Показатели коэффициентного анализа финансового состояния предприятия

Коэффициент

Формула

Комментарий

Уровневые и структурные показатели ХД предприятия

Наличие, величина, удельный вес НМА во внеоборотных и совокупных активах предприятия

НМА/внеоборотные активы

НМА/совокупные активы (валюта баланса)

Характеризуют потенциал инновационной деятельности предприятия

Наличие, величина и удельный вес незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных и совокупных активах предприятия

НЗВ + ДФВ/внеоборотные активы

НЗВ + ДФВ/совокупные активы (валюта баланса)

Характеризует инвестиционную составляющую финансовой политики предприятия

Наличие, величина и удельный вес нераспределенной прибыли (накопленного убытка) в собственном капитале предприятия

Характеризует рентабельность собственного капитала

Структурные показатели имущества и капитала предприятия

Удельный вес ОС, НМА, запасов в совокупных активах предприятия

Характеризует производственный потенциал предприятия

Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса

Являются труднореализуемыми, поэтому увеличение их веса при прочих равных условиях приводит к уменьшению потенциальной платежеспособности предприятия, однако рост вложений во ВОА связан с повышением технического уровня предприятия и способствует росту объема ТП и продаж

Удельный вес оборотных активов к валюте баланса

Удельный вес элементов оборотных активов в валюте баланса

Увеличение ден средств означает рост потенциальной платежеспособности, увеличение запасов и деб задолженности рассматривают как факторы снижения платежеспособности

Удельный вес капиталов и резервов в валюте баланса

Характеризует уровень финансовой незавивисомти (рост нераспределенной прибыли – положительный фактор, рост нераспределенного убытка – отрицательный, свидетельство неэффективного финансового управления предприятием)

Сравнительные характеристики устойчивости финансового состояния предприятия

Сравнение итога 3 раздела с итогом 1 раздела

3 раздел > 1 раздел (организация имеет СОА, финансовая устойчивость)

Вывод о степени участия собственного капитала в формировании оборотных активов

Рост раздела 1 при условии его покрытия за счет увеличения 3 и 4 раздела балансов

Удельный вес 1 раздела > удельного веса 3 и 4 раздела к валюте баланса (отсутствие взвешенного подхода финансовых менеджеров к финансовой политике предприятия)

Удельный вес кредитов банка > удельного веса кредиторской задолженности

Свидетельствует об инвестиционной направленности деятельности предприятия

Свидетельство о нерациональной политике в части формирования краткосрочных заемных средств, ведущих к потере чистой прибыли

Дебиторская задолженность > кредиторской

Плохо организован контроль за состоянием финансовых операций (может снизиться платежеспособность)

Сравнение прибыли и выручки от продаж товаров

Желательно превышение темпа роста прибыли над темпом роста выручки

Сравнение выручки от продажи товаров с активами

Желательно превышение темпа роста выручки над темпами роста активов

Показатели финансовой независимости (способность предприятия формировать внеоборотные активы за счет собственных источников)

Коэффициент общей финансовой независимости

Собственный капитал/валюта баланса (Собственный капитал + доходы будущих периодов)

Минимальное значение = 0,5

Норма = 0,6

Доля собственных средств в активах предприятия

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Собственные оборотные средства/оборотные активы

Норма = 0,1

Характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных активов

Коэффициент маневренности собственного капитала

Собственные оборонные средства/собственный капитал

Норма = 0,2-0,5

Какая часть собственного капитала предприятия находится в мобильной форме