- •Денежные средства как объект учета. Задачи учета денежных средств и его значение.
- •Требования к кассиру, его обязанности при осуществлении кассовых операций.
- •Обязанности руководителя по организации ведения кассовых операций.
- •Организация работы операционной кассы, требования к ккт
- •Организация работы главной кассы в аптеке.
- •6. Приходные операции и их документальное оформление
- •7. Расходные кассовые операции и их документальное оформление
- •8. Требования к заполнению кассовых ордеров.
- •9. Порядок ведения кассовой книги.
- •10. Ревизия кассы.
- •11. Порядок ведения безналичных расчетов
- •12. Отражение движения денежных средств на счетах синтетического учета
- •13. Финансовая дисциплина и контроль
Организация работы главной кассы в аптеке.
Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в переделах лимитов. Лимит - максимально возможный остаток наличных денежных средств в кассе на конец рабочего дня. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Фармацевтические организации, как и другие, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней, включая день получения их в банке.
Наличные денежные расчеты с населением и расчеты с использованием платежных карт при осуществлении торговых операций и оказании услуг должны проводиться с обязательным применением ККМ. Контрольно-кассовая машина (ККМ) - это счетно-суммирующее, вычислительное и чекопечатающее устройство, являющееся инструментом контроля со стороны государства налично-денежного оборота.
ККМ обладают фискальной памятью, представляющей собой комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающий некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт. ККМ, применяемые для расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговом органе по месту расположения предприятия.
6. Приходные операции и их документальное оформление
Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:
• поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;
• возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
• поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.);
• поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
• возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.);
• другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.
Приходный кассовый ордер (форма КО-1) относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу.
Правила заполнения, приходного кассового ордера следующие:
По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
«Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
«Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.
«Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
«Основание» — название хозоперации, на основании которой произошло поступление денег.
«Сумма» — полученная сумма указывается прописью.
«В том числе» — сумма НДС (при наличии).
«Приложение» — указываем документы, на основании которых был осуществлен приход денег: авансовый отчет, договор и др.
Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.
Заполнение полей следующее:
Проводки в ПКО — Дт 50 – Кт 62, 76.
В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
«Основание» — следует указать номер договора.
«В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
Приложением будет являться договор.