3. Собственные источники. Функции и структура

Несмотря на то, что капитал банка занимает невысокую долю в пассивах, он играет важную роль на всех этапах жизнедеятельности банка.

Капитал – своеобразная гарантия сохранности привлеченных ресурсов, обеспечение финансовой устойчивости банка и вкладов клиентов.

Природа (содержание) капитала проявляется в его функциях:

1. Защитная – банки непрерывно функционируют, осуществляют операции даже в неблагоприятных условиях: невозврата кредитов, обесценения активов и т.д. – это возможно благодаря резервам, капиталу банка. ЦБР на практике использует эту функцию при установлении минимального размера УК, собственных средств банка и норматива достаточности капитала

2. Операционная – основная часть активных банковских операций осуществляется за счет привлеченных источников, однако операции неликвидные, долгосрочные, высоко рисковые осуществляются за счет капитала (долевое участие капитала в др. структурах, инвестиции, долгосрочное кредитование и т.д.)

3. Регулирующая – капитал банка как своеобразный регулятор объема и структуры банковских операций. ЦБР использует функцию при установлении ряда нормативов: Н1.

Дополнительные функции:

4. Имиджевая – капитал как показатель имиджа банка, его репутации

5. Регистрационная – при формировании банка формируется и регистрируется УК

6. Оценочная – оценка состояния банка за счет определения стоимости капитала, важно при реорганизации.

В международной банковской практике в структуре капитала выделяется 2 уровня:

1. Основной капитал – главным образом, это УК банка, прибыль и фонды – стабильный ресурс, выполняющий защитную функцию

2. Дополнительный капитал – включает долгосрочные привлеченные ресурсы, как правило, более 10 лет, например, в форме облигационных займов, - используется для осуществления инвестиций долгосрочного кредитования; они называются субординированными кредитами.

В отечественной практике с 1999г данный подход стал использоваться в России. Формирование капитала и расчет его элементов осуществляется в соответствии с положением ЦБР № 395 от 28.12.2012г. «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций».

В состав основного капитала включают:

1. УК – стоимость обыкновенных и привилегированных акций (стоимость обыкновенных акций – базовый капитал, а привилегированных – добавочный);

2. Прибыль банка, подтвержденная аудиторской фирмой

3. Эмиссионный доход

4. Резервный фонд

Рассчитывается капитал, которым реально обладает банк с учетом расходов и вложений. Поэтому из основного капитала исключается:

1. Сумма допущенных убытков

2. Стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров

3. Суммы вложений в акции, долевое участие в других структурах

4. Сумма недосозданного резерва на возможные потери по ссудам

В состав дополнительного капитала включают:

1. Субординированные кредиты (займы либо депозиты) – привлеченные ресурсы от юридических лиц сроком более 5 лет. Разновидностью субординированных кредитов выступают облигационные займы, а также субординированные кредиты, полученные от ЦБР. ЦБР в своем положении № 395 отмечает критерии, которым должны соответствовать привлеченные ресурсы (субординированные кредиты) для включения их в состав дополнительного капитала:

   1. Не могу быть досрочно возвращены

   2. Изменение условий договора обязательно согласовывается с ЦБР.

2. Также элементом дополнительного капитала выступают средства от переоценки имущества банка.

Из дополнительного капитала, так же как из основного, исключаются отдельные статьи:

• Субординированные кредиты, предоставленные банкам.

• Отрицательные разницы от переоценки имущества

Из капитала в целом исключается сумма выданных кредитам инсайдерам и акционерам сверх установленных норм и недосозданные резервы РВПС. Это как проявление надзорной функции ЦБР. Банки формируют резервы и могут их занижать. ЦБРФ снижает на эти суммы величину капитала принудительно.

Важным источником/элементом капитала банка является уставный капитал/уставный фонд. Формируется и пополняется уставный капитал, прежде всего, за счет денежных средств, как в национальной, так и в иностранной валюте.