- •Участники налоговых правоотношений (по Пепеляеву)
- •Категории налогоплательщиков
- •Права плательщиков налогов и сборов
- •Обязанности
- •Налоговые агенты
- •Сборщики налогов
- •Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения
- •Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
- •Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
- •Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
- •Налоговые консультанты (не в рф)
- •Занятие 11. Блок I
- •Общая характеристика и правовое регулирование ндфл (тут по сути и на 2 вопрос ответ есть)
- •2. Субъекты ндфл. Резиденты и нерезиденты. Критерии определения налогового статуса фл. Особенности налогообложения нерезидентов.
- •Блок II.
- •4. Ставка ндфл. Методы подоходного налогообложения.
- •Блок III.
- •5. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •6. Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация: условия предоставления.
- •7. Налоговые льготы в налоге на доходы физических лиц. Понятие необлагаемого минимума доходов. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и др.) и порядок их предоставления.
- •Задача № 1
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
Задача № 5
Ежемесячный доход по месту работы бухгалтера акционерного общества Тамары Павловны в 2019-м календарном году составляет 50 тыс. руб. В ноябре Тамара Павловна получила на день рождения подарок (телевизор стоимостью 10 тыс. руб.). Кроме того, в декабре 2019 г. Тамара Павловна продала гараж за 300 тыс. руб., купленный ею в сентябре 2013 г. за 200 тыс. руб.
Определите сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за 2019 г.
Налог с зп (13% от 50 000) * 12 = 6 500 * 12 = 78 000 рублей.
Гараж не облагается, т.к. доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет, не облагаются ндфл ст. 217 п 17 + ст. 217.1.
Подробнее:
В соответствии с п. 2 ст 217.1 НК РФ
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. (в п. 3 этой статьи перечислены случаи приобретения, не связанные с куплей-продажей).
Срок владения гаражом составляет 6 лет, след. доход от его продажи не учитывается.
У нас не написано от кого получен подарок — есть два варианта:
1) Она уплачивает налог, если стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей превышает 4 000 рублей (ст. 217 п. 28). 13% от 10 000 = 1 300 рублей
2) Если получила от друзей, родных, то не уплачивает (п. 18.1 Ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы ФЛ в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
То есть в итоге 78000 рублей (возможно, что и + 1300 = 79300).