![](/user_photo/_userpic.png)
- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 8 (ставка 20%)
Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 500 000 руб. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 000 руб.
Определить: сумму НДС, поступающую в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:
предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.
Примечание: решение целесообразно представить в таблице:
Решение 1 вариант
Этап движения товара |
Стоимость покупки без НДС |
НДС при покупке |
Стоимость продажи без НДС |
НДС при продаже |
НДС к уплате в бюджет |
Первичное производство |
- |
- |
1000 000 |
200 000 |
200 000 |
Предприятие А |
1000 000 |
200 000 |
1 500 000 |
300 000 |
100 000 |
Предприятие В |
1 500 000 |
300 000 |
1 900 000 |
380 000 |
80 000 |
Конечный потребитель |
1 900 000 |
380 000 |
- |
- |
- |
Решение 2 вариант
Этап движения товара |
Стоимость покупки без НДС |
НДС при покупке |
Стоимость продажи без НДС |
НДС при продаже |
НДС к уплате в бюджет |
Первичное производство |
- |
- |
1000 000 |
200 000 |
200 000 |
Предприятие А |
1000 000 |
200 000 |
1 700 000 |
- |
- |
Предприятие В |
1 700 000 |
- |
2 100 000 |
420 000 |
420 000 |
Конечный потребитель |
2 100 000 |
420 000 |
- |
- |
- |
Задача № 9
В налоговом периоде медицинская организация оказала следующие медицинские услуги (если не указано иное – все суммы без НДС):
услуги, предоставляемые по обязательному медицинскому страхованию – на сумму 10 млн. руб.;
косметические услуги – на сумму 40 млн. руб.
В том же налоговом периоде медицинская организация реализовала ортопедическую обувь на сумму 500 тыс. руб. и провела санитарно-эпидемиологические работы на сумму 100 тыс. руб., из них на 20 тыс. руб. – финансируемые из бюджета.
В целях безопасности организация регулярно оплачивает услуги вневедомственной охраны в сумме 70,8 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц и коммунальные платежи на сумму 106,2 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц. Кроме того, в налоговом периоде организация приобрела и приняла к учету компьютеры и оборудование для ведения бухгалтерского и налогового учета в организации на сумму 186,204 тыс. руб. (в том числе НДС).
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что медицинская организация ведет раздельный учет по операциям, облагаемым по разным ставкам. В учетной политике определено, что раздельный учет входного НДС осуществляется пропорционально стоимости оказанных услуг за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что организацией получены счета-фактуры, выставленные поставщиками товаров (работ, услуг).
Решение:
НДС с НБ = Мед.услуги не облагаются.
40 000 000 х 0,18 = 7 200 000 руб.
Протезно-ортопедические изделия не облагаются
20 тыс. руб. – не облагаются, т.к. за счет средств бюджета
80 000 х 0.18 = 14 400
Итого: 7 214 400
НВ: 70 800 х18/118 х3 месяца х 0, 7921 +106 200 х18/118 х 3 мес. х 0, 7921 + 186 204 х18/118 х 0, 7921 = 25 664 + 38 496 + 22 499 = 86 659 ( или 86 648)
Доля облагаемой НДС продукции во всей реализации:
(40 000 000 +80 000) : ( 40 000 000 + 80 000 + 500 000 + 100 000) = 0, 7921
НДС в бюджет = 7 127 752