6.1.2. Задачи Задача № 1

Индивидуальный предприниматель Петров И.И., применяющий УСН, по итогам I квартала 20__ года получил следующие показатели деятельности:

1. доходы – 5 500 000 руб.;

2. расходы – 5 300 000 руб.

Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Задача № 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы - 700 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 10 000 руб.;

- выплатила пособие по временной нетрудоспособности работнику – 3 700 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Задача № 3

Организация «Гвоздика» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы – 600 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 21 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Задача № 4

Организация «Заря» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». По итогам I квартала 20__ года организация получила следующие показатели деятельности:

1. доходы – 49 000 000 руб.;

2. расходы – 48 700 000 руб.

Ставка – 15 %.

Определить: сумму единого налога по итогам I квартала.

Задача № 5

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал ИП:

- получил доходы – 11 000 000 руб.;

- перечислил взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплатил пособие по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Задача № 6

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения в Санкт-Петербурге. По итогам I квартала 20__ года ИП получил следующие показатели деятельности:

- доходы – 11 000 000 руб.;

- расходы – 4 000 000 руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплата пособий по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

В Санкт-Петербурге при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» установлена ставка в размере 7 %.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал, при разных объектах налогообложения. Какой объект налогообложения более выгоден в рассматриваемой ситуации?

Задача № 7

Организация «Уют» по производству мебели применяет упрощенную систему налогообложения. За отчетный период организация получила следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:

- доходы от реализации товаров, работ, услуг – 700 000 руб.;

- внереализационные доходы – 300 000 руб.;

- расходы – 980 000 руб.

Определить:

а) сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются «Доходы»;

б) сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Объяснить: куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.