Терминологический минимум

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом состоянии организации и о результатах ее хозяйственной деятельности и формируется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с аналогичной ей позицией в предыдущем периоде или за более длительный промежуток времени.

Трендовый анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с аналогичной ей позицией ряда предыдущих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

Сравнительный анализ – это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических методов исследования.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – это расчет соотношений отдельных показателей, позиций отчета с позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Уплотненный аналитический баланс – нетто – баланс, сформированный путем перегруппировки отдельных статей оборотных и внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также устранения влияния на валюту баланса и его структуру регулирующих статей.

Оборотные активы – денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

Внеоборотные активы – активы, полезные свойства которых предполагается использовать в течение периода свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

Отложенный налоговый актив – часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах.

Собственный капитал организации – стоимость ее активов, необременённых обязательствами. В состав собственного капитала организации входят: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Заемный капитал организации – совокупная величина его обязательств перед другими юридическими и физическими лицами.

Управленческие расходы – это общехозяйственные расходы, которые показываются в отчете о прибылях и убытках отдельной строкой.

Коммерческие расходы – связаны с продажей продукции, товаров, работ, услуг.

Приложение 1

Показатели оценки финансового состояния коммерческой организации

Наименование показателей	Формула расчета	Исходные данные	Нормативное ограничение		Пояснения
1	2	3	4		5
Показатели финансовой устойчивости
1.Коэффициент независимости (автономии)			0,5		Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
2.Коэффициент устойчивости			0,8		Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств			1,0		Указывает сколько заемных и привлеченных средств привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования
4. Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных средств в имуществе предприятия			0,5		Характеризует удельный вес имущества производственного назначения (уровень производственного потенциала)
Продолжение приложения 1
5. Коэффициент маневренности собственных средств			0,2-0,5		Показывает какая часть источников собственных средств вложена в наиболее мобильные активы, т.е. используются для финансирования текущей деятельности
6.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами			0,6-0,8		Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС)			0,1		Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости
8.Коэффициент соотношения оборотного капитала к основному			-		Показывает соотношение мобильных и иммобильных активов
Показатели ликвидности и платежеспособности
9.Коэффициент абсолютной ликвидности			0,2-0,25		Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время
10.Промежуточный коэффициент покрытия (оперативной ликвидности)			1,0		Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Продолжение приложения 1
11. Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)			2,0		Показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, т.е. характеризует ожидаемую текущую платежеспособность
12. Коэффициент общей платежеспособности			2,0		Показывает во сколько раз совокупные активы превышают внешние (долгосрочные и краткосрочные) обязательства. Характеризует достаточность денежных средств, вложенных в активы, для погашения обязательств.
Показатели деловой активности
13. Коэффициент деловой активности (общей оборачиваемости капитала), в оборотах			-		Отражает скорость оборота совокупных активов предприятия
14. Фондоотдача внеоборотных активов в оборотах			-		Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах			-		Число оборотов оборотных средств в среднем за год
16.Длительность оборота оборотных активов, дни
Продолжение приложения 1
17. Коэффициент оборачиваемости запасов, в оборотах			-		Скорость оборота запасов
18.Длительность оборота запасов, дни
19. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах			-		Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
20. Период погашения дебиторской задолженности, дни			-		Средний срок погашения дебиторской задолженности
21. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах			-		Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
22. Период погашения кредиторской задолженности, дни					Средний срок погашения кредиторской задолженности
23. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности			-		Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (сколько на 1 руб. кредиторской задолженности приходится рублей дебиторской задолженности)
Продолжение приложения 1
Показатели рентабельности
24. Рентабельность реализованной продукции (основной деятельности), %				-	Характеризует эффективность производства выпускаемой продукции
25. Рентабельность продаж, %				-	Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
26.Рентабельность активов по чистой прибыли, %				-	Показывает эффективность использования всего имущества организации
27.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %				-	Показывает эффективность использования собственного капитала организации