- •Принципгласности.
- •Методыфин.Деятельности
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютногозаконодательстваРф.
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаустановленныегосударствомвалютныеограничения:
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаправила,установленныев целяхвалютного контроля:
- •Нарушенияпротивпорядкауправления,еслионисовершенывсферевалютногоконтроля.
- •Предметиметодфинансовогоправа.
- •Системастрахованиявкладов:понятие,задачи.
- •Понятиефинансовогоправа.Соотношениесосмежнымиотраслямиправа.
- •ПравовоеположениеЦентральногобанкаРф(БанкаРоссии).
- •Цбрф-мегарегулятор.
- •Цбрф- юрлицосфункциямигос.Органа.
- •СтруктураЦбрф.
- •ФункцииЦб.
- •Правовыеосновыместныхфинансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельностивРф.
- •2.Банкироссии
- •Привлечениесредств(пассивныеоперации)
- •Размещениесредств(активныеоперации)–тоестьзаключениеКредитныхдоговоров,
- •Осуществлениерасчетов.
- •Понятиефинансовифинансовойсистемы.
- •Государственнаябюджетнаясистема(непутатьсбюджетнойсистемойРф–включает
- •Субъектывалютныхправоотношений.
- •Физическиелица
- •Юридическиелица
- •Публично-правовыеобразования
- •Органывалютногоконтроля
- •Агентывалютногоконтроля
- •Понятие,особенностиивидыфинансово-правовыхнорм. Понятиефинансово-правовыхнорм
- •Содержаниифинансово-правовыхнорм
- •Характереустановленныхвнихпредписаний;
- •Мерахответственностизанарушениеустановленныхпредписаний;
- •Порядкезащитыправучастниковправоотношений;
- •Составфинансово-правовойнормы
- •Понятиеивидывалютныхопераций.
- •Посубъекту
- •Попредметуправовогорегулирования
- •Финансово-правовые отношения, их содержание иособенности. Понятиефинансово-правовыхотношений
- •Особенностифинансово-правовыхотношений:
- •Структурафинансовыхправоотношений:
- •Возникновение,изменениеипрекращениефинансовыхправоотношений
- •Классификацияфинансовыхправоотношений
- •Взависимостиотобъектаправовогорегулирования:
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агентывалютногоконтроля.
- •Система источников финансового праваРф,ееконституционныеосновы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие,объекты,цели, задачи.
- •Объект – валютный курс.Чтотакоевалюта?
- •2Видавалютногорегулирования:
- •4)Каковызадачивалютногорегулирования?
- •Особенности подзаконных актов какисточников финансового права. Значениеразъясненийфинансовыхорганов.
- •Конституционныеизаконодательныеосновыденежнойсистемы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссиюналичныхденег.
- •Финансовоеправоипрецедент.
- •Денежнаясистемастраны,ееэлементы.Задачи
- •Экономические и юридические меры денежной и кредитнойполитики,ихсоотношение.Денежнаяреформаиденоминация.
- •Подзаконныеакты
- •Порядокэмиссииденежныхзнаков.
- •Финансово-правовоерегулированиеденежногообращения(дкп)
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ееправовоезначение. Согласност.108бк
- •ДоговорыогосударственныхвнешнихзаимствованияхРоссийскойФедерацииподлежат ратификации:
- •МожнодобавитьпросубъектовРф.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и ихклассификация.
- •Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной имуниципальнойсобственности:
- •Административныеплатежиисборы:
- •Штрафныесанкции,возмещениеущерба:
- •Доходыотвнешнеэкономическойдеятельности:
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципыфинансовогоконтроля:международныеинациональные.
- •Контконцепция -следитзаналогами
- •Бухучётнужендляподдержанияликвидности,отсутствияубытка,рентабельности.Аудитнужендляконтроляакционеров заменеджментом(англо-саксонскаяконцепция)
- •Гласность
- •Облигациифедеральныхзаймов:ихвиды,порядокэмиссии,обслуживанияи погашения.
- •Видыфинансовогоконтроля.
- •Посубъектам(вширокомсмысле),егоосуществляющим
- •Понаправлениям:
- •Административный
- •26. Виды и формы государственных и муниципальныхзаимствований.
- •Система и компетенция органов государственного имуниципальногофинансового контроля.
- •1.Министерствофинансов
- •Федеральноеказначейство
- •Федеральнаяслужбафинансово-бюджетногонадзора(Росфиннадзор)(см.Вопрос
- •Федеральнаяслужбапофинансовомумониторингу(Росфинмониторинг)
- •Федеральнаяналоговаяслужба
- •Федеральнаятаможеннаяслужба
- •Принимаетнормативныеправовыеакты,определяющие:
- •Осуществляетконтрольинадзорвустановленнойсфередеятельности
- •7. КонтрольныеифинансовыеорганысубъектовРФимуниципальныхобразований
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок ихпредоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговыхобязательств:понятие,правовыепоследствия.
- •Администраторыдоходовбюджета:праваиобязанности.
- •Налогнаприбыльорганизаций:основныеэлементы.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации,региональныхи местныхоргановфинансовогоконтроля.
- •ПредседательСчетнойпалаты:
- •ЗаместительПредседателяСчетнойпалаты:
- •АудиторыСчетнойпалаты (всегоих12):
- •АппаратСчетнойпалаты:
- •КоллегияСчетнойпалаты(де-юре,согласност.6фЗневходитвсоставСчетнойпалаты,носоздаетсявней):
- •Принципывнешнегогосударственногоаудита(контроля),осуществляемогоСчетнойпалатой
- •Деятельностьконтрольно-счетныхоргановсубъектовРФимуниципальныхобразований[1]
- •Контрольно-счетныйоргансубъектаобразуетсявсоставе:
- •Контрольно-счетныйорганМОобразуетсявсоставе:
- •ПредметиобъектналогообложенияакцизамивРф.
- •Международныедокументыовысшихорганах
- •Законодательстве.
- •ОсобенностиналогообложениякоммерческойнедвижимостивРф.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.
- •Ревизия
- •Наблюдение(мониторинг)
- •Обследование
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипоНалоговомукодексуРф.(смвопрос40)
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.(см вопрос 37!)
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипо Налоговомукодексу рф.
- •Имущественная (гражданско – правовая) ответственность
- •Дисциплинарная ответственность
- •Материальная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •3.Субъект
- •Бюджетноеправо:понятие,предмет,система.
- •НалоговыеорганывРф.
- •Проводитьналоговыепроверки;
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основныепринципы.
- •Принципы:
- •Принципсамостоятельностибюджетов:
- •Понятиенедоимкиипени.Порядоквзысканиянедоимокипенейсюридических ифизическихлиц.
- •I.Первыедваэтапа
- •Органа:
- •Порученияналоговогооргана:
- •Указанногопоручения
- •Исполняетсяпомерепоступленияденежных
- •III. Взыскание за счет имуществаОсобенности:
- •Постановлениеовзыскании:
- •Принципсбалансированностибюджета.Бюджетные
- •Понятиеналога,пошлины,сбора.
- •Встречноепредоставление.
- •Пошлинныйпринцип
- •Компенсационногоилиэквивалентногохарактерасбора
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное,среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование.Финансовый год и плановый период. Внесение изменений вдействующийбюджет. ИзГрачёвой:
- •Изменениявдействующийбюджет:
- •Проект фз о внесении изменений в бюджет рассматривается гд во внеочередномпорядкевтечение25 дней в3 чтениях.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки ивынесениярешения.
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния всоставефедеральногобюджета:способыформирования,
- •ДоходовотуправлениясредствамиФонданациональногоблагосостояния.
- •Формыпроведенияналоговогоконтроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основыбюджетногоправа.
- •НормыКонституцииРф.
- •Основыбюджетногопроцессаибюджетнойсистемы:
- •СамостоятельностьМсу:
- •Таможеннаяпошлинаитаможенныесборы:порядок
- •Проблемы юридической ответственности за нарушениябюджетногозаконодательства.
- •Таможенныеплатежи:понятие,виды.Порядокопределениятаможеннойстоимости товаров.
- •Бюджетныйпроцесс:понятие,стадии.
- •Понятие, значение и условия применения вычетов по налогунадобавленную стоимость.
- •Законофедеральномбюджете:порядокрассмотренияиутверждения
- •Напервомчтении- 20 дней:
- •Второечтение –25дней:
- •Третьечтение—10дней:
- •Исполнениебюджета:
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенныхналогов. Объектыналогообложения.
- •Формырасходовбюджетов.
- •Взависимостиотформырасходыбюджетовделятсяна:
- •60.МестопоимущественныхналоговвналоговойсистемеРф.
- •Региональные
- •Местные
- •Транспортныйналог.
- •Земельныйналог
- •0,3%Вотношенииземельныхучастков:
- •1,5%Вотношениипрочихземельныхучастков.
- •Нифл(Налогнаимуществофизическихлиц).
- •Составненалоговыхдоходовфедеральногобюджета.
- •Субъектыналоганаприбыльорганизаций.
- •Субсидия – понятие, виды в Бюджетном Кодексе РоссийскойФедерации.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическихлиц. Общиеправиларасчета:
- •Определитьставкуналогапокаждомувидууказанныхдоходов:
- •ОпределитьобщуюсуммуНдфл,причитающуюсякуплатевбюджет,сложивсуммыНдфл, рассчитанныепо каждойналоговой базе вотдельности.
- •Налоговымагентом
- •Налоговымагентом
- •65.Основыисполнениябюджетовразличныхуровней.
- •Уровни:
- •66.Основныеначала(принципы)законодательстваоналогахисборах.
- •БюджетнаяклассификацияРф:понятие,состав,объекты.
- •Налогнадоходыфизическихлиц:объектналогообложения.
- •Попроисхождениюдохода(этокакразконкретныедоходы,прописанныевст.208нк:
- •Поэкономическимвидам(доп.КлассификацияотХаменушко)
- •Получателибюджетныхсредств,ихправаиобязанности.
- •ПорядокустановленияивводавдействиеналоговвРф.
- •ФедеральноеказначействовфинансовойсистемеРф.
- •СистеманалоговвРф.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты как составная частьдоходовбюджетовсубъектовРф иместныхбюджетов.
- •Передачадоходов
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект,предметналогообложения,налоговаябаза).Налоговыельготы.
- •Законодательныеактыустанавливаютсубъектналога,аненосителяналога.
- •Видысубъектовналогообложения
- •Налоговый статус физических лицФизики vsюрики
- •*СтатусИПприравненкстатусуорганизаций.
- •→РезидентствовРоссииустанавливаетсяежегодно.
- •Зарегистрироваловэтойстранесвойюридическийадрес.
- •Капиталналогоплательщика.
- •Методыучетабазыналогообложения
- •Подединицейналогообложенияпонимаютединицумасштабаналогообложения,котораяиспользуетсядляколичественного выражения налоговойбазы.
- •Возвратранееуплаченногоналога
- •Методыисчисленияналога
- •Срокиуплатыналога
- •Порядокуплатыналога
- •75.ПенсионныйфондРф:местовфинансовойсистеме,основыформирования.
- •76. Международные договоры в системе источников налоговогоправа.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансоваяосноваобязательногосоциальногострахования.
- •Полномочия Федерального Казначейства по контролюбюджетныхрасходов.
- •Страховыевзносывгосударственныевнебюджетныефонды
- •Видыналогов.
- •Государственные
- •Закреплённыеирегулирующие.
- •Финансово-правовойстатусказенныхучреждений.
- •Субъекты налога на доходы сфизическихлицв рф.
- •Принципиммунитетабюджетов.Особенностиисполнения
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
Правовыеосновыместныхфинансов.
Финансы –денежные средства, которые нужны для выполнения финансовых функций => финансым/соднаиз составляющих экономическойосновым/с.
Финансоваяосноваместногосамоуправлениянепосредственносвязанасэкономическойосновойиявляется еесоставнойчастью.
3составляющихэкономическойосновым/с(ч.1ст.49ФЗ131):
имуществовм/ссобственности,
средстваместныхбюджетов=>местныефинансы.
имущественныеправам/собразований.
Подфинансовойосновойместногосамоуправленияследуетпониматьсовокупностьрегулируемыхнормамиправаобщественныхотношений,складывающихсявсвязисформированием и расходованием местных финансовых ресурсов, определением их структуры,осуществлениембюджетно-финансовойифинансово-кредитнойдеятельностиоргановместногосамоуправленияидолжностныхлицместногосамоуправления.
Понятие“местныефинансы”включаетсредстваместногобюджета,государственные,муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другиефинансовыесредства.Финансоваясамостоятельностьвыступаетвкачествеобъективнойнеобходимости реализации вопросов, находящихся в ведении муниципальных образований (ст.6Федерального закона “Об общих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации”).
Всоответствиисост.132Конституции,ст.35ФЗ«Обобщихпринципахорганизацииместногосамоуправления в РФ», уставами муниципальных образованийОМС самостоятельно формируют,утверждают, исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы. При этомразработкупроектаиисполнениебюджетаосуществляютадминистрациимуниципальныхобразований.Утверждениебюджетаиконтрользаегоисполнениемосуществляетпредставительныйорганместногосамоуправления.
Местныйбюджет–нормативныйакт,содержащийстатьирасходовидоходов(юридическаякатегория).
Местныйбюджет–местныйфондденежныхсредств,которыйпозволяетосуществлятьм/с(экономическаякатегория).
Принципыформированияиисполнениябюджета.
1)Каждоемуниципальноеобразованиеимеетсобственныйбюджет(местныйбюджет).
Бюджетмуниципальногорайона(районныйбюджет)исводбюджетовгородскихисельскихпоселений,входящихвсоставмуниципальногорайона(безучетамежбюджетныхтрансфертов
междуэтимибюджетами),образуютконсолидированныйбюджетмуниципальногорайона.Вкачествесоставнойчастибюджетовпоселениймогутбытьпредусмотренысметыдоходовирасходовотдельныхнаселенныхпунктов,неявляющихсяпоселениями.Порядокразработки,утвержденияиисполненияуказанныхсметопределяетсяорганамиместногосамоуправлениясоответствующихпоселенийсамостоятельно.
2.)Органыместногосамоуправленияобеспечиваютсбалансированностьместныхбюджетовисоблюдение установленных федеральными законами требований к регулированию бюджетныхправоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размерам дефицита местных бюджетов,уровнюисоставумуниципальногодолга,исполнениюбюджетныхидолговыхобязательствмуниципальныхобразований.
3.) Формирование, утверждение, исполнение местного бюджета и контроль за его исполнениемосуществляются органами местного самоуправления самостоятельно с соблюдением требований,установленныхБюджетнымкодексомРФ,Федеральнымзаконом"Обобщихпринципах..."(2003г.),атакже принимаемымивсоответствииснимизаконамисубъектовРоссийской Федерации.
4.)Органыместногосамоуправлениявпорядке,установленномфедеральнымизаконамиипринимаемымивсоответствииснимииныминормативнымиправовымиактамиРоссийскойФедерации,представляютвфедеральныеорганыгосударственнойвластии(или)органыгосударственнойвластисубъектовРоссийскойФедерацииотчетыобисполненииместныхбюджетов.
5.) В местных бюджетах раздельно предусматриваются доходы, направляемые на осуществлениеполномочийоргановместногосамоуправленияпорешениювопросовместногозначения,исубвенции,предоставленныедляобеспеченияосуществленияорганамиместногосамоуправленияотдельных государственных полномочий, переданных им федеральными законами и законамисубъектовРоссийскойФедерации,атакжеосуществляемыезасчетуказанныхдоходовисубвенцийсоответствующиерасходы местных бюджетов.
6.) Проект местного бюджета, решение об утверждении местного бюджета, годовой отчет о егоисполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения местного бюджета и о численностимуниципальныхслужащихоргановместногосамоуправления,работниковмуниципальныхучрежденийсуказаниемфактическихзатратнаихденежноесодержаниеподлежатофициальномуопубликованию.
Органыместногосамоуправленияпоселенияобеспечиваютжителямпоселениявозможностьознакомитьсясуказаннымидокументамиисведениямивслучаеневозможностиихопубликования.
Доходыместныхбюджетов(глава9 БК):
А.публично-правовые:
средствасамообложенияграждан.Подсредствамисамообложениягражданпонимаютсяразовыеплатежиграждан,осуществляемыедлярешенияконкретныхвопросовместногозначения.Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величинеравным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорийграждан,численностькоторыхнеможетпревышать30процентовотобщегочислажителеймуниципальногообразованияи для которыхразмерплатежейможет бытьуменьшен.
доходыотналоговисборов:
-местных=>закреплённые
-региональных(впорядкерасщеплённыхналогов)=>регулирующие
федеральных(впорядкерасщепленныхналогов)=>регулирующие
безвозмездныепоступленияиздругихбюджетов:
дотациииздругихбюджетовбюджетнойсистемыРФ(цель–выравниваниебюджетнойобеспеченности,т.е.безцели),
субсидиииздругихбюджетовРФ(межбюджетныесубсидии)–цельсофинансированиярасходныхобязательств,
субвенцииизфедеральногобюджетаилиизбюджетовсубъектовРФ(цель–выполнениепереданныхполномочий).
4)штрафы,установлениекоторыхвсоответствиисфедеральнымзакономотнесеноккомпетенцииоргановместногосамоуправления.
Б.частно-правовые:
доходыотимущества,находящегосявмуниципальнойсобственности,
часть прибыли муниципальных предприятий и часть доходов от оказания органами местногосамоуправления и казенными учреждения платных услуг, остающаяся после уплаты налогов исборов(дляпредприятийнормуустанавливаетпредставительныйорганместногосамоуправления),
добровольныепожертвования,
иныепоступлениявсоответствиисФЗ,законамисубъектовирешениямиОМС.
Муниципальные образования вправе привлекать заемные средства, в том числе за счет выпускамуниципальных ценных бумаг, в порядке, установленном представительным органом местногосамоуправлениявсоответствиистребованиямифедеральныхзаконовииныхнормативныхправовыхактовфедеральныхоргановгосударственной власти.иципальногообразования.
Прорасходы
Формированиерасходовместныхбюджетовосуществляетсявсоответствиисрасходнымиобязательствамимуниципальныхобразований,устанавливаемымииисполняемымиорганамиместного самоуправления данных муниципальныхобразований.
Органыместногосамоуправленияведутреестрырасходныхобязательствмуниципальныхобразований в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ в порядке, установленномрешениемпредставительногоорганамуниципальногообразования.Органыместногосамоуправлениясамостоятельноопределяютразмерыиусловияоплатытрудадепутатов,членов
выборныхоргановместногосамоуправления,выборныхдолжностныхлицместногосамоуправления,осуществляющихсвоиполномочиянапостояннойоснове,муниципальныхслужащих,работниковмуниципальныхпредприятийиучреждений,устанавливаютмуниципальныеминимальныесоциальныестандартыидругиенормативырасходовместныхбюджетовна решениевопросов местногозначения.
Расходныеобязательствамуниципальногообразованиявозникаютврезультате:
принятия муниципальных правовых актовпо вопросам местного значения и иным вопросам,которыевсоответствиисфедеральнымизаконамивправерешатьорганыместногосамоуправления, а также заключения муниципальным образованием (от имени муниципальногообразования) договоров (соглашений) по данным вопросам (устанавливаются органами местногосамоуправлениясамостоятельноиисполняютсязасчетсобственныхдоходовиисточниковфинансированиядефицита соответствующегоместного бюджета);
принятиямуниципальныхправовыхактовприосуществленииорганамиместногосамоуправленияпереданныхимотдельныхгосударственныхполномочий(устанавливаютсямуниципальнымиправовымиактамиоргановместногосамоуправлениявсоответствиисфедеральными законами (законами субъекта Российской Федерации), исполняются за счет и впределахсубвенцийизбюджетасубъектаРоссийскойФедерации,предоставляемыхместнымбюджетам);
заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальнымиказеннымиучреждениями.