- •1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение с другими отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов
- •Имущество в собственности муниципального образования
- •Средства местных бюджетов
- •5. Понятие финансов и финансовой системы
- •6. Понятие, особенности и виды финансово – правовых норм
- •7. Финансово – правовые отношения, их содержание и особенности
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •10. Финансового право и прецедент
- •Конституционный суд
- •Решения международных судов
- •11. Нпа Таможенного Союза, вто и мвф в системе источников фп России.
- •Нпа Таможенного Союза
- •Нпа Мирового Валютного Фонда
- •Статьи Соглашения Мирового Валютного Фонда (Далее - Устав мвф)
- •Нпа Всемирной Торговой Организации
- •12. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •I) (Грачева) Финансовый контроль
- •II) (Ивлиева) Активный финансовый контроль2
- •III) (Хаменушко) Финансовый контроль
- •Гласность
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •1. По субъектам, его осуществляющим
- •2. По направлениям:
- •3. По предмету:
- •4. По масштабу:
- •5. По времени осуществления контрольных действий
- •По органам власти, осуществляющим его.
- •Последняя новелла – отменена обязанность бюджетных посланий президента рф федеральному собранию
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (см. Вопрос 41)
- •Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная служба по финансовым рынкам
- •Федеральная таможенная служба
- •2. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •Контрольные и финансовые органы субъектов рф и муниципальных образований
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты рф, региональных и местных контрольно-счетных органов
- •Председатель Счетной палаты:
- •Заместитель Председателя Счетной палаты:
- •Аудиторы Счетной палаты (всего их 12):
- •Аппарат Счетной палаты:
- •Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 фз не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
- •1. Контрольно-счетный орган субъекта образуется в составе:
- •2. Контрольно-счетный орган мо образуется в составе:
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Остановимся на отдельных принципах.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет. Происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Основные принципы.
- •1. Система и устройство.
- •2. Принципы бюджетной системы рф. (использована лк Ивлиевой – Гурка хавал ее на семинаре за милую душу).
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •26. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •27. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •28. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •29. Бюджетный процесс. Понятие, стадии.
- •1. Стадия составления проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение бюджета.
- •3. Исполнение
- •4. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •31. Формы расходов бюджетов
- •Бюджетные ассигнования на оказания государственных (муниципальных) услуг
- •Бюджетные инвестиции юридическим лицам негосударственного сектора
- •Межбюджетные трансферты
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •34. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •35. Федеральное казначейство в финансовой системе рф
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •41. Полномочия росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •I) по источнику
- •II) по территориальному уровню
- •III) по методу аккумуляции
- •IV) с учетом отношений собственности
- •VI) налоговые и неналоговые.
- •I) Доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности:
- •II) Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
- •III) Административные платежи и сборы:
- •IV) Штрафные санкции, возмещение ущерба:
- •V) Доходы от внешнеэкономической деятельности:
- •Безвозмездные поступления:
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •46. Виды доходов бюджетов
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •По конкретным видам прямых или косвенных налогов.
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •По источникам образования:
- •По конкретным объектам налогообложения (аналогично):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •2. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •48. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •49. Основные элементы закона о налоге: субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы их формы и налоговая выгода.
- •Регрессивное налогообложение
- •50. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •51. Понятие налога, сбора, пошлины
- •Должны устанавливаться в форме закона
- •Должны идти на реализацию функций публичной власти (т.Е., идти в бюджет, ну или хотя бы в бюджеты внебюджетных фондов)
- •Фискальная; когда государству нужны деньги, оно просто берет их (в бюджет либо в бюджет внебюджетного фонда)
- •Регулятивная; отсутствующий акциз – лучший акциз
- •52. Виды налогов
- •Государственные
- •53. Многократное налогообложение понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Использование ндс,
- •54. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •55. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •56. Система налогов в рф.
- •57. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщика
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •От источников в рф - для ФизЛиц, не являющихся налоговыми резидентами рф.
- •От источников в рф и (или) от источников за пределами рф - для ФизЛиц, являющихся налоговыми резидентами рф.
- •По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •По экономическим видам (бонус от Хаменушко)
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •1. Определить все доходы за налоговый период, с которых следует уплатить ндфл.
- •2. Определить ставку налога по каждому виду указанных доходов (ст. 224 нк рф).
- •Налоговым агентом
- •Путеводитель по ндфл
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэрс об избежании двойного налогообложения.
- •62. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •Региональные
- •Местные
- •I) транспортный налог.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •65. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •66. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран – участниц Таможенного Союза
- •67. Методы и формы налогового контроля
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •68. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •Оформление результатов налоговой проверки (ст.100 нк)
- •Составление акта налоговой проверки
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 нк)
- •69. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщика
- •Административный способ
- •Судебный порядок
- •Основные способы обжалования актов и действий (бездействий) дл налоговых органов
- •70. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •71. Налоговые органы в рф: система и правовой статус
- •Принцип централизации
- •Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •72. Понятие налоговой администрации, её место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •73. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции26
- •Виды налоговых правонарушений
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Налоговые санкции
- •Срок давности взыскания штрафов
- •74. Ответственность за налоговое правонарушение: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому Кодексу рф
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •Причинная связь противоправного действия и вредных последствий
- •Наказуемость действия или бездействия
- •Объективная сторона
- •Субъект
- •Субъективная сторона
- •Порядок исчисления срока давности:
- •76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •Госдолг субъектов рф
- •Муниципальный долг рф Бюджетный кредит
- •77. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг
- •В зависимости от валюты займа
- •По отношению к вторичному рынку
- •80. Программа государственных внешних заимствований, их правовое значение
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •3. Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение
- •4. Денежная реформа и деноминация.
- •82. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •1. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф.
- •2. Монополия на цб рф эмиссию наличных денег
- •83. Валютное регулирование в рф. Понятие, объекты, цели, задачи.
- •1) Что такое валюта?
- •2) Что такое валютное регулирование в широком и узком понимании?
- •3) Какова цель валютного регулирования?
- •4) Каковы задачи валютного регулирования?
- •85. Понятие и виды валютных операций.
- •1) Понятие.
- •2) Про критерии.
- •2.1) Пару слов о валютных оговорках (для интересующихся).
- •2.2) Пару слов о непоставочных валютных сделках и производных финансовых инструментах (для интересующихся) (актуально после декабря 2014).
- •3) Соотноошение валютных операций, сделок и действий (для интересующихся).
- •4) Виды валютных операций.
- •4.1) Классификация законодателя.
- •4.2) Общепринятая классификация.
- •4.3) А теперь, дамы и господа, классификация имени Хаменушко (экономическая или, точнее, классификации по предмету правового регулирования).
- •5) Текущие валютные операции
- •6) Валютные операции, связанные с движением капитала
- •7) Валютные операции внутри страны
- •8) Офшорные (зарубежные) валютные операции
- •86. Субъекты валютных правоотношений.
- •1) Общее понятие, виды
- •2) Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса
- •2.1) Физические лица
- •2. 2) Юридические лица
- •2. 2) Публично-правовые образования
- •2.3) Обособленные подразделения
- •3) Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля
- •3.1) Органы валютного регулирования
- •3.2) Органы валютного контроля
- •3.3) Агенты валютного контроля
- •3.4) Специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти
- •84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
- •1) Понятие "валютный контроль".
- •2) Подконтрольные субъекты
- •3) Субъекты валютного контроля – органы и агенты.
- •87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •1. Центральный банк россии.
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •88. Правовое положение цб.
- •89. Система страхования вкладов (ссв): понятие, задачи.
- •90. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства рф.
- •1) Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.
- •2) Гражданско-правовые последствия несоответствия контрактов валютному законодательству
78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
Государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать:
надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства);
возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.
Кто может предоставить гарантию:
Органы государственной власти
Органы субъектов
Муниципальные органы
Основания:
закона субъекта Российской Федерации
решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
решений Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрации муниципального образования
договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии
Условия:
проведения анализа финансового состояния принципала;
предоставления принципалом (за исключением случаев, когда принципалом является Российская Федерация, субъект Российской Федерации) соответствующего требованиям статьи 93.2 настоящего Кодекса и гражданского законодательства Российской Федерации обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии;
отсутствия у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответственно Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по государственным или муниципальным гарантиям, ранее предоставленным соответственно Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию
Необходимо:
Предоставить полный комплект документов, согласно перечню, устанавливаемому органом, принимающим решение о предоставлении гарантии и (или) органом, осуществляющим предоставление гарантии. Кому – агенту или в орган.
Провести анализ финансового состояния финансовым органом субъекта или муниципального образования.
Должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования на возможное исполнение выданных гарантий (в ФЗ или законе субъекта)
Государственная или муниципальная гарантия:
обязательно в письменной форме
может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, так и обязательств, которые возникнут в будущем
Условия не могут быть изменены гарантом без согласия бенефициара
право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.
гарант имеет право отозвать государственную или муниципальную гарантию только по основаниям, указанным в гарантии.
Выплата по гарантии:
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по государственной или муниципальной гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов.
По получении требования бенефициара гарант должен уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.
Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в срок, определенный в гарантии, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.
Требование бенефициара признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования в следующих случаях:
требование предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантии срока;
требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии;
бенефициар отказался принять надлежащее исполнение обязательств принципала, предложенное принципалом или третьими лицами.
Прекращения обязательства гаранта.
Обязательство гаранта перед бенефициаром по государственной или муниципальной гарантии прекращается:
уплатой гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией;
истечением определенного в гарантии срока, на который она выдана;
в случае исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;
если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;
в иных случаях, установленных гарантией.
Если государственной или муниципальной гарантии, предоставляемый в обеспечение обязательств, по которому невозможно установить бенефициара в момент предоставления гарантии или бенефициар - неопределенный круг лиц, то применяются общие правил или иное не вытекает из существа данного вида гарантии.
Правительство Российской Федерации вправе принимать решения в форме акта Правительства Российской Федерации о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период.
Министерство финансов Российской Федерации вправе принимать решения о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в размере и в случаях, установленных федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период и принятыми в соответствии с ним актами Правительства Российской Федерации.
В акте Правительства Российской Федерации (акте Министерства финансов Российской Федерации) о предоставлении государственной гарантии Российской Федерации должны быть указаны:
лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставляется государственная гарантия Российской Федерации;
предел обязательств по государственной гарантии Российской Федерации;
основные условия государственной гарантии Российской Федерации
Гарантии не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств государственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключением федеральных государственных унитарных предприятий.
Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации, включается в состав государственного внутреннего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства.
Министерство финансов ведет учет выданных гарантий. Порядок и условия предоставления и исполнения государственных гарантий устанавливаются Правительством по направлениям гарантирования. Предоставление и исполнение государственной гарантии Российской Федерации подлежат отражению в Государственной долговой книге Российской Федерации. Общая сумма обязательств, вытекающих из гарантий в иностранной валюте, включается в состав государственного внешнего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства.
Предоставление государственных гарантий субъектов Российской Федерации, муниципальных гарантий
От имени субъекта гарантии предоставляются высшим исполнительным органом субъекта в пределах суммы, указанной в законе субъекта Российской Федерации о бюджете.
От имени муниципального образования гарантии предоставляются местной администрацией в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в решении представительного органа муниципального образования о бюджете.
Оба заключают договоры о предоставлении государственных гарантий субъекта Российской Федерации или муниципальных гарантий, об обеспечении исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по возмещению гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, и выдают государственные гарантии субъекта Российской Федерации или муниципальные гарантии.
Предоставление и исполнение государственной гарантии субъекта Российской Федерации подлежит отражению в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации.
Предоставление и исполнение муниципальной гарантии подлежит отражению в муниципальной долговой книге. Органы субъекта и МО ведут учет выданных гарантий.