Показатели экспресс-оценки размера производственных организаций

Показатель	Малая организация	Средняя организация	Крупная организация
Среднесписочная численность персонала	Менее 100 человек	100-500	Свыше 500
Выручка от продажи товаров и услуг	Менее 500 тысяч МРОТ	От 500000 МРОТ до 1 млрд рублей	Свыше 1 млрд рублей (включая операционные доходы) – крупнейшие налогоплательщики на региональном уровне; Свыше 10 млрд рублей – крупнейшие налогоплательщики на федеральном уровне
Активы предприятия	Менее 200 тысяч МРОТ	От 200 тысяч МРОТ до 1 млрд рублей	Свыше 1 млрд рублей (включая операционные доходы) – крупнейшие налогоплательщики на региональном уровне; Свыше 100 млрд рублей – крупнейшие налогоплательщики на федеральном уровне
Суммарный объем начисленных федеральных налогов и сборов		Менее 75 млн рублей	Свыше 75 млн рублей – на региональном уровне, Свыше 1 млрд рублей – на федеральном уровне
Участие в УК других организаций

Для характеристики экономического потенциала организации используют следующие показатели:

1. валюта бухгалтерского баланса (совокупный капитал предприятия – стоимостная оценка ресурсов, которые имеет фирма)

2. остаточная стоимость ОС (1 раздел бухгалтерского баланса)

3. численность персонала предприятия (трудовой/кадровый потенциал)

4. объем производства товаров и услуг в натуральных и стоимостных единицах измерения (характеризует товарное предложение)

5. выручка от продаж товаров и услуг (стоимостной показатель, характеризует масштаб сбытовой деятельности)

Формулируя вывод о величине и масштабе предприятия, следует отметить, как соотносится размер предприятия с минимально эффективным размером предприятия отрасли, при котором происходит минимизация издержек и рост эффективности хозяйственной деятельности.

Оценка финансовой устойчивости и больных статей отчетности предприятия:

1. собственный капитал (в тысячах рублей и % к валюте ББ, 3 раздел ББ, характеризует финансовую независимость)

2. стоимость чистых активов (в тысячах рублей и % к УК)

3. долгосрочные обязательства (в тысячах рублей и % к валюте ББ, характеризует удельный вес долгосрочных кредитов и займов)

4. краткосрочные кредиты и займы (в тысячах рублей и % к валюте ББ, характеризует платежеспособность предприятия)

5. кредиторская задолженность (в тысячах рублей и % к валюте ББ)

6. собственные оборотные средства (в тысячах рублей и % к текущим активам, 3 раздел минус внеоборотные активы)

7. мобильность текущих активов (не менее 10%) 6/текущие активы

8. нетто-монетарная позиция: монетарные активы (денежные средства + дебиторская задолженность) минус монетарные обязательства (кредиторская задолженность) дб +

Критерии предварительной оценки допущения непрерывности деятельности организации:

Показатель	Фактор +	Фактор -
Удельный вес собственного капитала в валюте баланса	Более 50%	Преобладают заемные средства
Соотношение стоимости чистых активов и УК	Чистые активы выше уровня УК	Равны или меньше
Собственные оборотные средства	+ величина собственных оборотных средств
Нетто-монетарная позиция	+	-

Больные статьи отчетности – данные, сигнализирующие о существенных проблемах организации, имеющиеся на момент проведения идентификации.

1. Накопленный непокрытый убыток – свидетельствует о неплатежеспособности, предприятие убыточно

2. Непокрытый убыток в отчетный период

3. Отрицательная величина чистых активов

4. Отрицательная величина собственного капитала

5. Просроченная кредиторская задолженность

6. Просроченная дебиторская задолженность

7. Ссуды и займы, непогашенные в срок

8. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов – плохое знание своих клиентов

9. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – ай-яй-яй, юристы

Экспресс-оценка эффективности деятельности предприятия

1. Рентабельность

Показатель	Эффективная организация	Неэффективная организация
Основные
1. Рентабельность основной деятельности (прибыль от продаж товаров к выручке/расходам по обычным видам деятельности) – сколько прибыли приходится на 1р. Проданных товаров	Имеет положительное значение и позитивную динамику	Имеет отрицательное значение и негативную динамику или нарастание убыточности
2. Рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к ср. величине собственного капитала) – характеризует, сколько чистой прибыли приносит 1 р. собственников предприятия	Этот показатель превышает приемлемый уровень доходности собственных средств (30% и более)	Менее 30%
3. Рентабельность активов (отношение бух прибыли к средней величине активов)	Выше среднего рыночного кредитного процента
4. Производительность труда отношение выручки к ср. списочности персонала	На уровне или выше среднеотраслевого показателя	Ниже среднеотраслевого
Дополнительные
5. Рентабельность прочих операций (отношение прибыли от прочих операций к соответствующим доходам или расходам)
Рентабельность финансовых вложений (прибыль от финансовых вложений на величину финансовых вложений

Оценка уровня цен на ресурсы и на выпускаемую продукцию предприятия

Чем ниже цены на сырье и чем выше цены на выпускаемую продукцию, тем эффективнее хозяйственная деятельность предприятия. Косвенно результаты такой оценки позволяют подтвердить достоверность или недостоверность финансовой отчетности, так как значительное отклонение цен предприятия от рыночного уровня является одним из признаков недостоверности показателей отчетности.

Анализ налоговой нагрузки

1. Налоговая нагрузка на валовые доходы организации – отношение суммарных налоговых платежей к доходам от основной деятельности и прочих операций.

2. Налоговая нагрузка на выручку брутто.

3. Налоговая нагрузка на оплату труда персонала – отношение платежей социального к выплачиваемой заработной плате.

4. Доля налоговых платежей в суммарных платежах по текущей деятельности.

В случае значительных отклонений показателей от средних величин для аналогичных по размеру и виду деятельности организаций, как правило, формируется вывод о возможном искажении налоговых баз и недостоверности отчетности.

Оценка динамики основных показателей деятельности организации

Стабильный рост основных показателей рассматривается как аргумент в пользу допущения непрерывности деятельности организации в ближайшем периоде. Об успешной деятельности свидетельствует превышение темпов роста финансовых показателей над темпом инфляции, превышение темпов роста результатов деятельности над темпами роста объема используемых ресурсов, прибыль должна расти быстрее выручки, выручка быстрее капитала.

Оценка организации по методике боснийской консалтинговой группы

С помощью этого метода специалисты различают 4 типа организаций.

1. Звезды – высокая рентабельность собственного капитала и продаж и высокий темп роста оборота.

2. Коровы – высокая рентабельность при низком темпе роста оборота.

3. Лошади – низкая рентабельность и высокие темпы роста оборота.

4. Собаки – низкая рентабельность при низком теме роста оборота.

Для идентификации типа организации следует рассчитать рентабельность собственного капитала и сравнить ее со среднеотраслевым уровнем. Рентабельность можем сравнить по рынку или группе аналогичных предприятий.

Рассчитываем темп роста выручки и сравниваем со средним значением по отрасли.

Обобщение результатов предварительного исследования деятельности предприятия.

Приносим отчетность и изучаем.

2 вопрос

Коэффициентный анализ

Главная цель коэффициентного анализа – оценка уровня устойчивости финансового состояния, который обусловливается рациональностью формирования и размещения финансовых ресурсов, а также эффективностью их использования в хозяйственной деятельности.

Устойчивость финансового состояния предприятия оказывает прямое влияние на обеспеченность предприятия ресурсами.

Основный источник для коэффициентного анализа – БФО + данные БФУ.

Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия включает:

1. оценку уровней и динамики коэффициентов финансовой независимости, платежеспособности предприятия, эффективности, интенсивности использования ресурсов

2. диагностику устойчивости финансового состояния (факторный анализ изменения коэффициентов)

3. прогноз вероятности банкротства предприятия

4. составление заключительного вывода об устойчивости финансового состояния предприятия