Финансовые ресурсы и денежные средства.

Финансовые ресурсы предприятия — это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъкта, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, осуществления затрат на расширения производства и затрать по экономическому стимулированию производственного коллектива.

Выделяют 3 группы источников образования финансовых ресурсов предприятия.

1. Финансовые ресурсы, образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств.

- выручка от реализации готовой продукции

- амортизационные отчисления

- выручка от реализации выбывшего имущества

- паевые и иные взносы членов трудового коллектива

- прочие

2. Фр, образуемые за счет мобилизации средств на финансовом рынке.

- продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг

- кредитные инвестиции

3. Фр, поступающие в порядке перераспределения.

- страховое возмещение по наступившим рискам

- дивиденды, проценты по ценным бумагам других эмитентов

- бюджетные субсидии

- другие виды ресурсов

От объема финансовых ресурсов, формируемых на предприятии, зависит возможность осуществления необходимых капитальных вложений, увеличение оборотных средств, выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, удовлетворение потребностей социального характера.

Структура финансовых ресурсов предприятия в большей степени определяется собственными источниками, подразделяющимися на внутренние и внешние.

- Внутренние.

Валовой доход и амортизация

- Внешние.

Увеличение уставного капитала за счет дополнительных взносов учредителей или дополнительной эмиссии акций. Сюда же входит спонсорская помощь.

Наряду с собственными источниками можно использовать и заемные.

- Заемные.

Банковские и коммерческие кредиты, средства от выпуска и размещения облигаций хозяйствующего субъекта, средства внебюджетных фондов и т. д.

В рыночных условиях хозяйства каждое предприятие самостоятельно решает, в какой форме организовывать свои ресурсы (либо в фонды, либо без создания фондов).

Денежные средства — более широкое понятие чем, финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы составляют лишь часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия. Различие между ДС и ФР можно проследить на примере распределения выручки от реализации готовой продукции.

Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счета предприятия в банке и в кассу предприятия. Из этой суммы значительную часть составляют оборотные средства, используемые в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, а также на финансирование незавершенного производства, расходов будущих периодов и готовой продукции.

Остальная часть выручки представляет собой чистую выручку в виде валового дохода, что является источником формирования ресурсов финансов предприятия.

Объем и структура финансовых ресурсов во многом зависит от объема и количества выпускаемой продукции и от эффективности производства. Необходимый объем финансовых ресурсов в текущем периоде и на перспективу определяется в процессе финансового планирования.

….................

если изготовленная продукция, выполненные работы, оказанные услуги востребованы и оплачены потребителями. Поступившие денежные средства на счет предприятия после оплаты реализованной продукции, представляют собой доход предприятия. Производственный процесс хозяйствующего субъекта направлен на максимизацию объема производства, с целью получения максимально возможного дохода, так как от величины дохода зависит возможность простого или расширенного воспроизводства. Осуществляя финансовую и хозяйственную деятельность, предприятие может получить следующие виды доходов:

1. доходы от реализации

а) доходы от реализации готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг

б) доходы от продажи имущественных прав (продажа основных фондов, продажа покупной продукции и т.д.)

2. неивестиционные доходы

а) доходы от долевого участия в деятельности других организаций, предприятий

б) доходы от курсовой разницы

в) доходы от штрафов, пени и других санкций

г) от сдачи имущества в аренду

д) доходов прошлых лет, выявленных в текущем году

е) …...

ж) доходы от курсовой разницы при переоценке имущества, стоимость которого выражена в иностанной валюте

сумма доходов предприятия определяется на основании первичных бухгалтерских документов, финансовых документов и документов налогового учета.

Из общей суммы доходов исключаются суммы налогов предъявленные покупателю товаров, работ, услуг. (налоги поименованы в налоговом кодексе).

В общем случае, доход от производства и реализации одного вида продукции определяется как произведение цены одной единицы товара данного наименования на объем выпущенных изделий данного наименования. Как правило, предприятие выпускает несколько видов продукции, поэтому общий доход будет равен сумме доходов по каждому виду товаров и изделий.

Приведенные рассуждения показывают, что величина доходов изменяется прямопропорционально изменению цены и количеству выпускаемой продукции.

Хозяйствующая структура может определенным образом влиять на величину этих показателей. В рыночной экономике цена во многом зависит от коньюктуры рынка. Именно этим ограничивается степень воздействия на ее величину со стороны производственной структуры. Влияние на количество выпускаемой продукции зависит от уровня подготовленности руководителей предприятия и исполнителей. Доход от реализации готовой продукции представляет собой сумму денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке или в кассу. Сумма оплаты отгруженной продукции может не совпадать с объемом поступлений от проданной продукции, исчисленная в отпускных ценах предприятия. Несовпадение происходит из-за того, что весь изготовленный объем продается по различным ценам. Что по оптовым, что-то по розничным, что-то по бартерным условиям.

Существенное влияние на организацию финансов предприятия оказывает своевременность и полнота поступления дохода.

Доход является основным источником поступления денежных средств, необходимых для возмещения затраченных в процессе производства товарно-материальных ценностей. Возмещенные средства идут на возобновление необходимых запасов сырья, материалов и т. д. Это обеспечивает непрерывное производство.

Внутри производственой структуры можно выделить 2 основные сферы деятельности.

1. сфера производства

цена, количество, качество, ритмичность и другие

2. сфера обращения

периодичности отгрузки, своевременность оформления документов, оптимизация сроков документооборота и т.д.

внутри каждой из сфер действую факторы, влияющие на величину дохода

изпользуется на возмещение материальных затрат, на уплату налогов и других обязательных платежей, на выплату заработной платы, на формирование прибыли.

… планируется плановая величина доходов по формуле, которая учитывает переходящие остатки на начало и на конец года.

На начало года остатки плюсуются , на конец - минусуются.

Понятие расходов и их структура.

Изготавливая продукцию, закупая товары для реализации, оказывая услуги, предприятие затрачивает материальные, трудовые и денежные ресурсы.

Материальные и трудовые затраты осуществляются в натуральном выражении.

Чтобы определить их сумму, они переводятся в денежное выражение и принимают форму расходов. Расходы предприятия классифицируются по различным признакам, основными из которых являются

1. участие в процессе производства

- производственные (наибольший удельный вес)

- непроизсводственные (при реализации продукта)

2. характер, условия и направления деятельности

- по обычным видам деятельности - прочие

3. по экономическому содержанию

- материальные

- расходы на оплату труда

- отчисления на соц нужды

- амортизация

- прочее

4. по способу включения в себестоимость готовой продукции

- прямые

- накладные

5. по зависимости от объема производства

Источники финансирования затрат на производство и реализацию продукции.

Все затраты, связанные с производством и реализацией продукции, предприятие начинает осуществлять значительно раньше нежели у него появляется выручка от реализации готовой продукции.

В связи с этим у предприятия возникает потребность в средствах на покупку необходимых видов сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, топлива, на оплату труда работников предприятия и финансирования ряда других затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

Вследствии того, что производственный процесс совершается в определенной технологической последовательности, когда непрерывно проходят стадии технологического цикла.

Например, стадию приобретения сырья сменяет стадия подготовки его к производству.

Далее передача подготовленного сырья в производство, изготовление из него полуфабрикатов, затем переход в незавершенное производство, и, наконец, в готовую продукцию.

Как только приобретенное сырье перешло на стадию его подготовки к производству, так у предприятия сразу возникает потребность в новой партии сырья, и так на каждой стадии.

То есть практически одновременно на каждой из стадий возникает потребность в средствах для осуществления затрат. В результате такой последовательности и непрерывности процесса производства, средства, вложенные в эти затраты, переходят из одной стадии в другую, совершая тем самым, кругооборот. После завершения кругооборота, вложенные средства, как правило, полностью возмещаются предприятием из выручки от реализации. Следовательно, они не расходуются безвозвратно, а лишь авансируются, постоянно находясь в обороте предприятия. В связи с этим, каждое хозрасчетное предприятие, а других нет, для нормального ведения своей хозяйственной деятельности, должно располагать определенной суммой таких средств, которую оно формирует из средств уставного капитала (фонда).

Государственные предприятия этой суммой средств наделяются учредителем. Предприятия формируют собственные оборотные средства для создания минимальных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, топлива, незавершенного производства готовой продукции, а также вложений в расходы будущих периодов, необходимых для выполнения производственной программы.

Содержание и структура затрат на производство и реализацию продукции.

Как уже отмечалось, в процессе деятельности предприятие совершает материальные, трудовые и денежные затраты. Наибольший удельный вес во всех расходах предприятия занимают затраты на производство продукции. Они складываются из денежного выражения затрат, связанных с использованием основных фондов, трудовых ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии и так далее.

Кроме расходов на производство продукции предприятие совершает затраты на ее реализацию, то есть осуществляют непроизводственные расходы.

К ним относятся.

1. стоимость тары и упаковка в нее готовых изделий.

2. расходы на транспортировку продукции.

3. комиссионные сборы и отчисления сбытовым организациям.

4. прочие расходы по сбыту.

Все виды затрат на производство продукции группируются по следующим элементам.

1. сырье и основные материалы.

2. вспомогательные материалы

3. топливо

4. электроэнергия

5. заработная плата (основная и дополнительная)

6. отчисления на государственное социальное страхование, в пенсионный фонд.

7. амортизация основных фондов.

8. прочие расходы

- командировочные

- подъемные

-