Задача № 8

Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 500 000 руб. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 000 руб.

Определить: сумму НДС, поступающую в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:

1. предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;

2. предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.

Примечание: решение целесообразно представить в таблице:

Этап движения товара	Стоимость покупки без НДС	НДС при покупке	Стоимость продажи без НДС	НДС при продаже	НДС к уплате в бюджет
Первичное производство
Предприятие А
Предприятие В
Конечный потребитель

Задача № 9

В налоговом периоде медицинская организация оказала следующие медицинские услуги (если не указано иное – все суммы без НДС):

• услуги, предоставляемые по обязательному медицинскому страхованию – на сумму 10 млн. руб.;

• косметические услуги – на сумму 40 млн. руб.

В том же налоговом периоде медицинская организация реализовала ортопедическую обувь на сумму 500 тыс. руб. и провела санитарно-эпидемиологические работы на сумму 100 тыс. руб., из них на 20 тыс. руб. – финансируемые из бюджета.

В целях безопасности организация регулярно оплачивает услуги вневедомственной охраны в сумме 70,8 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц и коммунальные платежи на сумму 106,2 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц. Кроме того, в налоговом периоде организация приобрела и приняла к учету компьютеры и оборудование для ведения бухгалтерского и налогового учета в организации на сумму 186,204 тыс. руб. (в том числе НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что медицинская организация ведет раздельный учет по операциям, облагаемым по разным ставкам. В учетной политике определено, что раздельный учет входного НДС осуществляется пропорционально стоимости оказанных услуг за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что организацией получены счета-фактуры, выставленные поставщиками товаров (работ, услуг).

Задача № 10

Организация осуществила следующие финансово-хозяйственные операции в 1 квартале (если не указано иное, считать, что суммы определены без учета НДС):

1. выплатила арендную плату за арендуемые помещения собственнику (физическому лицу) за прошедший квартал в размере 270тыс. руб.;

2. 30 января оплатила иностранной компании, не имеющей представительства в РФ и не зарегистрированной на территории Российской Федерации в качестве налогоплательщика, 750 тыс. руб. за оказанные маркетинговые услуги по исследованию потенциального рынка сбыта в Великобритании (по условиям договора цена услуг определена без учета косвенных налогов);

3. реализовала ценные бумаги Сбербанка России по номиналу на сумму 1 500 тыс. руб.;

4. получила комиссионное вознаграждение за реализацию 2 000 костюмов общей стоимостью 6 000 тыс. руб. (без НДС), комиссионные составили 10% от цены без НДС;

5. списала дебиторскую задолженность в связи истечением срока исковой давности в сумме 1 300 тыс. руб. (в том числе НДС, ранее уплаченный в бюджет в момент отгрузки товара);

6. приобрела и приняла к учету оборудование для чистки костюмов, требующее монтажа, на сумму 472 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость работ по монтажу составила 36 тыс. руб. (в том числе НДС). Это оборудование используется в рамках осуществления комиссионной деятельности. Организацией не получены счета-фактуры, выставленные поставщиками основного средства и услуг по монтажу;

7. передала городской больнице оборудование, числившееся в составе основных средств и ранее используемое в основной деятельности, остаточной стоимостью 130 тыс. руб. для оказания медицинской помощи населению.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за соответствующий налоговый период, при условии ведения организацией раздельного учета по необлагаемым и облагаемым операциям.