polny_NP

36.При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога обеспеченной поручительством , поручитель несёт :

-солидарную ответственность

37. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком :

-с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соотв счёт Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии не нём достаточного денежного остатка на день платежа

38. В законе о некотором налоге, введённом в РФ , в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

- граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства

39. Полномочия представителя налогоплательщика должны быть выражены в нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством:

- если налогоплательщик - физического лица

40.Все неустранимые сомнения , противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах :

-толкуются в пользу налогоплательщика

41. Принцип «налогового федерализма» в соответствии с НК РФ и доктриной означает, что:

• При установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы

• Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единство экономического пространства РФ

42. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате :

-налоговый период

43.При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъекта РФ определяются следующие элементы налогообложения :

- налоговые ставки,

-порядок и сроки уплаты налога

44. К местным налогам и сборам согласно законодательству РФ о налогах и сборах, в частности , относятся :

-земельный налог

-налог на имущество физических лиц

45.К публично-территориальным субъектам финансового права относятся : -муниципальное образование

-субъект РФ

46.К числу финансовых правоотношений не относятся : -правоотношения по поводу взимания административных штрафов

47. Проверка отдельного вида операций или направления деятельности контролируемого субъекта представляет собой :

-целевая (тематическая ) проверка

48. В сфере денежного обращения на Банк России возлагается следующая функция:

• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций

49.Одной из целей деятельности Банка России в соотв с ФЗ « О Центральном банке РФ»:

-защита и обеспечение устойчивости рубля

50. Необходимо отметить реальные налоги в соотв с существующей классификацией :

- налог на имущество физ лиц

-налог на имущество организаций

51. Обусловленные законом, иным НПА , договором или соглашением обязанности

публично-правового образования предоставить физическому или юридическому лицу средства из соотв бюджета :

- расходные обязательства

52. Возможно ли приостановление течения срока исковой давности привлечения к ответственности :

-да , приостановление возможно , если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения налоговыми органами сумм налогов подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации

53. Единую (упрощённую) декларацию могут предоставлять налогоплательщики, отвечающие следующим условиям ( 2 отв) :

- не имеет по соотв налогам объектов налогообложения

-не осуществляет операции в результате которых происходит движение денег на счетах в банке (в кассе)

54. Для возникновения налогового обязательства , например по уплате конкретного налога, необходима совокупность следующих фактов : 3от

-опубликован НПА, обязывающий всех платить налог

-наличие у субъекта объекта налогообложения

-наличие у субъекта налоговой правоспособности

55. Какие формы изменения срока уплаты налога предусмотрены действующим законодательством L3 отв)

-отсрочки;

-рассрочки;

-инвестиционного налогового кредита.

56. В случае смерти налогоплательщика – физического лица обязанность по уплате его задолженности по налогу на имущество физических лиц :

-погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества

57. Обособленное подразделение организации это -:

- любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

58. Организация в соответствии с НК РФ – это

- любое российское юридическое лицо и иностранное юридическое лицо, в т.ч филиал или представительство последнего, созданные на территории РФ

59. Может ли в Государсвенную дума быть внесён, рассмотрен и принят законопроект о введении или отмене налогов без заключения Правительства РФ по этому законопроекту :

- без заключения Правительства РФ такой законопроект не может быть внесен, рассмотрен и принят

60. Законодательством о налогах и сборах , в частности регулируются следующие отношения

:

-по контролю за уплатой таможенных пошлин и сборов

61. К косвенным налогам в частности относятся :

- Налог на добавленную стоимость

-Акцизы

62.Эмиссия наличных денег на территории РФ осуществляется :

-Банком России

63. Постоянно действующий высший орган внешнего государственного аудита, подотчётный Федеральному Собранию –это

-Счётная палата РФ

64. Норма финансового права, согласно которой не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы не предусмотренные НК РФ ?

- запрещающим

65.Банк России подотчётен :

-Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации

66. В соответствии с НК РФ налоговая дееспособность физического лица, как правило возникает :

- с 16 лет

67. Исключительно в электронной форме налоговые декларации предоставляют следующие налогоплательщики :

-вновь созданные организации

-среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек

68. Налоговая декларация это –

- заявление налогоплательщика составленное по определённой форме об объектах налогообложения, о полученных доходах, исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

69.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться:

- залогом имущества

-приостановлением операций по счетам в банке

70. Формы и методы налогового контроля устанавливаются :

-Налоговым Кодексом РФ

71. Дифференцированные ставки налогов и сборов допускается устанавливать в зависимости от :

- налогового резидентства

72. Финансовое, валютное регулирование, денежная эмиссия находится :

- В ведении Российской Федерации

73. К источникам финансового права ни при каких обстоятельствах не относятся :

-решение ОМС

-письменные разъяснения налоговых адвокатов ?

74. Взыскание налога за счёт денежных средств на счетах налогоплательщикаорганизации осуществляется по общему правилу :

- по решению налогового органа

75. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется :

- Федеральным казначейством

76. Межбюджетные трансферты предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления в установленном порядке :

- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета

77. Внутренний государственный финансовый контроль в соответствии с БК РФ, в частности осуществляется :

-Федеральное казначейство

78.Каким НПА утверждается бюджет субъекта РФ :

-законом субъекта РФ

79. Руководитель (заместитель руководителя ) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо в отношении которого проводилась эта проверка . Указанное обстоятельство:

- является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки

80. Извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога:

-Требование об уплате налога

81. Принудительное взыскание налоговой задолженности с организации за счет безналичных денежных средств осуществляет:

-Налоговый орган

82. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

-Налоговым органом

83. В соответствии с положением действующего законодательства ( в том числе НК , КоАП, УК РФ) установление ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке привлечения к ней :

99. У муниципального образования есть задолженность по оплате товара перед индивидуальным предпринимателем. ИП имеет задолженность по уплате земельного налога. Может ли быть произведен зачет встречных денежных требований:

• зачет не может быть произведен

100. Независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности

• Аудит

101. Прямым налогам, в частности, относятся -

• Налог на прибыл организаций, налог на доходы физических лиц, земельный налог

102. Глубина выездной налоговой проверки по общему правильно не может превышать :

• Трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении проверки

103. Выездная налоговая проверка без учета продления сроков проводится в течении:

• 2 месяца со дня ее назначения

104. Формы налоговых декларациях и порядок их заполнения утверждаются:

• федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

105. К бюджетам бюджетной системы не относится:

• Бюджеты политических партий, получающих финансирование из федерального бюджета

106. Не являются бюджетными правоотношениями отношения, возникающие в процессе:

•установления и взимания налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей. 107. Проект федерального бюджета составляет:

•Минфин РФ

108. Принцип налогового федерализма в соответствии с налоговым кодексом РФ и доктриной означает что

• при установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы,

• не допускается установление налогов и сборов, нарушающие единство экономического пространства России

109. Международный договор РФ:

• Может содержать нормы ФП

110. Принятие декларации о соответствии осуществляется для подтверждения соответствия требованиям:

• технических регламентов

111. Проверка отдельного вида операций или направления деятельности контролируемого объекта представляет собой

• Целевая (тематическая) проверка

112. Специальные налоговые режимы могут быть (2 верных):

• Предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения

• Предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов

113. Принцип “налогового федерализма” в соответствии с НК РФ и доктриной, означает, что... (2 верных)

• · При установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы

• · Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единство экономического пространства РФ

114. Налоговым агентом в соответствии с НК РФ, в частности, является:

• Российский ИП, выплачивающий доход физ. Лицу в денежной форме

115. Налоговое обязательство по уплате конкретного налога считается исполненным с момента:

• Зачисление денежных средств на счета федерального казначейства со счета налогоплательщика в банке

116. В случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания, такая недоимка признается:

• Безнадежной к взысканию и списывается

117. К федеральным налогам и сборам согласно зак-ву РФ о налогах и сборах, в частности, относятся:

•Налог на прибыль организаций

•Налог на доходы физ. Лиц

•Акцизы

1. При исчислении налога на прибыль организации налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый квартал

2. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа)

-денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

-денежное выражение доходов для российских организаций

-денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ.

3. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

-всегда освобождаются от уплаты налога на прибыль организации

-в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

-уплачивают специальный налог на прибыль иностранных организаций — налоговых резидентов РФ

-не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, если они также являются резидентами иностранного государства и подтвердили этот факт сертификатом налогового резидентства, выданным уполномоченным органом иностранного государства

4. По общему правилу, налог на прибыль организации уплачивается в следующем порядке

-налог по ставке 17% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 3% - в региональный бюджет

-налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

-налог по ставке 20% уплачивается в региональный бюджет

5. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

-пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

-твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

-регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-адвалорная ставка(в %) от налоговой базы

6. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

-да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и(или) спиртосодержащей продукции

-да, но плательщики акциза сами выбирают, уплачивать ли авансовый платеж и в каком размере

-нет, не предусмотрены

-да, но авансовые платежи уплачиваются всеми плательщиками акциза

7. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров пощади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика определенной категории. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении

-всех земельных участков

-в отношении только тех земельных участков, площадь которых более 600 000 квадратных метров

-одного земельного участка по выбору налогоплательщика

-одного земельного участка по выбору налогового органа

8. Каков порядок исчисления земельного налога?

-сумма налога исчисляется всегда налогоплательщиком

-сумма налога исчисляется всегда налоговым органом

-сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиком — физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики — организации исчисляются сумму налога самостоятельно

-сумма налога исчисляется по общему правилу налогоплательщиком, но он вправе в установленном НК РФ порядке уполномочить налоговый орган на исчисление суммы налога

9. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

-конкретная налоговая ставка установлена в НК РФ, нормативный правовой акт органам местного самоуправления линь вводит налог в действие на своей территории

-предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2; в зависимости от объекта налогообложения

-предельный размер налоговой ставки в НК РФ не установлен

-конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления без каких-либо ограничений по размеру

-конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

10. В отношении какого виды страховых взносов установлены два размера тарифов, один — в отношении установленной предельной величины базы, второй — в отношении превышения предельной величины базы?

-в отношении каждого виды страховых взносов установлен один тариф

-на обязательное медицинское страхование

-на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

-на обязательное пенсионное страхование

11. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

-подлежат обложению НДФЛ в полном объеме по ставке 9% (как дивиденды)

-не подлежат обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах

-не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

-не подлежат обложению НДФЛ в пределах 1млн. Рублей

12. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый ( отчетный) период

-не обязан производить перерасчет налоговых обязательств

13. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

-транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в действительности, облагаемой ЕНВД

-налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на имущество организации, рассчитываемой по кадастровой стоимости

-налог на доходы физических лиц, работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

14. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является