Ответы на задачи / Aktsizy_kt2_2019

Вопрос 1

Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде 1 300 литров водки собственного производства крепостью 40%.

Ставка акциза составляет 523 рублей за 1 л безводного этилового спирта

Определите:

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

2. Налоговую базу;

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет: Решение: 520 л безводного этилового спирта * 523 руб/ л безводного этилового спирта	271 960 679 900
Налоговую базу: Решение: НБ: 1 300 литров водки*0,4 процентов крепости	520 1300

Вопрос 2

Компания, занимающаяся производством ликеров, получила в мае предоплату в сумме 7 000 000 руб. на поставку в июле- августе элитных ликеров крепостью 22 % в столичную сеть ресторанов.  В связи с чем планирует закупить в июне 200 литров спирта-сырца крепостью 96 % по цене 120 рублей за литр до косвенного налогообложения.

Ставка акциза на алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9 % составляет 523 рублей за 1 л безводного этилового спирта

Ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, составляет 0 или 107 руб. за 1 литр.

Определите:

1. Сумму авансового платежа по акцизу по сроку уплаты 15 мая;

2. Налоговую базу для расчета авансового платежа по акцизу в мае

Сумму авансового платежа по акцизу по сроку уплаты 15 мая Решение: 192 л безводного этилового спирта*523 руб/л безводного этилового спирта (п.8.ст. 194 НК РФ) Предоплата для целей исчисления акциза не учитывается, т.к. подакцизный товар облагается не по адвалорной ставке	100 416 104 600
Налоговую базу для расчета авансового платежа по акцизу в мае Решение: НБ= 200 л спирта-сырца* 0,96 процентов крепости (ст. 193 НК РФ)	192 200

Вопрос 3

Организация ООО «Ниссан Мэнуфэкчуринг», зарегистрированная в Санкт-Петербурге, произвела и реализовала на территории РФ в марте легковые автомобили в количестве 5 тыс. шт. с мощностью двигателя 124 л.с., в том числе 10 автомобилей передала в свои обособленные подразделения для собственных нужд.

Ставка акциза на легковые автомобили мощностью свыше 90 л.с., но ниже 150 л.с. - 47 рубля за 1 л.с.; на автомобили легковые мощностью свыше 150 л.с. -  454 рублей за л.с.

Определите

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

2. Налоговую базу

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет 620 000 лошадиных сил* 47 руб. /лошадиную силу	29 140 000 234 530 29 081 720
Налоговую базу: НБ= (4990+10)авто *124 лошадиные силы	620 000 5 000 618 760

Вопрос 4

В январе нефтеперерабатывающий завод, производящий бензин и моторные масла, реализовал 25 тонн автомобильного бензина, не соответствующий 5 классу автомобильного бензина, 40 т соответствующий 5 классу автомобильного бензина, и 5 тонн моторного масла для карбюраторных двигателей.

Компания ведет раздельный учет по видам подакцизной продукции.

Ставки акциза на автомобильный бензин, не соответствующий 5 классу – 13 100 руб. за тонну, на автомобильный бензин, соответствующий 5 классу – 12 314 руб. за тонну и на моторные масла для карбюраторных двигателей- 5 400 руб. за тонну. 

Определите

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по всем подакцизным товарам

2. Налоговую базу для исчисления акциза по автомобильному бензину

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по всем подакцизным товарам 25 т * 13 100 + 40*12314 +5 т*5400 = 327500 +492560 +27 000 = 847060	847 060 327 500
Налоговую базу для исчисления акциза автомобильному бензину НБ=25 т +40т	65 40 70

Вопрос 5

Табачная фабрика произвела и реализовала в мае 2 000 пачек сигарет по 20 шт. в каждой по 80 рублей за пачку. Максимальная розничная цена составляет 100 рублей за пачку.

Ставка акциза на сигареты 1 890 рублей за 1000 штук плюс 14,5 % от расчетной стоимости, но не менее 2 568 рублей за 1000 штук.

Определите:

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

2. Налоговую базу для исчисления адвалорной части комбинированной ставки

1. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет: Решение: НБ: 2000*20= 40000 штук для расчета по твердой части ставки 2000*100=200 000 руб. Расчетная стоимость ст. 187.1 п.1 Сумма налога 1 вариант: 1 890 руб/1000 шт*40 тыс штук+200 000*14,5% = 75 600+29 000 = 104600 руб. Сумма налога 2 вариант (но не менее) 2 568 руб/ 1000 шт*40 000 шт = 102720 руб. Берем большую сумму. В соотв. со ст. 193	104 600 102 720
2. Налоговая база для исчисления адвалорной части комбинированной ставки  2000*100=200000 т.к. Расчетная ст-ть = Макс. Розн. Цена*кол-во пачек п.1 ст.187.1	200 000 160 000

Вопрос 6

Налогоплательщик в феврале произвел и реализовал 8 000 литров пива с объемной долей этилового спирта 5% и 12 000 литров пива с объемной долей этилового спирта 12%.

Налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров.

Ставка акциза по пиву с объемной долей этилового спирта до 8,6% составляет 21 рублей за 1 литр, а по пиву с крепостью 8,6% и более - 39 рубль за 1 литр. 

Определите

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

2. Налоговую базу для исчисления акциза по пиву

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет 20 000 * 39 руб/ л , выбирается максимальная ставка ст. 193 НК РФ	780 000 420 000 636 000
Налоговую базу для исчисления акциза по пиву НБ=8 000+12 000= 20 000 л, т.к. не ведет раздельного учета	20 000 8 000 12 000

Вопрос 7

Текст вопроса

Пивоваренный завод в марте приобрел 200 литров спирта для производства пива с объемной долей этилового спирта 10%.

40 литров этого спирта было израсходовано в марте на производство продукции.

При этом в марте завод реализовал 1000 литров произведенного пива.

Ставка акциза на спирт этиловый 102 рубля за 1 литр безводного этилового спирта; ставка акциза на пиво с объемной долей этилового спирта более 8,6% -  39 рубль за 1 литр

Определите

1. Налоговую базу для исчисления акциза по пиву

2. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Налоговую базу для исчисления акциза по пиву НБ=1 000 л пива	1 000 100
Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет 1000 л пива * 39 руб/л пива Вычет не положен, т.к. не соблюдаются условия	39 000 34 920

Вопрос 8

Текст вопроса

Пивоваренный завод реализовал пиво собственного производства с объемной долей этилового спирта 10% в количестве 100 000 литров по цене до косвенного налогообложения 123 рублей за литр.

Ставка акциза на пиво с объемной долей этилового спирта свыше 8,6% составляет 39 рубль за 1 литр пива.

Определите

1. Цену реализации 1 литра пива с учетом косвенного налогообложения

2. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Цену реализации 1 литра пива с учетом косвенного налогообложения 123 руб+39 руб+ (123+39)* 18 %	191,16 145,14 162
Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет 100 000 л пива *39 руб/л пива	3 900 000 390 000 479 700 000

Вопрос 9

Организация ООО «Автозавод», зарегистрированная в г. Нижний Новгород, произвела и реализовала на территории РФ в марте автомобили: легковые -200 шт. с мощностью двигателя 124 л.с. и 100 автомобилей с мощностью 200 л.с.

В компании ведётся раздельный учет

Ставка акциза на легковые автомобили мощностью свыше 90 л.с., но ниже 150 л.с. - 43 рублей за 1 л.с.; на автомобили легковые мощностью свыше 150 л.с. -  420 рублей за л.с.

Определите

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

2. Налоговую базу для исчисления акциз

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет 200 авто*124*43=1 066 400 100 авто *200*420=8 400 000 1 066 400+8 400 000= 9 466 400	860 и 42 000 20 496 000
Налоговую базу для исчисления акциза  НБ= 200 авто*124 л.с.=24 800 НБ = 100 авто *240 л.с.= 24 000 т.к. ставки разные просуммировать базу по подакцизной продукции нельзя	24 800 и 24 000 200 и 100 48 800

Вопрос 10

В апреле ликероводочный завод реализовал алкогольные коктейли собственного производства с объемной долей этилового спирта 6% в количестве 15 000 литров по цене до косвенного налогообложения 76 рублей за литр.

Ставка акциза на алкогольную продукцию составляет 523 рублей за 1 л безводного этилового спирта.

Определите

1. Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

2. Цену реализации 1 литра алкогольного коктейля с учетом косвенного налогообложения

Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет НБ=15 000 литров*0,06 процентов крепости=900 л безводного этилового спирта Акциз = 900 литров безводного этилового спирта *523 руб/л безводного этилового спирта = 470 700	470 700 7 845 000 1 140 000
Цену реализации 1 литра алкогольного коктейля с учетом косвенного налогообложения Акциз на 1 литр коктейля =1*0,06 процентов крепости*523 руб/л безводного этилового спирта= 31,38 Цена = 76 руб+ 31,38+ (76+31,38)*0,18=76+31,38+19,3284=126,7084	126, 7084 107,38 95,3284