4. Организация поставила произведенную водку по договору с немецкой компанией на экспорт в Германию. Как будет эта поставка облагаться ндс и акцизами?

1. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами. (Таможенный Кодекс Таможенного Союза)

2. Как поставка водочной продукции на экспорт будет облагаться НДС?

Ст. 164 НК:

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса

Ст. 165 НК РФ:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза (далее в настоящем Кодексе - таможенная территория Таможенного союза) и (или) припасов за пределы Российской Федерации.

2) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

3. Как поставка водочной продукции на экспорт будет облагаться акцизом?

Статья 181 НК: алкогольная продукция (водка и иные) являются подакцизными товарами.

Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

4) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли.

Оев: разница в видах :

НДС-налог ставка 0% (применяем освобождение). А не уменьшение и не скидка.

Акциз: изъятие из под налогообложения (а не уменьшаем)

Разница в их применении: по НДС: сначала применяем льготу, потом предоставляем документы. Налог возмещаемый.

Акциз: как применяется льгота: при условии предварительного предоставления банковской гарантии. В противном случае она предоставляется каким образом, если банковская гарантия не предоставляется, то «2.1. Право на освобождение от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, без представления банковской гарантии имеют налогоплательщики - организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующих налоговому периоду, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет.», ч. 3 ст 184, возмещение ст. 203 НК (после фактического вывоза).

По НДС предоставляется оьгота при вывозе, а акциз – при предоставлении в налоговый орган документов, подстверждающий фактический вывод.

По НДС документы дБ представлены (180 календарных дней)

5. У компании был похищен дорогостоящий телевизор из офиса, по которому компания при его приобретении применила налоговый вычет по НДС. Милиции виновных установить не удалось. Налоговая инспекция потребовала с недоамортизированной стоимости телевизора восстановить НДС, принятый ранее к вычету и эту сумму заплатить в бюджет, мотивируя это тем, что телевизор более в производственной деятельности компании не участвует и не используется для облагаемых НДС операций. Оцените законность требования налоговой инспекции.

Ребята! Задача сложная, в решении не уверена! Завтра еще подумаю над ней. Если будут соображения по лучшему решению, пишите..)

Кратко смысл задачи:

В компании купили телевизор, применив вычет по НДС. Потом его украли, а так как он входит в имущество предприятия и постепенно устаревает, с него платился налог на имущество предприятия и амортизация соответственно. После кражи естественно платить не за что. Налоговая потребовала с недоамортизированной стоимости восстановить НДС, который раньше хотели вычесть. Теперь телевизор в производственной деятельности не участвует и не используется для облагаемых НДС операций

Решение

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой. Налоговый вычет и предоставляется на основании этого счета.

В части 1ст. 170 перечислены случаи, когда сума налога подлежит восстановлению.

Согласно ч.2 ст.171, «Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации…, в отношении:

1. товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой…

Использую презумпцию и считаю, что вычет был применен правомерно. Неосуществление операций происходит не по вине предприятия, применившего вычет, следовательно ,наказывать за преступление совершенное др. лицом предприятие нельзя. (Если телевизор найдут, то опять будем отменять ?– абсурд).