Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих или интегральных) показателей фхд.
При анализе конечных результатов производственной деятельности ПРС оценивается эффективность использования в их взаимосвязи и зависимости отдельных элементы производственной системы. Чтобы судить об эффективности системы в целом, необходимо знать, как динамика отдельных элементов влияет на функционирование всей системы. Эту важнейшую задачу анализа можно решить только посредством синтеза – объединения отдельных элементов с учетом их свойств и степени влияния на конечный результат.
Синтез – это воспроизведение функционирования целостной системы с учетом роли и свойств отдельных элементов, полученных в процессе анализа. В процессе синтеза выявляются взаимосвязи, взаимодействия элементов системы. Среди синтетических (обобщающих, интегральных) показателей ФХД предприятий связи наибольшее значение имеют себестоимость единицы продукции, прибыль и рентабельность производства.
Для анализа себестоимости необходимо рассчитывать эксплуатационные расходы ПРС, в состав которых входят следующие элементы:
фонд оплаты труда (ФОТ);
9 фонд социального страхования и обеспечения (ФССиО);
амортизационные отчисления (А);
материалы и запасные части (М);
электроэнергия для производственных нужд (Эн);
затраты по договорам с другими ПРС (Здог);
прочие расходы (Зпр).
Фонд оплаты труда рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы ( в базовом периоде – 30 000 руб., в текущем периоде – 33 000 руб.) и среднегодового количества работников, т.е
ФОТт=33000*12*501,5=198594000
ФОТб=30000*12*501,5=180540000
Отчисления на социальные нужды (ФССиО) 30% от ФОТ.
ФССиОт= 30% от ФОТт=59578200
ФССиОб= 30% от ФОТб=54162000
Амортизационные отчисления определяются исходя из средней нормы амортизации:
На= 6% от среднегодовой стоимости основных фондов , т.е. А = Ф*0,06.
А=0,06*7008=420,48
Затраты на материалы и запасные части в работе принимаются в размере 40% от среднегодовой стоимости оборотных средств:
Мт=0,4*153,4=61,36
Затраты на производственную энергию – 60% от ОС, т.е. Эн = 0,6ОС .
Эн=0,6*153,4=92,04
Расходы по договорам с другими ПРС (предприятиями) на сетевые услуги Здог = 0,07До.д.
Здогт=0,07*1258=88,06
Здогб=0,07*1213=84,91
Прочие расходы (Зпр) рассчитываются 40% от ФОТ.
Зпрт=40% от 198594000=79437600
Зпрб=40% от 180540000=72216000
Годовые эксплуатационные расходы определяются суммированием затрат по вышеперечисленным элементам, с учетом которых рассчитываются и анализируются синтетические показатели ФХД ПРС.
Базисные годовые эксплуатационные расходы:
72216000+84910000+92040000+61360000+420480000+54162000+180540000=965,7 млн
Текущие годовые эксплуатационные расходы:
79437600+88060000+92040000+61360000+420480000+59578200+198594000 =1000 млн
Себестоимость единицы продукции (при расчете себестоимости единицы продукции в данной контрольной работе учитывается 100 руб. (задано) объема услуг – средняя величина стоимости одной единицы продукции):
где
Э – эксплуатационные расходы.
Ст=93,65
Сб=98,45
Прибыль ПРС (от реализации):
Пвт=1067,83-1000=67,83
Пвб=1015,76-965,7=50,06
Прибыль от основной деятельности:
Подт=1258-1000=258
Подб=1213-965,7=247,3
Рентабельность (относительная прибыль) издержек:
Рит=6,78
Риб=5,18
Рентабельность капитала:
Ркт=0,95
Ркб=0,7
Результаты анализа динамики синтетических показателей представляются в табл. 4.
Показатель |
Период |
Динамика |
|||
базисный |
текущий |
абсолютная, руб. |
относительная, % |
||
Эксплуатационные расходы Э, млн руб. |
965,7 |
1000 |
34,3 |
103,55 |
|
Себестоимость единицы продукции С, руб. |
98,45 |
93,65 |
-4,8 |
95,12 |
|
Прибыль от реализации Пв, руб. |
50,06 |
67,83 |
17,77 |
135,5 |
|
Прибыль от основной деятельности По.д., руб. |
247,3 |
258 |
10,7 |
104,3 |
|
Рентабельность издержек Ри, % |
5,18 |
6,78 |
1,6 |
130,8 |
|
Рентабельность капитала Рк, % |
0,7 |
0,95 |
0,25 |
135,7 |
|
Табл.4. Расчет и анализ синтетических показателей ФХД ПРС.
Вывод
Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия используют ряд обобщающих показателей. Естественной задачей для производства является получение максимальной прибыли при минимальных затратах. Минимизация затрат — основной критерий эффективности производства.
Таким образом, экономическая оценка результатов производственной деятельности предприятия заключается, прежде всего, в определении финансового результата, получаемого от продажи произведенной продукции. Каждое коммерческое предприятие, функционирующее на рынке, осуществляет свою деятельность исключительно для получения прибыли. Размер получаемой прибыли и ее динамика определяют эффективность функционирования предприятия, а также целесообразность его дальнейшей работы и развития.
На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод об экстенсивном направлении развития ПРС.