- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •По предмету финансового контроля выделятся документальный и фактический финансовый контроль (т. Е. По проверке документов либо по проверке фактических обстоятельств финансовой деятельности).
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •IV. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). – не краткий, так как был плохо сделан
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •I стадия
- •II стадия
- •III стадия
- •IV стадия
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •Не входят в состав бюджетов, других фондов,
- •Изъятию не подлежат
- •Имеют строго целевое назначение
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Особые случаи вычетов ндс
- •59. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •II. Порядок эмиссии наличных денег.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
Общие положения:
НДС – это многостадийный налог на потребление, взимаемый при каждом акте товарообмена в рамках всего производственно-распределительного цикла (из Пепеляева)
Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг). (из госов)
Взимание НДС построено на территориальном принципе.
ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости производственных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным методом.
Налогоплательщик выписывает покупателю товара (работы, услуги) специальный (по установленной форме) счет-фактуру, увеличивая цену товара (работы, услуги) на сумму налога, которая указывается отдельно.
Таким образом, продавец товара не несет никакого экономического бремени, связанного с уплатой НДС – процесс переложения завершается, когда товар приобретает конечный потребитель, поэтому НДС относят к косвенным налогам (налогам на потребление).
Место в системе косвенных налогов:
Историю я убрала, но кратенько вот как: раньше налоги приводили к концентрации производства + кумуляция налога (каскадный эффект) + неустраним был эффект двойного обложения
Таким образом – НДС – представлял собой универсальный косвенный налог. С введением налога на добавленную стоимость была решена задача универсализации предмета. В предмет обложения включили не только товары, но и услуги. Кроме того, налог на добавленную стоимость обеспечил нейтральность налогообложения.
Конец истории, теперь немного фактической составляющей:
С 2000 г. правовой основой НДС служит гл . 21 НК РФ. Она занимает второе место по объему (после гл . 25 о налоге на прибыль организаций), но первое место по сложности изучения и реализации.
Преимущество НДС - его высокая собираемость (низкая уклоняемость от его уплаты)
Налогоплательщики: (статья 143 НК)
· организации (резиденты, нерезиденты);
· индивидуальные предприниматели;
· лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза
(указаны также те организации, которые налогоплательщиками не являются – организации FIFA, UEFA и с ними связанные)
Объект
Добавленная стоимость не признается объектом налогообложения. Обязанность заплатить налог в бюджет связана с фактом реализации товаров (работ, услуг).
Объектом налогообложения признаются: (статья 146 НК)
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию РФ
Про объект дополнительно из учебника:
Инвойсный метод предполагает две составляющие: начисление «Исходящего» налога и вычитание «Входного» налога.
Объект НДС и право на вычет налога уплатившим его лицом (носителем) должны быть четко увязаны. Право вычесть уплаченный НДС возникает в момент, когда сумма подлежащего вычету налога была предъявлена к уплате покупателю продавцом. Поэтому согласно законодательству Европейского союза - родины НДС объект налога для поставщика одновременно формирует и вычет для контрагента (в РФ не всегда такая связь).
Обменные операции в системе НДС подразделяются на внутренние и трансграничные.
Импорт. НДС должен обеспечить горизонтальную нейтральность – одинаковое обложение всех аналогичных товаров и услуг, произведенных как внутри страны, так и за рубежом. Поэтому на границе при ввозе товаров взимается НДС по ставке, которая существует для аналогичных товаров внутри государства импортера
Внутренняя реализация. НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст. 147 НК РФ). Реализация по общему правилу привязана к переходу права собственности: передача права собственности на товары как результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). Обязанность лица как плательщика НДС при инвойсном методе возникает при передаче им товаров, оказании различных услуг, производстве работ, т. е. при совершении сделок, в результате которых происходит смена собственника (отчуждение материальных благ).
Исключения:
Во-первых, при сделках аренды и хранения передачи имущества в собственность не происходит, однако такие операции также рассматриваются как налогооблагаемые. Налог начисляется на суммы арендной платы, стоимость услуг хранения.
Во-вторых, обязанность исчислить налог возникает и при потреблении товаров (работ, услуг) производителем, если это потребление не связано с производственным процессом.
В объект обложения НДС входит уступка права. Уступка права облагается НДС, если исполнение основного обязательства является налогооблагаемой операцией. Если основной договор оформляет необлагаемую операцию, то и уступка прав по нему исключается из налогообложения
НДС - территориальный налог. Обложению российским НДС подлежат только обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации
Таким образом, главное условие возникновения налоговой обязанности - определение места совершения реализации товара (работ, услуг).
Ставки:
Закон устанавливает ставки налога: стандартную и пониженную, нулевую. Пониженная ставка применяется при налогообложении основных продовольственных товаров и товаров детского ассортимента по перечню, установленному законом. Нулевая ставка используется при экспорте товаров и услуг. Облагаются нулевой ставкой также и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров, транзиту иностранных грузов через территорию РФ. Нулевая ставка также предусмотрена для товаров и услуг, предназначенных для официального использования диппредставительствами и их персоналом. Правило применяется только на условиях взаимности: в случаях, если национальным законодательством аккредитующего государства установлена аналогичная льгота в отношении российских дипломатических и приравненных к ним представительств.
Ряд товаров и услуг полностью освобожден от налогообложения. Большая часть из льготируемых услуг носит социальную направленность: ритуальные и медицинские услуги, квартирная плата, услуги городского пассажирского транспорта и др.
Налоговый период:
Налоговый период для всех налогоплательщиков устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). В общем порядке декларация по НДС представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Исчисленный налог за квартал уплачивается тремя равными ежемесячными платежами не позднее 20-го числа месяца, начиная с месяца, следующего за отчетным кварталом.