3. Налогообложение прибыли, труда и капитала

3.1. Налог на прибыль организаций

3.1.1. Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

2. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

4. Что является налоговой базой по налогу на прибыль?

5. Как группируются доходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры доходов по каждой классификационной группе.

6. Как группируются расходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры расходов по каждой классификационной группе.

7. Какой критерий лежит в основе классификации расходов на прямые и косвенные?

8. Каковы критерии признания имущества амортизируемым? Какие объекты не включаются в состав амортизируемого имущества?

9. Каковы методы и порядок расчета сумм амортизации?

10. Какие коэффициенты, при каких условиях могут быть применены к норме амортизации?

11. Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли?

12. Какие методы установлены Налоговым кодексом для признания доходов и расходов организации? В чем различие между ними?

13. Что является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?

14. Каков порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль?

15. Каковы ставки налога на прибыль?

16. Каким образом происходит перенос убытков на будущее?

17. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

18. Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль?

19. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения?

20. Что представляет собой налоговый учет по налогу на прибыль организаций?

3.1.2. Задачи Задача № 1

Проанализируйте показатели финансово-хозяйственной деятельности розничного магазина сети «Эльдорадо» за отчетный период, классифицируйте доходы и расходы в соответствии с Налоговым кодексом РФ, определив суммы:

1. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

2. Внереализационных доходов.

3. Расходов, связанных с производством и реализацией.

4. Внереализационных расходов.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности

розничного магазина сети «Эльдорадо» за отчетный период (тыс. руб.)

Таблица 3.1

	Наименование показателей	Значение
1	Доход в виде процентов, полученных по договору банковского счета	30
2	Расходы на оплату труда	200
3	Доходы от реализации прочего имущества	210
4	Судебные расходы	30
5	Средства, полученные по договору кредита	300
6	Выручка от реализации приобретенных товаров	1 300
7	Доход в виде стоимости излишков имущества, которые выявлены в результате инвентаризации	50
8	Расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров	920
9	Расходы в виде процентов по долговым обязательствам	180
10	Штрафы, пени, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства	70
11	Расходы на обязательное страхование	60
12	Доход в виде положительной курсовой разницы	100
13	Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества	80

Решение

	Наименование показателей	Значение
1	Доход в виде процентов, полученных по договору банковского счета	30	ВД Ст.250
2	Расходы на оплату труда	200	Расходы, связанные с производством и реализацией
3	Доходы от реализации прочего имущества	210	Доходы от реализации
4	Судебные расходы	30	Ст.265 пп.10, ВР
5	Средства, полученные по договору кредита	300	Ст.251. п.3 пп.10, не облагаемый Доход
6	Выручка от реализации приобретенных товаров	1 300	Д от реализации, ст.249
7	Доход в виде стоимости излишков имущества, которые выявлены в результате инвентаризации	50	Ст.250.п.20, ВД
8	Расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров	920	Расходы, связанные с ПиР
9	Расходы в виде процентов по долговым обязательствам	180	ВР, ст.265 п.2
10	Штрафы, пени, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства	70	Ст.270, п.2 не учитывается
11	Расходы на обязательное страхование	60	Расходы, связанные с ПиР
12	Доход в виде положительной курсовой разницы	100	ВД, ст.250 п.2
13	Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества	80	Расходы, связанные с ПиР

Доходы о реализации = 210 + 1300 = 1510

ВД = 30 + 50+ 100 = 180

Р, связанные с П и Р = 200 + 920 +60+80 = 1260

ВР = 30 + 180 = 210