

51. На организацию наложен штраф за использование труда иностранных граждан без оформления соответствующих разрешений. Уплаченная на основании постановления о привлечении к административной ответственности сумма штрафа:

1. Учитывается в составе внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль;

2. Включается в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль;

3. Не учитывается в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

52. Какого метода списания МПЗ не существует?

1. Метод оценки по стоимости единицы запасов.

2. Метод оценки по средневзвешенной стоимости.

3. Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

4. Метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

53. Что будет являться датой реализации товаров у Комитента?

1. Дата реализации товара, указанная в отчете комиссионера.

2. Дата подписания накладной Комиссионером в момент передачи товара покупателю.

3. Дата перехода права собственности на товар к Покупателю.

54. Убыток от уступки прав требования (валюта договора – рубли) после наступления предусмотренного договором о реализации товаров срока платежа учитывается организацией в следующем порядке:

1. 50% от суммы убытка на дату уступки, 50% по истечении 45 дней от даты уступки.

2. Не более суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом требований статьи 269 Налогового Кодекса (ставка рефинансирования увеличенная на 1.1%), по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг).

3. В полной сумме единовременно.

55. ООО «Поляна» в июле 2012 года купило бухгалтерскую программу. Однако прежде чем ввести ее в эксплуатацию, потребовалось провести настройку программы. Расходы на подготовку программы к использованию составили 13 000 руб. (без учета НДС). Программу начали эксплуатировать в сентябре. Когда можно учесть расходы на настройку для целей налога на прибыль?

1. В июле.

2. Равномерно в течение срока использования программы.

3. В сентябре.

56. Как учитываются подготовительные затраты на проекты, которые затем свернули?

1. Организация при обосновании документально нецелесообразности реализации проекта, понесенные расходы спишет на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

2. Расходы по нереализованным проектам организация не может учесть при расчете налога на прибыль.

3. Списываются на расходы в налоговом учете, но лишь частично.

57. Согласны ли вы с утверждением о том, что сумму убытка можно признать при расчете налога на прибыль только по итогам года?

1. Да.

2. Нет, убыток может уменьшать налогооблагаемую прибыль любого отчетного периода (квартала, месяца).

3. Нет, убыток признается ежеквартально.

58. Имущество, приобретенное за 10 млн. руб., внесено в уставный капитал другой организации в оценке 8 млн. руб. Убыток в сумме 2 млн. руб. для исчисления налога на прибыль организации:

1. Не учитывается при определении налоговой базы.

2. Учитывается при определении налоговой базы.

3. Учитывается при определении налоговой базы при выплате дивидендов.

4. Уставный капитал должен быть сформирован по цене приобретения имущества в размере 10 тыс. руб. При этом убыток не образуется.

59. В случае если налогоплательщик не уведомил налоговые органы до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором будут уплачиваться авансовые платежи исходя из фактической прибыли, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль будет применяться?

1. Тот способ, который самостоятельно выбирает налогоплательщик.

2. Ежемесячными авансовыми платежами в размере 1/3 от прибыли предыдущего квартала.

3. Налог на прибыль уплачивается по итогам квартала.

60. Вправе ли плательщик налога на прибыль самостоятельно определять порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию?

1. Вправе, при этом выбранный порядок распределения прямых расходов устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.

2. Вправе.

3. Порядок распределения прямых расходов на НЗП регламентируется НК и не может определяться налогоплательщиком самостоятельно.

61. Какие расходы из нижеперечисленных являются нормируемыми для целей налогообложения прибыли:

1. Суточные.

2. Представительские расходы.

3. Рекламные объявления в средствах массовой информации.

4. Все являются

5. Все не являются

62. В праве ли ООО «Одуванчик» отнести выкупные платежи по договору лизинга на расходу, уменьшаемы налоговую базу по налогу на прибыль?

1) Да, т.к. эти отчисления – часть арендной платы, относимой на расходы согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК

2) Нет, т.к. это два отдельных платежа: арендный и выкупной, и для отнесения к расходам лизингодателю и лизингополучателю необходимо заключить дополнительное соглашение «О размере выкупной цены в общей стоимости договора лизинга и порядке ее выплаты»

63. Возможно ли отнесение компанией, которая производит продукцию, но не продает ее в розничной торговле, затраты на мерчендайзинговые мероприятия и другие услуги, связанные с продвижением товаров в качестве расходов, уменьшаемых налоговую базу по налогу на прибыль

1. Да, т.к. затраты направлены на получения дохода. Следовательно, они уменьшают базу по налогу на прибыль

2. Нет, т.к. затраты могут быть обоснованы лишь у тех, кто получает доходы от розничных продаж, на расширение которых направлен мерчендайзинг.

64. ООО «Ромашка» начислила суточные подрядчикам. Выдача суточных предусмотрена в договорах с контрагентами как часть предъявленной ими цены услуг. В праве ли организация отнести данные выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу налога на прибыль?

1) Нет, т.к. согласно ст. 168 ТК РФ суточные могут выплачиваться только по трудовым договорам. Выдавая их подрядчикам, компания не вправе уменьшать прибыль

2) Да, т.к. входят в цену работы или услуги на основании пункта 2 статьи 709 ГК РФ

65. В праве ли ООО скорректировать налоговую базу налога на прибыль, создав в конце года резерв по сомнительным долгам?

1. Да, согласно п. 3 ст. 266 НК РФ

2. Нет, т.к. компания не формировала резерв по сомнительным долгам по итогам отчетных периодов, следовательно, она не имеет права делать это в конце года.

66. В праве ли организация отнести затраты, включающие арендные и коммунальные платежи за помещения, не приносившие доходов в отчетном периоде на расходы, уменьшаемые налоговую базу по налогу на прибыль?

1. Да, т.к. произведены для деятельности, направленной на получение дохода

2. Нет, т.к. затраты не окупились и не должны исключаться из облагаемой базы

67. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль организаций расходы, связанные с разработкой корпоративного информационного портала, а также расходы, связанные с разработкой программы ИТ активов?

А) да, т.к. входит в перечень расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ

Б) да, если объекты используются в хозяйственной деятельности

В) нет, так как данный вид расходов не поименован в перечне в ст. 252 НК РФ

68.Правомерно ли общество учло в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль проценты по займам, которые не были направлены на цели получения прибыли?

1. да, правомерно

2. нет, не правомерно.

69.К каким расходам относят расходы на услуги реестродержателя, депозитария?

1. связанные с производством и реализацией

2. внереализационные расходы.

70.Организация при проверке не представляет счет-фактуру на оплату услуг по разработке бизнес-плана. Является ли это обстоятельством для признания данных расходов неправомерными в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

1. да, расходы учитывать нельзя

2. нет, налоговую базу можно уменьшить на данные расходы