!Экзамен зачет 2023 учебный год / Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности
.pdfорганизации разработанным для управления риском правилам, механизмам и процедурам внутреннего контроля.
Вся полученная на предыдущих этапах информация подвергается анализу с целью систематизации и структурирования полученных данных о зонах повышенного риска кредитной организации (рис. 27).
Результаты |
|
Стандартный анализ |
|
|
|
оценки |
|
- распределение |
|
|
|
первичного |
|
индикаторов оценки |
|
|
|
риска |
|
первичного риска; |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
- выбор индикаторов |
|
|
|
|
|
(операций) для |
|
Аналитическая |
|
|
|
||||
|
|
дальнейшего анализа; |
|
||
|
|
|
записка |
||
|
|
- агрегирование |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
результатов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мониторинг
отчетности
Углубленный анализ
-рассмотрение индикаторов (операций);
-оценка принятых КО мер;
-оценка выбранного метода управления риском;
-соответствие действий КО правилам и процедурам;
-агрегирование результатов.
Оценка состояния внутреннего контроля КО
Дальнейшее наблюдение в рамках надзора/деятельности уполномоченных представителей Банка России
Принятие управленческого решения
Направление запроса в КО
Проведение рабочей встречи
Выход в КО куратора/надзорной группы в рамках института кураторства
Инициирование |
|
Выбор мер |
проверки |
|
надзорного |
|
|
реагирования |
|
|
|
|
|
|
Рис. 27. Процесс структуры комплексного анализа риска ОД/ФТ в деятельности кредитной организации (источник: составлено автором).
На первой стадии анализа (проводится стандартный анализ) осуществляется верификация индикаторов риска, путем проверки соответствия полученных эмпирическим путем выводов об уровне риска ОД/ФТ фактической частоте реализованных рисков, а также получения дополнительной информации из
141
имеющихся баз данных, внешних источников или непосредственно от ответственного сотрудника кредитной организации в области ПОД/ФТ.
По результатам анализа формируется аналитическая записка, в которой отражаются операции, требующие более углубленного (детального) анализа. В
адрес кредитных организаций направляются письменные запросы с целью получения дополнительной информации и подтверждающих документов о клиентах (операциях клиентов) – источниках риска, выяснения экономического смысла проводимых операций и уточнения информации о мерах, принятых кредитной организацией по управлению риском ОД/ФТ. Если полученной информации недостаточно для проведения оценки, проводится рабочая встреча с представителями кредитной организации или осуществляется выход в кредитную организацию куратора (надзорной группы) в рамках института кураторства,
запрашивается необходимая информация и сведения в рамках деятельности уполномоченных представителей Банка России.
На второй стадии анализа (проводится углубленный анализ)
рассматриваются индикаторы (операции), требующие дальнейшего изучения,
дается оценка соответствия принятых кредитной организацией мер процедурам и механизмам ПВК кредитной организации в целях ПОД/ФТ для конкретной операции. При проведении анализа оценивается обоснованность принятого кредитной организацией управленческого решения по выбору метода (методов)
управления риском ОД/ФТ.
IV этап. Определение уровня остаточного риска. Этот риск определяется с учетом оценки принятых кредитной организацией мер по управлению риском ОД/ФТ. Уровень остаточного риска равен уровню первичного риска,
скорректированному с учетом принятых кредитной организацией мер в рамках соответствующих процедур управления риском ОД/ФТ и осуществления внутреннего контроля.
V этап. Определение профиля риска и выбор режима надзора. Развитие риск-ориентированного надзора и повышение его эффективности зависят от адекватного реагирования надзорных органов на процессы, происходящие в
142
кредитной организации. При этом в первую очередь меры надзорного реагирования на риск кредитной организации, направлены на защиту кредиторов и вкладчиков кредитной организации от риска.
Так, при наличии высокого уровня риска ОД/ФТ, полученного по результатам оценки, может быть инициирована внеплановая проверка кредитной организации. При более низком уровне риска принимается управленческое решение о проведении дистанционного надзора (усиленного или упрощенного).
Применяемые управленческие решения со стороны Банка России, как инструмент риск-ориентированного надзора, направлены на устранение выявленных недостатков в работе кредитных организаций в области ПОД/ФТ.
Использование сигналов индикаторов, как количественных, так и качественных,
обеспечивает своевременное реагирование Банка России на ситуацию в кредитных организациях, с учетом принимаемых ими на себя рисков.
Таким образом, мы считаем, что основными преимуществами риск-
ориентированного подхода к оценке рисков ОД/ФТ является следующее:
основывается на принципах осуществления надзора за кредитными учреждениями, разработанных международными организациями и Банком России;
обеспечивает формирование системного и содержательного подхода к качеству управления рисками ОД/ФТ, присущими кредитным организациям;
позволяет дать оценку риска ОД/ФТ комплексно по значимым продуктам
иуслугам кредитной организации, используя как количественные, так и качественные параметры;
основывается на статистических данных каждой кредитной организации,
в результате чего выявление зон повышенного риска является обоснованным, то есть подтвержденным данными отчетности, а выявленный профиль риска уникален для каждой кредитной организации;
дает возможность контролировать степень эффективности применяемых кредитной организацией мер, а также факторы, формирующие повышенные зоны
риска;
143
позволяет увидеть источники формирования риска ОД/ФТ, вычленить те виды операций и события, которые имеют высокий потенциал роста, и
сконцентрировать усилия на них;
применим в практической надзорной деятельности, поддается программированию и автоматизации, что значительно сокращает трудоемкость.
Вэтой связи, применение риск-ориентированного подхода при осуществлении надзорной деятельности в области ПОД/ФТ значительно повысит качество контроля.
Внастоящее время необходимость исследования и внедрения данного подхода, пересмотра отдельных его элементов и дальнейшего совершенствования обусловлена также рядом экономических преобразований на финансовом рынке России.
Как уже отмечалось в I главе диссертационного исследования, с 1 сентября
2013 года, в Российской Федерации на базе Банка России создан и функционирует мегарегулятор финансового рынка.
Идея создания для отечественного финансового рынка единого мегарегулятора в лице Банка России, осуществляющего надзор за любой деятельностью по оказанию финансовых услуг, представляется по нашему мнению, актуальной и необходимой, в первую очередь, для реформирования существующей системы банковского надзора и гармонизации его в соответствии с лучшими зарубежными практиками, что, безусловно, будет способствовать модернизации банковского сектора и бесперебойному функционированию финансовой системы в целом.
Деятельность мегарегулятора в рамках предоставленных полномочий будет способствовать решению целого комплекса проблем:
осуществления комплексного надзора и мониторинга за финансовыми конгломератами, что соответствует требованиям БКБН, в части обеспечения консолидированного риск-ориентированного надзора и трансграничного надзора;
144
выработки унифицированного подхода к регулированию различных типов финансовых институтов, деятельность которых носит взаимообусловленный характер по мере усложнения межсекторальных связей;
реализации мер контроля за экспортом и импортом капитала в страну,
что, безусловно, несет в себе повышенные риски не только для банковского сектора, но и экономики в целом.
Таким образом, в условиях глобализации финансового рынка и рисков,
сконцентрированных преимущественно в банковском секторе, структурированы ключевые проблемы надзорного процесса, обусловленные: усложнением контроля за банками, входящими в крупные финансовые холдинги и корпорации,
а также высокой универсализацией банковского инструментария и одновременно дезинтеграцией посреднических функций банков под влиянием бурного развития фондового и страхового сегментов финансового рынка.
Указанные проблемы, по нашему мнению, в полной мере подтверждают необходимость объединения надзорных функций по всему вектору финансовых услуг в рамках оформления единого института мегарегулирования, что будет способствовать централизации надзора за деятельностью всех финансовых организаций, повышению его содержательной стороны, оптимизации использования государственных ресурсов в целях снижения рисков ОД/ФТ, более эффективному взаимодействию надзорного органа с правоохранительными органами и как следствие повысит оперативность процесса выявления, анализа и оценки рисков ОД/ФТ.
Вместе с тем, несмотря на существенные изменения в российской надзорной практике, необходимо отметить, что в основе системы риск-
ориентированного банковского надзора в области ПОД/ФТ традиционно останутся нормативные требования, гарантирующие исполнение банками минимальных норм и стандартов поддержания финансовой устойчивости и экономической безопасности деятельности как отдельно взятого банка, так и банковской системы в целом. При этом конкретные параметры надзорных требований должны определяться на основании мотивированного суждения,
145
другими словами, их можно дифференцировать в зависимости от специфики деятельности конкретных кредитных организаций.
Учитывая существующий опыт надзорной практики, представляется, что в качестве одного из основных инструментов риск-ориентированной надзорной оценки деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ наряду с традиционными методами надзора целесообразно использовать также стресс-
тестирование 53 – при этом его методология может быть как обязательной к применению в рамках отдельных вопросов, так и рекомендуемой (например,
рекомендации банкам разрабатывать более адаптированные к собственной специфике методики, а также использовать передовой зарубежный опыт и собственные разработки в сфере риск-менеджмента).
Вторым направлением развития риск-ориентированного банковского надзора, непосредственно вытекающим из реализации механизма стресс-
тестирования, является ограничение принятия банками чрезмерного уровня рисков, угрожающего устойчивости банковской системы РФ. Данное направление предполагает введение специального контроля за однотипными и (или)
взаимосвязанными рисками у большинства кредитных организаций. В случае обнаружения накопления данных рисков, Банку России необходимо принимать меры к их снижению (минимизации).
Третьим направлением развития риск-ориентированного банковского надзора за обеспечением финансовой устойчивости кредитной организации является разработка системы качественных стандартов организации финансового мониторинга в банке.
Мотивированность надзора должна выражаться не в строгом контроле выполнения сроков подачи необходимых сведений о клиенте и его операциях, а в
53 Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. Стресс-тестирование осуществляется с применением различных методик. В общем виде модель стресс-теста определяет сценарий, использующий специальный алгоритм для определения ожидаемого воздействия на исследуемый объект в случае реализации сценария. Существуют три типа сценариев: экстремальные события: в качестве события часто используют уже происходившее историческое событие; шок риск-фактора: шок любого фактора в выбранной модели риска на заданный пользователем параметр (фактор воздействия остается неизменным, а для оценки возврата используется ковариационная матрица связи с риск-фактором); внешний риск-фактор: фактором риска является любой макроэкономический индекс (например, цены на нефть, цены на недвижимость), либо устанавливаемые индексы (например, курсы валют).
146
проверке наличия качественной системы анализа клиентской базы и экономического содержания операций, осуществляемых клиентами, что необходимо как в целях ПОД/ФТ, так и в целях поддержания рыночной эффективности деятельности банка.
Рекомендательные стандарты риск-ориентированного банковского надзора должны охватывать те аспекты, которые в силу ограниченных возможностей не могут быть реализованы кредитными организациями. В первую очередь, это касается рекомендаций по внедрению зарубежных методологий с учетом российской специфики, разработке продвинутых механизмов стресс-
тестирования, организации финансового мониторинга, эффективной мотивации менеджмента.
В целях повышения внимания кредитных организаций к вопросам эффективности реализации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ с акцентом на риск-ориентированный подход и практическую направленность на прекращение работы с клиентами, осуществляющими сомнительные операции, по нашему мнению, также необходимо модернизировать положения, установленные статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», в части наделения Банка России правом отзывать лицензию на осуществление банковских операций не только за неоднократное нарушение в течение одного года требований, предусмотренных статьями 6 и 7 Закона №115-ФЗ, но и за нарушение иных положений Закона №115-ФЗ, а также нормативных актов Банка России в сфере ПОД/ФТ, которые изданы в силу прямого указания Закона №115-ФЗ.
Таким образом, предполагается внести в часть первую статьи 20
Федерального закона «О банках и банковской деятельности» следующие изменения, дополнив п. 6 данной статьи следующим содержанием:
- «неоднократного в течение одного года нарушения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и (или)
неоднократного в течение одного года нарушения требований нормативных актов Банка России, изданных в соответствии с указанным Федеральным
147
законом, в том числе в части организации и (или) осуществления кредитными организациями внутреннего контроля;».
Как показывает практика, кредитные организации, вовлеченные в проведение сомнительных операций, адаптировались к требованиям Закона №115-ФЗ и не допускают нарушений статей 6 и 7 Закона №115-ФЗ. При этом следует принимать во внимание, что с 2001 года в Закон №115-ФЗ было внесено более 20 изменений, значительная часть которых была зафиксирована в иных статьях Закона №115-ФЗ.
Мы полагаем, что с учетом данных изменений Банк России сможет повысить эффективность применяемых мер по отзыву у кредитных организаций лицензии на осуществление банковских операций в случае нарушения ими требований нормативных актов Банка России в сфере ПОД/ФТ, в том числе в части ненадлежащей организации и (или) осуществления внутреннего контроля, что будет являться положительным момент в процессе построения риск-
ориентированной национальной системы ПОД/ФТ.
Одновременно, предлагаем внести изменения в статью 13 Закона №115-ФЗ и в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающие применение к кредитным организациям, нарушившим Закон №115-ФЗ, мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», если иное не установлено законом. Связанные изменения предлагаем внести и в ряд статей КоАП РФ. Согласно этим изменениям к кредитным организациям за нарушение требований законодательства о ПОД/ФТ должны будут применяться меры, предусмотренных статьей 74 Закона о Банке России, а не нормы статьи 15.27 КоАП РФ (за исключением нарушений, предусмотренных ч. 1.1 и ч. 4 статьи 15.27 КоАП РФ).
Следствием этих изменений может стать сокращение числа случаев привлечения кредитных организаций к административной ответственности за формальные нарушения законодательства в области ПОД/ФТ, связанные, к
148
примеру, с неточно направленным сообщением об операции, подлежащей обязательному контролю.
Таким образом, по нашему мнению, кредитные организации получат дополнительную мотивацию к выстраиванию риск-ориентированных систем внутреннего контроля, позволяющих предупреждать, выявлять и устранять «подозрительные операции» клиентов.
В свою очередь, повышению качества предоставляемой информации кредитными организациями в уполномоченный орган, а также существенному снижению числа технических нарушений Закона №115-ФЗ по нашему мнению, будут способствовать следующие изменения:
-закрепление за кредитными организациями обязанности направлять в уполномоченный орган сведений о движении исключительно денежных средств по сделкам с недвижимостью, по сделкам лизинга и иным сделкам с движимым имуществом, предусмотренным Законом №115-ФЗ, а не о фактах заключения таких сделок;
-возможность внесения в п. 3 ст. 7 Закона №115-ФЗ изменений, предусматривающих возможность направления в уполномоченный орган одного сообщения по совокупности однотипных операций, под которыми подразумеваются операции между одними и теми же контрагентами, по одним и тем же реквизитам, с типовым/аналогичным назначением платежа (например, в рамках одного договора).
Кроме того, учитывая наработанный опыт борьбы с ОД/ФТ, мы считаем, что кредитные организации в настоящий момент готовы выступать в качестве активных участников национальной системы ПОД/ФТ. В этих целях, в обозримой перспективе представляется необходимым переход от модели обязательного контроля за указанными в Законе №115-ФЗ операциями к модели риск-
ориентированного контроля исключительно за подозрительными операциями с
одновременным предоставлением кредитным организациям дополнительных
полномочий в целях осуществления действенной борьбы с ОД/ФТ.
149
3.2. Предложения по оценке состояния внутреннего контроля и
выявлению риска легализации незаконных доходов в кредитной
организации.
Оценка показателя состояния внутреннего контроля (ПУ5) рассчитывается аналогично показателю системы управления рисками (ПУ4) на основании анализа ответов на вопросы, приведенные в таблице 17.
Таблица 17. Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5).
№ п/п
1
2
Вопросы |
Вес |
Баллы |
Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила |
1 |
|
организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России? |
|
|
Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с |
2 |
|
требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними |
|
|
документами банка? |
|
|
3 |
Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении |
2 |
|
операций (сделок)? |
|
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками? |
2 |
|
|
|
|
По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние |
1 |
документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, |
|
методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие |
|
осуществление внутреннего контроля? |
|
Позволяет ли организация службы внутреннего контроля банка эффективно |
3 |
осуществлять возложенные на нее функции? |
|
|
|
|
|
Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за |
2 |
деятельностью службы внутреннего контроля? |
|
Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по |
1 |
ПОД/ФТ? |
|
|
|
Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) |
3 |
по ПОД/ФТ, требованиям Банка России? |
|
Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ? |
2 |
Позволяет ли система внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ уделять повышенное |
3 |
внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить |
|
документальное фиксирование информации в соответствии с |
|
требованиями Федерального закона №115-ФЗ? |
|
Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ? |
3 |
Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований |
3 |
законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том |
|
числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок |
|
обязательного резервирования? |
|
|
|
Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части |
3 |
устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также |
|
реализацию рекомендаций Банка России? |
|
Источник: Указание Банка России №2005-У.
В случае признания Банком России учета и (или) отчетности банка
недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается
оценка «неудовлетворительно» (4 балла).
150