4.4. Определение расходов на оплату труда:

,

где: - тарифная зарплата;

- премия; ;

- районный коэффициент; Р_к = 1.3

З_доп.- дополнительная зарплата; ;

отчисления в страховые фонды (ЕСН)

;

Заработная плата основных рабочих приведена в таблице 6.

Должность	Разряд	З/п в час, руб	Количество часов в месяц	Заработная плата в месяц, руб	Отчисления, руб.	Итого, руб
Рабочий обрабатывающего центра	4	48,08	176	13708,6	3632,3	17340,9
Рабочий обрабатывающего центра	4	48,08	172,5	13435,9	3560,5	16996,4
Рабочий для сборки	5	55,12	119,7	10688,5	2832,5	13521
Рабочий исп. машины	5	55,12	35,2	3143,2	832,9	3976,1

Таблица 6. Расчёт заработной платы персонала

Расчет заработной платы управленческого персонала:

Минимальный оклад руководящего персонала составляет – 7000руб/мес.

Тогда, З =12012руб/мес., ЕСН = 3183,2руб./мес., итого –15195,2руб./мес.

Минимальный оклад специалиста составляет – 5000руб/мес.

Тогда, З =8580руб/мес., ЕСН = 2273,7руб./мес., итого –10853,7руб./мес.

Расчет заработной платы вспомогательного персонала:

Минимальный оклад вспомогательного персонала составляет – 3000руб/мес.

Тогда, З =5148руб/мес., ЕСН = 1364,2руб./мес., итого – 6512,2руб./мес.

Итого:

Общий расход з/п. в год всего персонала будет составлять –2184645,6 руб.

4.5. Расчёт потребности в комплектующих:

В таблице 7 приводятся затраты на комплектующие материалы единицы продукции:

Таблица 7. Расход комплектующих на единицу продукции.

Наименование комплектующих	Норма расходов на единицу продукции	Цена за единицу, руб	Сумма затрат, руб
Отливка корпуса	1	100	100
Отливка головки	1	75	75
Штамповка кольца	1	80	80
Шарики	16	2	32
Всего			287

Общие затраты на материалы в год – 2382100рублей

Реализуемые отходы: 0.3% от используемых материалов – 7146,3 рублей в год.

Вычтем эту сумму из общих затрат на материалы:

2382100– 7146,3 = 2374953,7 рублей.

Тогда общие затраты на материалы в год станут равными 2374953,7 рубля.

4.6. Сметы затрат на производство и реализацию продукции:

Таблица 8.

Затраты	Сумма, руб
На материал	2374953,7
На заработную плату (со всеми надбавками и отчислениями)	2184645,6
Амортизация собственного оборудования	27700
Арендные платежи	975000
Электроэнергия на технологические цели	32130
Электроэнергия на вспомогательные нужды	3213
Проценты за банковский кредит (13%)
На рекламу	30000
Командировочные расходы	54702,7
Прочие накладные	184589,9
Итого

График безубыточности

1-постоянные затраты

2-переменные затраты

3-себестоимость

4-выручка

Расчет цены единицы продукции:

Себестоимость единицы продукции С=706,8 руб.

Плановая прибыль 30% П=212 руб.

Цена единицы продукции Ц=918,8 руб.

Цена с учетом НДС Ц=1162,3руб.