3. Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции

Предварительный, текущий и последующий

Казначейство — предварительный и текущий контроль в процессе кассового обслуживания бюджета и бюджетной системы — до совершения операций и при санкционировании, подтверждении совершенной операции; последующий — в рамках полномочий, переданный ему от Росфиннадзора, по бюджетному контролю после завершения финансового года (бюджетный надзор).

Методы — ревизии и проверки

4. По предмету фк

Документальный и фактический

Документальный предполагает внутриведомственное, межведомственное взаимодействие, международный обмен в рамках административной помощи по налоговым делам, в том числе автоматический обмен налоговой информацией с 1 сентября 2018 года. Док контроль предполагает, что сначала нужно поискать информацию в гос аппарате либо у других государств, а потом запрашивать у налогоплательщика

Налогоплательщик приставляет налоговую отчетность с приложениями, поэтому в приоритете — контроль по налоговой отчетности

Если возникают сомнения в отчетности либо вопросы к ней, то должны истребоваться регистры с пояснениями, но для того чтобы истребовать первичные документы, а тем более проверять фактические обстоятельства деятельности, нужно назначать выездную налоговую проверку, а ее назначают, если сомнения нельзя устранить при камеральной налоговой проверки по налоговой отчетности. Для назначения выездной нужно решение руководителя либо его заместителя, без этих спец полномочию когда ДЛ, которое проводит проверку, включено в это решение о назначении проверки, оно не может проверять юридические документы и фактические обстоятельства. То есть если можно установить все обстоятельства по отчетности — устанавливаем, не хватает — испрашиваем регистры бух налогового учета, не хватает их — идем в первичные документы, есть сомнения в первичке — идем к фактическим обстоятельствам деятельности.

Но этот алгоритм не выдерживают после вступления в силу ФЗ «О противодействии незаконным фин операциям» и стирается грань между камеральной и выездной проверками, потому что в рамках камеральной можно истребовать первичные документы и провести осмотр, если речь идет о камеральной налогов контроле за правильностью осуществления, полнотой и своевременностью уплаты НДС.

В связи с переходом на «цифру» особенность контроля заключается в автоматизации системы предварительного и текущего контроля, который проводится Фед казначейством, а также то, что камеральный контроль за НДС предполагает автоматизацию всего этого процесса так, чтобы можно было сравнить отчетность налогоплательщика с отчетностью контрагентов налогоплательщика и увидеть расхождения

Что касается денежного обращения — основным является то, что ЦБ — это кредитор последней инстанции, именно он предоставляет кредитные ресурсы всей банковской системе по ставке финансирования. Эмиссия осуществляется через расчетно-кассовые центры, в которых созданы резервные фонды и оборотные кассы. Деньги по нормативам, которые ЦБ определяет, выпускаются из резервных фондов в оборотные кассы, а из оборотных касс попадают в банковскую систему, из банковской системы к клиентам банков. Дальше процесс идет наоборот. Весь этот процесс контролируется ЦБ.

Единственное — операции на валютной бирже, они могут осуществляться денежно-кредитными операциями самостоятельно