V. План продаж

Результаты проведенного маркетингового исследования и расчеты позволили определить перечень услуг, востребованных на рынке, их примерную стоимость и количество посещений (табл. 9).

Таблица 9. Расчет годовой суммы выручки Центра

Наименование услуги	Цена (с НДС), руб.	Количество посещений	Сумма выручки (с НДС), руб.
1. Психодиагностическое обследование
2. Профориентационная консультация
3.Косультация лиц, не рабо­тающих длительное время
4. Углубленная психодиаг­ностика (по заявке других отделов)
5. Семейное консультирова­ние
6. Консультирование роди­телей по проблемам воспи­тания «трудных» детей
7. Консультации по пробле­мам построения супруже­ских отношений
8. Проведение тренингов личностного роста
9. Проведение ролевых игр
Итого	Х	Х
В том числе НДС – 18%	Х	Х

VI. Финансовый план

На основе данных плана производства и плана продаж разрабатывается прогноз отчета о прибылях и убытках (табл.10)

Таблица 10. Прогноз отчета о прибылях и убытках Центра

Статьи расходов	Сумма, руб.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1. Выручка (без НДС)
2. Себестоимость услуг
3. Валовая прибыль
4.Административно-хозяйственные расходы
5. Коммерческие расходы
6. Прибыль (убыток) от продаж
7. Прочие доходы и расходы
8. Прибыль (убыток до налогообложения)
9. Налог на прибыль (20 %)
10 Чистая прибыль (убыток) отчетного года

При его разработке проекта следует учесть суммы НДС и налога на прибыль (табл.11)

Таблица 11. Расчет налогов

	2012 г.	г.	2014 г.
1.НДС в сумме выручки
2. НДС в составе платежей, всего В том числе
- за оборудование и мебель
- за услуги (без коммунальных) и материалы
- по коммунальным услугам
3.НДС к уплате в бюджет (п.1 – п.2)
4.Налог на прибыль
Итого к уплате в бюджет

На основе данные произведенных выше расчетов составляется прогноз отчета о движении денежных средств, который позволяет определить необходимые для реализации проекта суммы денежных средств (ДС).  Ниже представлен прогноз отчета о движении денежных средств на период 2012 – 2014 гг. (табл. 12).

Таблица 12. Прогноз отчета о движении денежных средств¹, руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1.Остаток ДС на начало периода
2. Поступление денежных средств, всего (в т.ч. НДС) в том числе
- от продажи услуг
- инвестиции (взносы в уставный капитал)
3. Расход денежных средств, всего
- выплата заработной платы
- отчисления на социальные нужды (34% + 0,2%)
- приобретение оборудования и мебели (включая НДС)
- оплата услуг (за исключением коммунальных) и приобретение материалов (включая НДС)
- оплата коммунальных услуг (включая НДС)
- прочие расходы (НДС и налог на прибыль)
4.Остаток ДС на конец периода

Примечание. Расчеты выполнены без учета инфляции, исходя из предположения, что рост расходов в связи с инфляцией будет пропорционален росту цен на психологические услуги, при этом ежегодный рост выручки за счет увеличения объема продаж принят равным 10%.

На основе прогноза отчета о движении денежных средств определяется избыток/ недостаток ДС, и в случае их недостатка принимаются решения по определению источника получения ДС (кредит, займ, инвестиции и др.).

1. Срок окупаемости проекта. Данный показатель рассчитывается как отношение общего объема инвестиций к сумме чистой прибыли и амортизационных отчислений. Нормальным обычно считается срок не более пяти лет, включая трехлетний период от начала массового производства до момента безубыточности.

План реализации проекта.Создание центра целесообразно осуществлять на базе вуза, осуществляющего подготовку психологов. На первом этапе (примерно в течение 1-2 месяцев) решаются организационные вопросы по созданию Центра (разрабатываются все необходимые документы, заключаются договоры и др., а также решается вопрос привлечения инвестиций. На втором этапе производится материально-техническое оснащение Центра, подбор персонала и размещаются рекламные объявления в СМИ. На третьем этапе Центр начинает работу по выбранным направлениям деятельности.

1