Задача 6

Ссылки на необлагаемый минимум доходов необоснованные.

Сегодня в России в соответствии с НК РФ действует фиксированная ставка налога и отсутствовать минимальный не облагаемый налогами размер доходов. Вместо увеличения необлагаемого минимума произошла его полная отмена с 1 января 2012 г. (за исключением вычета для ограниченной кате­ гории граждан (п. 1 ст. 218 НК РФ)) [Пепеляев, С. 184].

Что такое необлагаемый минимум доходов?

Законодательством многих стран установлена так называемая универ­ сальная скидка - необлагаемый минимум доходов. Налогообложению под­ лежат лишь доходы плательщика, превышающие этот минимум. Суть этой льготы - вывести из-под налогообложения ту часть доходов плательщи­ ка, которая предназначена для удовлетворения минимальных жизненных потребностей человека. Необлагаемый минимум - финансово-правовое выражение наиболее ценного права человека - права на жизнь. Облагать налогом можно лишь тот излишек, который превышает определенный уровень средств, необходимый налогоплательщику для того, чтобы оставаться в жизни.

Задача 7

• 1 – какие же вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

То есть Вера Ивановна имеет право на получение социального налогового вычета за свое обучение, но не за обучение сына, так как он учится на заочной форме обучения.

По поводу лечения:

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

 1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

• Итак, какой размер будет этих вычетов?

В 2019 г. Вера Ивановна получала ежемесячный доход - 60 000 рублей.

60к х12 мес = 720 к

Тогда работодатель за 2019 год уплатил с доходов Веры Ивановны НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей.

ВИ в 2019 году за свое обучение оплатила в гос. Университете 80 000 рублей и оплатила 10 000 рублей за свое лечение. В 2020 г. ВИ может обратится в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам в 2019 году.

Ст 219 НК –

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

90000 руб. х 13% = 11700 руб.

• 2 вопрос - Порядок получение вычета в налоговом органе

Для этого налогоплательщику необходимо:

1) Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

2) Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

· договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

· лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;

· платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

• паспорт;

• ИНН;

• справка 2-НДФЛ;

• договор с учебным заведением с указанием лицензии;

3) Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором