14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.

Ем: Субъекты: Счетная палата; Президент РФ; + Контрольное управление Президента РФ; Федеральное казначейство; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральная служба по финансовому мониторингу; Федеральная налоговая служба (ФНС) России; Федеральная таможенная служба; Департамент экономической безопасности МВД России; Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Президент Российской Федерации

В ведении Президента РФ находится Контрольное управление Президента РФ - самостоятельное подразделение Администрации Президента РФ.

Некоторые задачи Контрольного управления: 1) контроль и проверка исполнения ФОИВ, ОГВ субъектов Российской Федерации, а также организациями федеральных законов (в части, касающейся полномочий Президента РФ), указов, распоряжений и иных решений Президента РФ; 2) контроль за реализацией ежегодных посланий Президента РФ ФС РФ и иных программных документов Президента РФ и др.

Управление не наделено правом применения каких-либо санкций, однако оно вправе направлять предписания об устранении выявленных нарушений руководителям ОИВ. Сотрудники управления вправе направлять в органы прокуратуры РФ и иные государственные органы материалы о выявленных в результате проверок нарушениях.

Институт полномочных представителей Президента РФ в субъектах РФ и институт полномочных представителей Президента РФ в федеральных округах также осуществляют определенные полномочия по контролю в финансовой сфере.

Федеральное собрание Российской Федерации

Осуществляет важные функции финансового контроля: Государственная Дума утверждает федеральный бюджет и отчет об исполнении федерального бюджета. Контрольные функции в области финансов осуществляют также комитеты и комиссии, образуемые Государственной Думой и Советом Федерации по вопросам своего ведения (статьи 101 Конституции РФ).

Счетная палата Российской Федерации

Действует на основании ФЗ от 5 апреля 2013 года № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации», является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и ему подотчетным. Она состоит из Председателя Счетной палаты, его заместителя, аудиторов Счетной палаты и Аппарата Счетной палаты (включает инспекторов Счетной палаты и иных штатных сотрудников).

Основные задачи Счетной палаты:

• контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;

• определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

• финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов власти, предусматривающих расходы федерального бюджета;

• контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов в ЦБ РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях Российской Федерации;

• регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий;

• в области функционирования банковской системы контроль за деятельностью ЦБ РФ (Банка России), его структурных подразделений, других банков и кредитно-финансовых учреждений в части обслуживания ими федеральною бюджета;

• контроль поступлений в федеральный бюджет средств, полученных: 1) от распоряжения государственным имуществом (в том числе его приватизации, продажи); 2) от управления объектами федеральной собственности.

Законом о Счетной палате определен круг объектов контроля, на которых распространяются контрольные полномочия Счетной палаты. В него входят:

• все государственные органы и учреждения в Российской Федерации, федеральные внебюджетные фонды;

• органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие организации, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность, а также имеют федеральные налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества.

В ходе контрольной деятельности Счетная палата вправе проводить ревизии и проверки, результаты которых Счетная палата доводит до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Счетная палата направляет представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности виновных должностных лиц. В случаях выявления хищения государственных денежных или материальных средств, а также иных злоупотреблений Счетная палата передает материалы проверки или ревизии в правоохранительные органы.

При выявлении нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих государству прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Счетная палата имеет право давать администрации проверяемых предприятий, учреждений и организаций обязательные для исполнения предписания.

При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Коллегия Счетной палаты может по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций.

Правительство Российской Федерации

Контролирует составление и исполнение федерального бюджета, проведение единой, финансовой, кредитной и денежной политики, осуществляет валютный контроль. В его полномочия входит руководство и контроль за деятельностью в области финансов федеральных органов исполнительной власти, которые ему подотчетны.

Подотчетные Правительству РФ государственные органы в области финансового контроля:

Федеральное казначейство (Казначейство России)

Федеральный орган исполнительной власти (федеральная служба), который осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями, получателями средств федерального бюджета и иными клиентами в соответствии с бюджетным законодательством. Оно следит за:

• непревышением лимитов бюджетных обязательств, распределенных главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями, над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств;

• непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными до них лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;

• соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем средств федерального бюджета;

• наличием у получателя средств федерального бюджета документов, подтверждающих возникновение у него денежных обязательств, и др.

Федеральное казначейство вправе применять меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и пресечение нарушений, в частности:

• не принимать к исполнению представленные учреждениями распоряжения о платеже, если эти документы оформлены с нарушениями установленных требований;

• взыскивать предоставленные в качестве кредитов бюджетные средства, если они используются не по целевому предназначению;

• осуществлять приостановление операций по лицевым счетам, открытым главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета в территориальных органах Федерального казначейства;

• применять бюджетные меры принуждения, предусмотренные БК РФ и другие меры.

Для реализации этих полномочий в Федеральном казначействе созданы:

• Контрольно-ревизионное управление в социальной сфере, сфере межбюджетных отношений и социального страхования;

• Контрольно-ревизионное управление в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности, судебной системе и оборонном комплексе;

• Контрольно-ревизионное управление в сфере развития экономики;

• Управление по надзору за аудиторской деятельностью.

Федеральная налоговая служба РФ и ее территориальные органы (ФНС России)

Единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных российским законодательством, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему России других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. К компетенции налоговых органов отнесено также администрирование обязательных платежей (страховых взносов) в государственные внебюджетные фонды.

Федеральная таможенная служба

Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области уплаты таможенных платежей, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В компетенцию Росфинмониторинга входит:

• контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

• проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;

• выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией отмыванием доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

• формирование перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;

• издание постановлений о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;

• принятие решений о нежелательности пребывания (проживания) иностранного гражданина или лица без гражданства в РФ и др.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

Действует на основании ФЗ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», является органом банковского регулирования и банковского надзора.

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Для осуществления функций Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их. Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям. Банк России осуществляет функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков, в его компетенцию входит:

• осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах их выпуска, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

• обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством России;

• осуществление функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, в отношении товарных бирж, бюро кредитных историй и др.;

• принятие решений о выдаче (отказе в выдаче) лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении и отзыве лицензий в сфере банковской и страховой деятельности;

• контроль за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;

• выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства и др.

Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований: ФЗ "О защите прав ЮЛ и ИП при осуществлении гос. контроля (надзора) и муниципального контроля" Эти органы осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов и инвестиций, а также гос. и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств. Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный гос. контроль (надзор) реализация единой государственной политики в области защиты прав юрлиц, ИП и соблюдение законодательства РФ при осуществлении контроля (надзора); организация и осуществление федеральный гос. контроля (надзора), полномочия по осуществлению которого переданы для осуществления ОГВ субъектов РФ; разработка административных регламентов осуществления регионального гос. контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности. организация и проведение мониторинга эффективности регионального гос. контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ; осуществление иных предусмотренных ФЗ, законами и иными НПА субъектов РФ полномочий. Полномочия ОМСУ, осуществляющих муниципальный контроль организация и осуществление муниципального контроля на соответствующей территории МО; разработка административных регламентов осуществления муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности. организация и проведение мониторинга эффективности муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ, за исключением муниципального контроля, осуществляемого уполномоченными ОМСУ в сельских поселениях; осуществление иных предусмотренных ФЗ, законами и иными НПА субъектов РФ полномочий.