!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 6. Правовой режим децентрализованных денежных фондов

мерческой организации; невозможность признания несостоятельной (банкротом) при наличия имущества в собственности госкорпорации, косвенно подтверждающая право государства единолично влиять на «судьбу» госкорпорации, не допуская воздействия на нее возможных кредиторов или судебных органов; особый порядок формирования исполнительных и контрольных органов госкорпорации; специфичность направлений деятельности созданных госкорпораций; государство как гарант погашения задолженности госкорпорации в особых случаях.

5.Понятие «государственная» в определении организационно-правовой формы государственной корпорации обладает многофункциональностью и отражает следующую взаимосвязь с публичным собственником: юридическое лицо учреждается государством; юридическое лицо является собственником, выделенного ему государством федерального имущества; целью создания юридического лица является решение государственных задач; планирование и руководство деятельностью юридического лица осуществляется непосредственно государством через своих представителей

ворганах управления; юридическое лицо наделяется государством (в некоторых случаях можно говорить о делегировании государством) государственными властными полномочиями; юридическое лицо отчитывается о своей деятельности непосредственно перед государством (Правительством РФ и Президентом РФ); юридическое лицо реорганизуется или ликвидируется исключительно по воле государства (путем издания специального федерального закона).

6.Классификация госкорпораций позволяет выявить объективные закономерности их функционирования в зависимости от цели, задач, функций, которые государство хочет возложить на учреждаемую им организацию, что способствует созданию государственных корпораций с наиболее оптимальной правовой конструкцией, объединяющей черты однородных юридических лиц. Выявленные критерии классификации госкорпораций связаны со сферами деятельности; с целью создания; процедурой создания; периодом деятельности (срочные и бессрочные); внутригосударственными функциями («Ростехнологии», «Росатом», Фонд содействия реформированию ЖКХ) или международно-политическими функциями («Олимпстрой»); местом осуществления своей деятельности; формированием исполнительных органов («президентских», «правительственных», «общественных»); фиксированным размером имущественного взноса Российской Федерации в уставный фонд, установленный федеральным законом и имеющий стоимостную оценку либо без указания его стоимости и определяющийся только перечнем имущества, переданным Российской Федерацией; правом формирования внутрихозяйственных фондов и вменением

вобязанность формировать «специальные внутрихозяйственные фонды».

7.Предлагаемая редакция ст. 7.1 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»:

«1. Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе взноса, состоящего из федерального имущества, и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона и только в том случае, если

организация иной формы не способна осуществлять данный вид деятельности. Федеральное имущество, переданное государственной корпорации Российской

Федерацией, является собственностью государственной корпорации.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

Государственная корпорация не отвечает по обязательствам Российской Федерации, а Российская Федерация не отвечает по обязательствам государственной корпорации, если законом, предусматривающим создание государственной корпорации, не предусмотрено иное.

В случаях и порядке, которые установлены федеральным законом, предусматривающим создание государственной корпорации, за счет части ее имущества может быть сформирован уставный капитал. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества государственной корпорации, гарантирующего ее финансовую устойчивость, а также интересы ее кредиторов.

2. Государственная корпорация использует имущество для целей, определенных законом, предусматривающим создание государственной корпорации. Государственная корпорация осуществляет предпринимательскую деятельность для достижения целей, ради которых она создана, и соответствующую этим целям.

Государственная корпорация обязана ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества в соответствии с законом, предусматривающим создание государственной корпорации, а также направлять годовой отчет в Правительство

Российской Федерации, а обобщенные данные годового отчета – Президенту Российской Федерации. Достоверность годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности государственной корпорации должна быть подтверждена аудиторским заключением.

3.Особенности правового положения государственной корпорации устанавливаются законом, предусматривающим создание государственной корпорации. Для создания государственной корпорации не требуется учредительных документов, предусмотренных статьей 52 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В законе, предусматривающем создание государственной корпорации, должны определяться наименование государственной корпорации, цели ее деятельности, место ее нахождения, порядок управления ее деятельностью (в том числе органы управления государственной корпорации и порядок их формирования, порядок назначения должностных лиц государственной корпорации и их освобождения), порядок реорганизации и ликвидации государственной корпорации и порядок использования имущества государственной корпорации в случае ее реорганизации или ликвидации.

4.Положения настоящего Федерального закона применяются к государственным корпорациям, если иное не предусмотрено настоящей статьей или законом, предусматривающим создание государственной корпорации».

115. Волков И.А. Финансово-правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических

наук: 12.00.14. М., 2011.

Диссертация выполнена на кафедре финансового права Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Грачева Елена Юрьевна.

Положения, выносимые на защиту:

1. Негосударственные пенсионные фонды в рамках финансового права следует рассматривать в трех взаимосвязанных аспектах:

1) как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой яв-

Глава 6. Правовой режим децентрализованных денежных фондов

ляются негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование;

2)в материальном смысле – как совокупность децентрализованных пенсионных фондов (пенсионных резервов и пенсионных накоплений), находящихся в собственности негосударственных пенсионных фондов;

3)как совокупность общественных отношений, связанных с образованием, распределением и использованием децентрализованных пенсионных фондов.

2. Децентрализованные пенсионные фонды являются самостоятельным элементом финансовой системы. На текущем этапе развития отечественной пенсионной системы под названными фондами понимается совокупность входящих

вфинансовую систему децентрализованных частных и децентрализованных публичных фондов денежных средств, образуемых, распределяемых и используемых посредством деятельности негосударственных пенсионных фондов (как особой организационно-правовой формы некоммерческой организации социального обеспечения), находящихся в их собственности и имеющих статус негосударственных и предназначенных для исполнения обязательств перед участниками в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные резервы) и перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании (пенсионные накопления).

3. Предметом финансового права в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов являются отношения по созданию оптимальных условий, побуждающих субъектов и участников негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования в нужном для государства и общества направлении к образованию, распределению и использованию децентрализованных частных и децентрализованных публичных фондов денежных средств, способствующих обеспечению бесперебойного исполнения государством социальной и экономической функций посредством деятельности негосударственных пенсионных фондов.

4. Возникающие в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов отношения, составляющие финансовую систему и регулируемые финансовым правом, образуют:

– отношения, связанные непосредственно с образованием, распределением и использованием децентрализованных пенсионных фондов;

– сопутствующие им отношения, создающие условия для образования, распределения и использования децентрализованных пенсионных фондов.

5. Различия в частном и публичном характере децентрализованных пенсионных фондов должны определять соотношение использования императивного и диспозитивного методов в финансово-правовом регулировании отношений по поводу их образования, распределения и использования.

6. Задачи финансово-правового регулирования отношений в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов дифференцируются на общие и текущие. На настоящем этапе развития пенсионной системы к текущим задачам финансовоправового регулирования относятся:

– обеспечение сохранности и эффективности управления децентрализованными пенсионными фондами в государственных и общественных интересах (правовое регулирование отношений по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений);

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

–создание благоприятных условий для формирования децентрализованных пенсионных фондов (стимулирование формирования фондов через налогообложение субъектов отношений по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию);

–существление должного финансового контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов.

7. В целях правового регулирования размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений принцип обеспечения сохранности указанных средств является основополагающим. Сохранность децентрализованных пенсионных фондов обеспечивается соблюдением при размещении (инвестировании) требований к составу и структуре пенсионных резервов и пенсионных накоплений,

атакже установленных законодательством инвестиционных ограничений.

8.В целях правового регулирования размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений предлагается предусмотреть в законодательстве

онегосударственных пенсионных фондах порядок определения критериев, раскрывающих принцип обеспечения доходности инвестиционных портфелей. Условия, определяющие доходность, должны устанавливаться диспозитивно на уровне договоров доверительного управления в отношении средств пенсионных резервов и императивно на уровне подзаконных нормативно-правовых актов в отношении средств пенсионных накоплений.

9.В целях правового регулирования размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений и расширения границ принципа диверсификации предлагается предусмотреть в законодательстве о негосударственных пенсионных фондах нормы, ограничивающие объем средств, размещаемых (инвестируемых) через одну управляющую компанию.

10.Исключение из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц выплат пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных в пользу третьих лиц, а также выкупных сумм, выплачиваемых правопреемникам, необходимо в целях стимулирования формирования децентрализованных частных пенсионных фондов (пенсионных резервов).

11.В целях оптимизации финансового контроля в сфере пенсионного обеспечения и пенсионного страхования предлагается исключить осуществление контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов из сферы полномочий Министерства юстиции РФ.

116. Зак Р.Л. Правовой режим финансов в сфере электроэнергетики: Диссертация

на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.04. М., 2012.

Работа выполнена в Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Грачева Елена Юрьевна.

Положения, выносимые на защиту:

1. В условиях глобализации, быстро меняющихся реалий современного мира трансформируется и финансовое право – происходит расширение его предмета за счет включения в него отношений, ранее рассматриваемых и регулируемых другими отраслями права. Так, в результате проведения реформы электроэнергетики стало возможным говорить об использовании финансово-правового инструментария в регулировании данной сферы экономики. Произошедшие изменения в государ-

Глава 6. Правовой режим децентрализованных денежных фондов

ственном регулировании электроэнергетики привели к расширению круга отношений, регулируемых финансовым правом. Анализ действующего законодательства позволил выявить сущность и определить содержание новых финансово-правовых отношений, а также провести их унификацию.

2.Сформулировано понятие финансово-правового регулирования электроэнергетики, под которым понимается закрепленная нормами финансового права деятельность уполномоченных лиц, направленная на эффективное функционирование и развитие этой сферы экономики, заключающаяся в установлении общеобязательных правил и контроле за их соблюдением субъектами данной отрасли при осуществлении ими экономической деятельности, возникающей в процессе производства (в том числе производства в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии), передаче электрической энергии, оперативнодиспетчерском управлении в электроэнергетике, сбыте и потреблении электрической энергии с использованием производственных и иных имущественных объектов (в том числе входящих в Единую энергетическую систему России), принадлежащих на праве собственности либо на ином предусмотренном законодательно основании субъектам электроэнергетики или иным лицам.

3.Проведение реформы, направленной на децентрализацию электроэнергетики, определило необходимость поиска новых путей воздействия и регулирования отношений в данной сфере экономики. Ключевыми направлениями, определяющими государственную политику в сфере электроэнергетики и регулируемыми финансовым правом, стали отношения по проведению инвестиционной политики

вданной отрасли; отношения, связанные с ценообразованием на электроэнергию; налоговые отношения; отношения по финансовому контролю.

4.Унификация существующей нормативно-правовой базы с действующими международно-правовыми стандартами, развитие института государственно-част- ного партнерства, создание привлекательных условий и правовых гарантий защиты инвесторов, внедрение инновационных способов налогового стимулирования инвестиционной деятельности в электроэнергетике позволят повысить эффективность инвестиционной политики как важнейшей составляющей всей экономической политики государства. Эти меры способствуют минимизации затрат и сокращению расходов на поддержание, модернизацию и создание объектов энергетики.

5.В изменившихся условиях государственного управления налоговое регулирование является ключевым инструментом воздействия на субъекты электроэнергетики. Необходимые изменения в сфере государственного регулирования, в частности

всистеме нормативно-правового регулирования и налогообложения, создают благоприятные условия для устойчивого экономического развития электроэнергетической отрасли и экономики страны в целом.

Предложено внести дополнения и изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на повышение привлекательности отрасли электроэнергетики, путем создания эффективного налогового стимулирования субъектов отрасли; разработки четких критериев, на которые указывает в работе автор, для определения энергоэффективности оборудования в целях получения налоговой выгоды; предоставления правовой возможности налогоплательщику обратиться в компетентный орган с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита; замены инвестиционного налогового кредита льготой в виде освобождения от налога на имущество

Глава 6. Правовой режим децентрализованных денежных фондов

117. Землячева Е.А. Государственно-правовое регулирование инвестиционной деятельности в топливно-энергетическом комплексе Российской Федерации: Диссертация

на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2008.

Работа выполнена на кафедре государственного управления, правового обеспечения государственной и муниципальной службы Российской академии государственной службы при Президенте РФ. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Вишняков Виктор Григорьевич.

Положения, выносимые на защиту:

1.Обосновано, что в Российской Федерации формируется новый энергетический правопорядок. На данный момент экономическая сфера не воспринимается в качестве абсолютно саморегулируемой системы, обходящейся без государственного вмешательства. В условиях перехода к рыночным отношениям государство не должно полностью исключать своего влияния на экономические процессы, особенно

втопливно-энергетическом комплексе.

2.Вывод о том, что инвестиционная деятельность в топливно-энергетическом комплексе России характеризуется наличием целого ряда противоречий:

– между необходимостью привлечения капиталовложений и ограничениями на деятельность иностранных инвесторов;

– между стремлением инвестора получить прибыль и необходимостью для государства ограничить вывоз капиталов;

– между декларациями о важности обеспечения защиты интересов инвестора и отсутствием государственных гарантий безопасности их ка-питаловложений.

3.Заключение о том, что для стабилизации экономики и улучшения инвестиционного климата требуется принять ряд кардинальных мер.

Автором в качестве первоочередных мер предлагаются следующие:

– радикализация борьбы с преступностью и коррупцией;

– снижение инфляции;

– мобилизация свободных средств предприятий и населения на инвестиционные нужды путем повышения процентных ставок по депозитам и вкладам;

– предоставление налоговых льгот отечественным и иностранным инвесторам, идущим на долгосрочные инвестиции, с тем чтобы полностью компенсировать им убытки от замедленного оборота капитала;

В качестве мер по активизации инвестиционной деятельности предлагаются:

– создание системы приема иностранного капитала, включающей широкую конкурентную сеть государственных институтов, коммерческих банков и страховых компаний, страхующих иностранный капитал от политических и коммерческих рисков;

– формирование национальной системы мониторинга инвестиционного климата в России.

Представляется, что перечисленные выше меры помогут притоку национальных и иностранных инвестиций.

4.Сформулированы предложения по совершенствованию правового регулирования и повышению инвестиционной привлекательности топливно-энергетического комплекса:

– внести изменения в действующее законодательство об иностранных инвестициях, в соответствии с которыми в качестве главного критерия необходимо уста-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

новить зарубежное происхождение инвестиций, а не иностранное происхождение инвестора. Таким образом, представляется логичным закрепить в Федеральном законе «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (далее – Закон об инвестициях) положение, согласно которому быть признанным иностранным инвестором и пользоваться защитой со стороны государства может любое лицо, вложившее средства в отечественную экономику;

–при реализации системы допуска иностранного капитала представляется целесообразным установить порядок регистрации непосредственно самих инвестиций,

ане юридического лица – иностранного инвестора с его субъективными правами;

–указать в Законе об инвестициях круг ценностей, которые не признаются иностранными инвестициями;

–существующее налоговое законодательство не обеспечивает создания комплекса условий для повышения инвестиционной активности, поэтому необходима корректировка целей налоговой реформы с одновременным совершенствованием налоговых рычагов воздействия на экономику;

–одной из мер, призванных активизировать инвестиции, может стать дифференцированный подход к налогообложению имущества организаций, цель которого заключается в стимулировании улучшения технологической структуры основных фондов;

–с целью стимулирования инновационного воспроизводства, а не простого замещения ввиду износа представляется целесообразным ввести дополнительную льготу на прирост капитальных вложений. С целью косвенного стимулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ видится целесообразным снизить налог на прибыль в соответствии с достигнутым предприятием уровнем инновационной деятельности: чем выше уровень, тем больше налоговых льгот получает предприятие;

–обоснована необходимость разработки долгосрочной государственной стратегии в области изучения недр, воспроизводства минерально-сырьевой базы и технического перевооружения предприятий по добыче и первичной переработке полезных ископаемых.

5. Автором предложено с целью оптимизации управления стратегически важным процессом привлечения иностранных инвестиций создать Агентство по иностранным инвестициям, которое должно находиться в непосредственном подчинении Правительства РФ.

118.Кулиев Р.П. Финансово-правовое регулирование венчурного инвестирования

вроссийской федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юри-

дических наук: 12.00.14. М., 2010.

Работа выполнена на кафедре государственного управления, правового обеспечения государственной и муниципальной службы Российской академии государственной службы при Президенте РФ. Научный руководитель – доктор юридических наук, доктор социологических наук, профессор Халипова Елена Вячеславовна.

Положения, выносимые на защиту:

1. Выдвинут и обоснован вывод о том, что деятельность венчурных фондов как особой формы инвестиционных фондов (не являющихся юридическим лицом – от их имени действуют управляющие компании) регламентируется слож-

Глава 6. Правовой режим децентрализованных денежных фондов

ной, системной совокупностью норм, включающей в себя нормы финансового, налогового, административного, частично – гражданского, а также иных отраслей права, в структуре которой существенно превалируют именно финансово-правовые нормы, что, учитывая также и определенную специфику метода финансово-право- вого регулирования в исследуемой области, дает основание диссертанту говорить о наличии самостоятельного финансово-правового института венчурной деятельности в отрасли финансового права.

Выявлены и обоснованы место и значение венчурной деятельности, включая венчурное инвестирование и деятельность венчурных фондов, в структуре предмета финансового права, характеризующегося в настоящее время существенной динамикой, тенденцией к расширению и усложнению по сравнению с предметными областями иных отраслей права.

2.Сформулирован вывод о значении развития финансово-правового регулирования венчурного инвестирования как важнейшего источника и потенциала развития внебюджетного финансирования: научных исследований, включая фундаментальные; прикладных разработок и иных направлений инновационной деятельности для реализации поставленной руководством Российской Федерации цели технологической модернизации отечественной экономики.

3.В целях повышения эффективности, научной обоснованности и финансовой рациональности нормативного регулирования финансовых правоотношений в исследуемой области сформулирована, теоретически обоснована авторская концепция особенностей и структуры финансово-правового регулирования венчурного инвестирования.

В авторской концепции под венчурным инвестированием предлагается понимать безвозмездное и безвозвратное предоставление венчурного капитала на развитие субъектов малого и среднего предпринимательства, деятельность которых соответствует одному или нескольким приоритетным направлениям развития науки, технологий и техники в Российской Федерации, устанавливаемых Президентом РФ

вцелях массового производства инновационного продукта. Венчурная деятельность – это создание и управление венчурными фондами, венчурными компаниями, формируемыми в одной из предусмотренных законом организационно-правовых форм с целью финансирования работ по внедрению и коммерческой реализации инноваций.

Диссертантом определена область деятельности, на обеспечение которой направлено венчурное инвестирование, включающая в себя научно-исследователь- ские, опытно-конструкторские и технологические работы по созданию новой или усовершенствованной продукции, технологического процесса, предназначенных для практического использования; проведение патентно-лицензионных исследований; технологическое переоснащение и подготовку производства; осуществление испытаний новых процессов, технологий, продуктов и т.п.

4.На основе исследования международного опыта и практических рекомендаций Европейской ассоциации по прямому и венчурному инвестированию диссертантом определены особенности финансово-правового регулирования венчурного инвестирования, а именно: отсутствие детальной регламентации; приоритетность инвестирования малых и средних предприятий; ограниченная по срокам деятельность венчурных институтов; регламентация функций частных управляющих компаний

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

венчурными институтами в случае участия государства в формировании венчурных фондов; установление минимального предельного размера капитала венчурного института; уведомительная процедура государственной регистрации венчурных институтов; предоставление налоговых льгот и преференций, стимулирующих венчурные вложения и привлечение средств в венчурные институты.

5.Диссертантом предложены следующие основные направления совершенствования законодательства в Российской Федерации:

– в сфере финансово-правового регулирования венчурных фондов – установление минимальных стандартов венчурного инвестирования с учетом сложившихся экономических условий (состав и структура активов, минимальный капитал, перечень допустимых и недопустимых сделок, типовые правила доверительного управления);

– в сфере налогового регулирования венчурных фондов – определение налоговой базы по налогу на прибыль для венчурных фондов, не относящихся к имущественным комплексам, формируемым на основании специального договора; предусмотрение специального режима налогообложения выплат по заработной плате

вкомпаниях, профессионально занимающихся управлением венчурными фондами; разработка налоговых стимулов для промышленных корпораций, вкладывающих средства в венчурные фонды, осуществляющие инвестиции по основному профилю деятельности промышленных корпораций;

– в сфере налоговых льгот и преференций для малых и средних предприятий – НДС при реализации новых видов продукции; страховые взносы для малых и средних инновационных предприятий; налог на имущество организации в отношении нового оборудования, используемого в производстве наукоемких видов продукции; льготы по земельному налогу для научных организаций и инновационных предприятий; увеличение «амортизационной премии» для малого и среднего инновационного бизнеса; освобождение от обложения налогом на прибыль доходов от операций по реализации исключительных прав; дополнительные преференции для инновационных предприятий при постановке на учет и ежегодном учете интеллектуальной собственности, являющейся базисом инноваций; субсидии на уплату процентов по банковским кредитам, направленные на приобретение нового технологического оборудования и создание современных производственных мощностей.

6.Диссертантом разработаны типовые правила доверительного управления закрытыми паевыми инвестиционными фондами особо рисковых (венчурных) инвестиций, в которых закрепляются приоритеты при принятии решений по венчурному инвестированию; вводится и определяется понятие «инновационная компания»; «ранняя» и «посевная» стадии развития инновационной компании; условия инвестирования средств венчурного фонда в инновационные компании; состав и структура активов фонда.

119. Хамидуллин К.Ш. Финансово-правовые основы деятельности политических партий в Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата

юридических наук: 12.00.04. М., 2015.

Работа выполнена в секторе административного и бюджетного права Института государства и права Российской академии наук. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Бочкарева Екатерина Александровна.