Утвержден

Автоматизация учета ценных бумаг кредитной организации Пояснительная записка Листов 15

2012г.

Аннотация

В данной работе излагается проект автоматизации учета ценных бумаг указываются основания разработки проекта, его назначение и задачи. Кроме того, в данной работе представлены данные, необходимые для решения задач данного проекта, описывается состав технических и программных средств, на которых данные задачи должны быть реализованы, указываются предполагаемые результаты внедрения данного проекта на производство. В конце работы приведен перечень литературы, использовавшейся при подготовке пояснительной записки.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Назначение и область применения………………………………………....4

2. Технические характеристики………………………………………………...5

2.1. Список таблиц……………………………………………………………….10

3. Ожидаемые технико-экономические показатели…………………………13

4. Источники, используемые при разработке…………………………………15

Введение

Предметом данной курсовой работы является разработка реляционной базы данных формирования учета ценных бумаг и выплаты дивидендов, процентов вкладчикам.

Разработка проекта базы данных ведется на основании учебного плана, утвержденного 1.09.2011 ректором УГСХА Дозоровым А.В., а также на основании перечня курсовых работ, утвержденного 1.10.2011 заведующим кафедрой информатики Романовым В.В.

База данных разработана и выполнена в среде Microsoft Access. Причиной выбора этой СУБД является принципиальная ориентированность ее на рядового пользователя по сравнения с другими программными продуктами (MySQL,Oracle,Clusterix) ориентированными преимущественно на специфические задачи (веб-программирование, параллельные системы).

1. Назначение и область применения

Данный проект предназначен для автоматизации одной из областей учета в финансовой системе. Областью его применения является учет ценных бумаг при существующей банковской системе. В частности, с помощью данного проекта должен осуществляться: учет ценных бумаг, вкладчиков, операций на расчетном счете, расчет процентов и дисконтированной стоимости, выплачиваемой вкладчикам по истечению сроков договора.

2. Технические характеристики

Назначением данного проекта является автоматизация учета ценных бумаг кредитных организаций и выплаты приведенной стоимости.

Коммерческие банки проводят разнообразные операции с ценными бумагами, выпущенными как другими эмитентами, так и самими банками. Эти операции разделяются на активные и пассивные. Пассивные операции включают в себя выпуск ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сберегательных и депозитных сертификатов) с целью привлечения денежных средств. Активные операции предполагают приобретение банком ценных бумаг с целью участия в управлении и получения дивидендов, процентных доходов или с целью извлечения спекулятивного дохода.

Сегодня банки направляют значительную часть своего портфеля активов во вложения в ценные бумаги. Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.

С другой стороны значимость банков на рынке ценных бумаг достаточно велика. В большинстве стран банки играют на рынке ценных бумаг важнейшую ключевую роль. Банки, являясь кредитными организациями, осуществляющие привлечение и размещение средств, могут являться участниками рынка ценных бумаг. Они выступают в роли эмитентов, инвесторов, посредников. Дилеры заключают сделки от своего имени и за свой счет. Банк-инвестор, не являющийся дилером, может приобретать ценные бумаги путем заключения с дилером договора комиссии или поручения. Для осуществления инвестиционной и посреднической деятельности на рынке ценных бумаг, банкам необходима кроме основной лицензии, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, которую выдает Центральный Банк России. Рынок ценных бумаг является наиболее конкурентной альтернативой кредитному рынку для размещения средств. Поэтому вопрос о порядке отражения активных операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете коммерческих банков является актуальным на сегодняшний день.

Деятельность банков на рынке ценных бумаг регламентируется двумя основными документами: Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в редакции от 30.12.2008 № 315-ФЗ и Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в редакции от 30.12.2008 №320-ФЗ.

В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» коммерческие банки могут выпускать, покупать, продавать, хранить ценные бумаги и осуществлять иные операции с ними, в том числе: посреднические операции при купле-продаже ценных бумаг (выступая в качестве финансового брокера на рынке ценных бумаг); операции по выпуску собственных ценных бумаг, выдавать гарантии по их размещению в пользу третьих лиц, выступая в роли инвестиционных компаний, осуществлять непосредственные сделки с ценными бумагами путем купли-продажи бумаг от своего имени и за свой счет; оказывать консультационные услуги в части выпуска и обращения ценных бумаг.

К ценным бумагам относятся следующие документы:

1. Опцион эмитента. Эмиссионная ценная бумага, закрепляющая оплаченное право ее владельца на покупку в предусмотренный в ней срок и/или при наступлении указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента.

2. Облигация. Удостоверяет право ее держателя на получение от лица, выпустившего эту ценную бумагу в предусмотренный срок номинальную стоимость облигации или иного имущественного эквивалента. По этой ценной бумаге существует право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости.

3. Вексель. Долговое обязательство, составленное по установленной форме с соблюдением обязательных реквизитов, дающее бесспорное право уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. Являясь одновременно формой договора, расчетов коммерческого кредита, вексель способствует ускорению денежного обращения. Предметом вексельного обязательства являются деньги.

4. Чек. Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Расчеты осуществляются посредством выдачи лимитированных чековых книжек.

5. Депозитный, выдаваемый юридическому лицу, и сберегательный сертификаты, выдаваемый физическому лицу. Письменные свидетельства банка о вкладе денежных средств.

6. Банковская сберегательная книжка на предъявителя. Удостоверяет внесение в банк денежной суммы и право ее владельца на получение этой суммы в соответствии с условиями денежного вклада.

7. Коносамент. Товарораспорядительный документ, удостоверяй право ее держателя распоряжаться указанным в нем грузом и получить груз после перевозки.

8. Акция. Удостоверяет право ее владельца на получение прибыли в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации.

По очередности получения дохода акции подразделяются на обыкновенные и привилегированные.

Обыкновенные акции предусматривают выплату дивидендов по результатам деятельности предприятия за год. Привилегированная акция не дает права голоса, но всегда обеспечена дивидендами и оплачивается в первую очередь при ликвидации предприятия.

По характеру функционирования на рынке ценных бумаг различают акции именные и предъявительские.

Именные акции содержат имя собственника. Их движение отражается в книге регистрации акций с указанием в ней данных о каждой именной акции, времени ее приобретения и количества акций у отдельных акционеров. По акциям на предъявителя в книге записывают только общее их количество.

По дебету активных счетов проводятся суммы приобретенных банками акций и долговых обязательств. По кредиту счетов отражаются суммы проданных акций и долговых обязательств, а также погашенных по тиражам или по истечении срока долговых обязательств.

В соответствии с описанием данного процесса, конкретизируем цель и задачи данного проекта. Целью создания этой базы данных является автоматизация учета ценных бумаг, и формирование сведений о прибыли по вложениям. И чтобы достичь этой цели, необходимо, чтобы с помощью этой базы данных решались следующие задачи:

1. Учет ценных бумаг; Учет вкладчиков

2. Учет вкладов на расчетном счете

3. Учет начислений процентов по вкладам

4. Учет вкладчиков

5. Расчет дисконтированной стоимости.

Графически последовательность выполнения задач можно представить следующим образом (рис.1):

Для разработки проекта базы данных сначала надо проанализировать данные, необходимые для решения поставленных задач, т.е. составить перечень данных, необходимых для ее решения. При этом часть данных является исходной информацией, другая часть данных рассчитывается. Выберем необходимые данные и занесем их в рабочие бланки задач.