5. Соглашения и договоры, в том числе международные, заключенные от имени России, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации прошлых лет.

Это иные долговые обязательства, ранее отнесенные в соответствии с законодательством РФ на государственный долг РФ (ст. 98 БК РФ).

Реструктуризация долга — основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств.

Сама реструктуризация может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга (ст. 105 БК РФ).

Формы и условия выпуска региональных и муниципальных долговых обязательств устанавливаются самостоятельно соответствующими органами власти (в рамках БК РФ). Говоря о соотношении форм (видов) государственного кредита и долга, отметим, что именно кредитные операции, осуществляемые публично территориальными образованиями, приводят к образованю публичного долга. В результате всех госкредитных операций Российской Федерации образуется государственный внутренний долг России, в состав которого включаются все задолженности прошлых лет и вновь возникающие задолженности.

При аналогичных операциях на уровне муниципальных образований формируется муниципальный долг, представляющий собой совокупность долговых обязательств муниципального образования.

Долговые обязательства публичных образований могут различаться не только по форме, но и по продолжительности. Различают кратко срочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (от 5 до 30 лет) обязательства. Срок погашения долга определяется конкретными условиями внутреннего госзайма. В любом случае срок погашения государственных долговых обязательств не может превышать 30 лет, а муниципальных — 10 лет.

В БК РФ (ст. 120) и принятые на его основе нормативные правовые акты Минфина России закрепляют порядок ведения учета и регистрации государственных и муниципальных долговых обязательств, заключающийся в ведении государственных (муниципальных) долговых книг.

На Минфин России возложена обязанность по ведению Государственной долговой книги РФ (книги внутреннего и внешнего долга России), куда вносится информация об объеме долговых обязательств Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Субъекты РФ и муниципальные образования ведут соответственно государственную долговую книгу субъекта РФ и муниципальную долговую книгу.

Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита.

Отношения, возникающие в области государственного (муниципального) кредита, носят сложный, многоплановый характер и регулируются нормами не только финансового, но и других отраслей права (конституционного, гражданского, административного и др.). Финансовые отношения в указанной сфере складываются в связи с формированием, функционированием и погашением государственного и муниципального внутреннего долга. Отношения в сфере внешнего долга формируются на государственном уровне и регулируются в основном международным правом, а также гл. 15 БК РФ. Все перечисленные отношения возникают в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Их объектом выступают соответствующие финансовые ресурсы.

Можно выделить следующие отличительные черты публичного государственного кредита:

1) обязательное участие государства (в том числе в лице уполномоченных органов);

2) денежные средства, взятые взаймы в отношениях по государственному кредиту, поступают в распоряжение органов власти и используются на публичные, социально значимые цели, т. е. государственный кредит (заем) не имеет, как правило, конкретного целевого характера;

3) привлеченные денежные средства представляют дополнительные (специальные) финансовые ресурсы для погашения бюджетного дефицита, т. е. поступают в бюджетный фонд;

4) источником погашения государственных займов служат средства бюджета или новые займы;

5) посредством госкредитных отношений государство осуществляет функции по бюджетному и денежно кредитному регулированию, относящиеся к его исключительным полномочиям по реализации государственного суверенитета;

6) государственные кредиты и займы гарантируются всем имуществом государства, составляющим государственную казну;

7) государственный заем (кредит), по сути, не может быть не исполнен, так как заемщик (государство) обладает исключительным правом эмиссии денег;

8) данные правоотношения возникают в процессе финансовой деятельности публично правовых образований. Указанные признаки характерны и для муниципального кредита (за исключением, как правило, целевого характера муниципальных займов).

Приведенные сущностные черты госкредита позволяют отличать его от банковского кредита, а возникающие в этой сфере финансовые правоотношения — от гражданских.

Названные правоотношения складываются в связи с образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов государства и носят имущественный (денежный) характер, что является их отличительной особенностью как разновидности финансовых правоотношений.

В сфере публичного муниципального кредита соответствующие правоотношения складываются по поводу финансовых ресурсов муниципального образования.

В правоотношениях по государственному кредиту (долгу), как и в других финансовых правоотношениях, одной из сторон всегда выступает государство или уполномоченный им орган (как заемщик, кредитор, гарант). Второй стороной могут быть любые субъекты финансовых правоотношений.

Участниками правоотношений по государственному внутреннему долгу Российской Федерации являются, с одной стороны, государство в лице Правительства РФ как получателя средств, на которое возлагается обязанность возврата долга и уплаты процентов по нему, с другой — юридические и физические лица (кредиторы). Субъекты правоотношений по государственному внешнему долгу России — иностранные государства, международные организации и иные субъекты международного права.

Правительство РФ как исполнительный орган власти осуществляет управление государственным долгом РФ; именно на нем лежит обязанность определения порядка, условий выпуска и размещения долговых обязательств России и ежегодного опубликования данных о состоянии государственного внутреннего долга за предыдущий финансовый год. Субъектами отношений на со ответствующем уровне являются органы власти субъектов РФ и местного самоуправления.

В этих правоотношениях участвуют также Банк России и Минфин России.

На Банк России также возложена функция по обслуживанию госдолга России, по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате доходов кредиторам. В соответствии с БК РФ (ст. 119) Банку России отводится роль генерального агента по обслуживанию государственного внутреннего долга.

Данная функция должна осуществляться им безвозмездно. Функции генерального агента, заключающиеся в размещении, погашении и выплате доходов в виде процентов по долговым обязательствам РФ, в соответствии с БК РФ могут быть возложены на платной основе (из средств федерального бюджета) и на другой специализированный финансовый институт. Последний в этом случае будет самостоятельным участником правоотношений по госкредиту.

Все правоотношения в области государственного кредита носят государственно-властный характер. Несмотря на то что государство в этих отношениях является должником (заемщиком), оно в одно стороннем порядке устанавливает их условия: срок, платность, виды, основания их изменения и прекращения.

В отличие от гражданско-правового договора присоединения, где сторона не вправе изменять условия договора, государство в рассматриваемых отношениях обладает правом на реструктуризацию долга, т. е. правом замены условий обслуживания и погашения долговых обязательств (ст. 105 БК РФ).

Субъекты здесь неравноправны, так как основной метод регулирования правоотношений по госкредиту — метод государственно властных велений и государству принадлежит функция управления госдолгом.

Временные рамки действия правоотношений в этой сфере также в одностороннем порядке определяются государством должником.

В сфере госкредита возникают, однако, не только правоотношения по поводу государственных долговых обязательств (между заемщиком государством и кредиторами), но и правоотношения, опосредуемые функционированием государственного долга.

Например, между Банком России и Правительством РФ по поводу управления госдолгом через операции на открытом рынке (ст. 39 Закона О Банке России); между Банком России и Минфином России по поводу заключения соглашения о проведении операций по обслуживанию госдолга на основании поручения Правительства РФ и т. д. (ст. 23 Закона о Банке России, ст.119 БК РФ) и другие.

Аналогичные отношения устанавливаются на уровне субъекта РФ и на уровне муниципальных образований.