4. Производственный план

Для расчета себестоимости услуги и установления цены необходимо определить все затраты, которые производит организация в процессе обслуживания населения. Основными статьями расходов будут приобретение оборудования и материалов, выплата зара­ботной платы, отчисления во внебюджетные фонды, оплата за коммунальных услуг, кроме того могут быть другие расходы связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.

При планировании принято прямые и косвенные расходы учитывать раздельно. Прямые расходы непосредственно связаны с работой отделов, оказывающих психологическую помощь. Все расходы общего характера, которые связаны с организацией и обслуживанием основные отделов являются косвенными (зарплата административно-управленческого и обслужи­вающего персонала, расход канцелярских товаров в бухгалтерии, регистратуре и т.д.).

Прежде всего, необходимо произвести рас­чет потребности в площадях (табл. 3).

Таблица 3. Расчет потребности в площадях

Перечень структурных подразделений	Требуемые площади
I. Административно-управленческий и об­служивающий персонал	Помещение для директора и бухгалтера, ресепшен
II. Отдел психодиагно­стики и профессио­нальной ори­ентации	1) Помещение для проведения индивидуальных консультаций по профориентации – 1 кабинет площадью примерно 10-12 кв. м 2) Компьютерный класс площадью при­мерно 40 кв. м на 12-15 компьютеров
III. Отдел семейного психоконсультирования	Помещение для прове­дения индивидуальных консультаций - 2 каби­нета площадью при­мерно по 10-12 кв. м
IV. Отдел тренинговых технологий и ролевых игр	1). Помещение для проведения индивиду­альной психотерапии - 1 кабинет площадью примерно 10-12 кв. м 2) Помещение для про­ведения тренингов - площадью 40 кв.м.
Итого	Минимальная потребность - 140 кв. м., максимальная - 168 кв. м.

Создание Центра на базе учебного заведения позволяет сэкономить на расходах, связанных с арендой площадей, поскольку в этом случае текущие расходы по содержанию площадей будут включать в основном только стоимость коммунальных услуг. Данные расходы с НДС по ставке 18 % составят примерно _________ руб. в месяц или _________ руб. в год

Для работы проектируемого центра необходимы штатные сотрудники, состав кото­рых представлен в табл. 4.

Таблица 4. Штатное расписание Центра

Перечень должностей	Количе­ство ста­вок	Оклад, руб./ мес.	Сумма, руб.
I. Административно-управленческий и обслуживающий персонал
Директор
Бухгалтер
Администратор-регистратор
Уборщица
Итого		Х
II. Отдел психодиагностики и профессиональной ориентации
Психолог
Итого		Х
III. Отдел семейного психоконсультирования
Психолог (из расчета на 5 человеко-посещений в день)
Итого		Х
IV. Отдел тренинговых технологий и ролевых игр
Психолог
Итого		Х
Всего		Х

Расходы Центра, связанные с оплатой труда будут включать не только заработную плата, но и отчисления во внебюджетные фонды (табл.5).

Таблица 5. Расчет расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды, руб.

Перечень структурных подразде­лений, отделов	Расходы на зара­ботную плату		Отчисления на социальные нужды
	за месяц,	за год	отчисления на социальное страхование (30%)	взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%)
I. Административно-управленческий и обслуживающий персонал
II. Отдел психодиагностики и про­фессиональной ориентации
III. Отдел семейного психокон-сультирования
IV. Отдел тренинговых технологий и ролевых игр
Итого

Оплата труда состоит из основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата включает оплату за отработанное время (оклад, премия и др.), а дополнительная зарплата выплачивается за непроработанное время (отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск и др.). От всех сумм начисленной заработной платы производятся отчисленияна обязательное социальное страхование в ПФ, ФСС, ФОМС. С 2012 года ставка взносов установлена в размере 30%. Кроме того, от начисленных сумм заработной платы производятся взносы на обязательное стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС (в нашем проекте ставка - 0,2%). При расчете годового фонда заработной платы следует учесть, что работникам должен предоставляться ежегодный оплачиваемый отпуск.

Для оснащения Центра необходимо приобрести оборудование и мебель. Содержание специализированного оборудование, как правило, требует расходов по его обслуживанию. При этом следует учитывать, что при необходимости какое-то оборудование можно взять в аренду. В этом случае следует рассчитать не стоимость приобретения, а стоимость аренды (примерно в год - 20 -30 % от стоимости оборудования).Примерные суммы расходов на приобретение и эксплуатацию обору­дования, его ремонт представлены в ниже (табл. 6).

Таблица 6. Расчет расходов на приобретение оборудования и мебели

Перечень	Количе­ство	Стои­мость 1 ед., руб.	Сумма руб.
I. Административно-управленческий и обслуживающий персонал
Итого:
II. Отдел психодиагностики и про­фессиональной ориентации
Итого
III. Отдел семейного психокон­сультирования
Итого
IV. Отдел тренинговых технологий и ролевых игр
Итого	Х	Х
НДС - 18%	Х	Х

В 2011 году в бухгалтерском учете основные средства, стоимостью менее 20 000 руб. могут учитываться в составе материально-производственных запасов (для целей налогового учета с начиная с 2011 года данные предел составляет 40 000 руб.). Это означает, что стоимость оборудования и мебели Центра можно списать единовременно, не прибегая к начислению амортизации, а кроме того, Центру не надо будет уплачивать налог на имущество.

Для осуществления деятельности Центра необходимы моющие и дезинфицирую­щие средства для уборки помещений, а также различные канцелярские принадлежности для работы специалистов, административно-управленческого аппарата и ведения учета и др.. Ниже приведен примерный перечень материальных расходов (табл.7).

Таблица 7. Расчет материальных затрат

Расходные материалы	Сумма, руб./мес.	Сумма, руб./год
Итого
В том числе НДС – 18%

Произведенные выше расчеты позволяют определить общие расходы Центра с делениием на прямые и косвенные (табл. 8).

Таблица 8. Планируемые расходы Центра на 2012 год, руб.

Статьи расходов	Отделы, оказывающие психологическую помощь			Всего
	II	III	IV
I. Прямые расходы
1. Расходы на оплату труда
2. Отчисления на социальные нужды
3. Материальные затраты (оборудование и мебель)
Итого прямых расходов
II. Косвенные расходы
Административно-хозяйственные расходы, всего в том числе:
- заработная плата АУПа и обслуживающего персо­нала
- отчисления от заработной платы АУПа и обслужи­вающего персонала
- материальные затраты (оборудование, мебель, моющие средства, канцелярские товары и др.)
- возмещение коммунальных услуг
5. Расходы на продажу (маркетинговые расходы)
Итого косвенных расходов
Итого общие расходы