3. Структура и содержание дисциплины

Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы, 108 часов.

№ модуля образовательной программы	№ раздела	Наименование раздела дисциплины	Виды учебной нагрузки и их трудоемкость, часы
			Лекции	Практические занятия	Лабораторные работы	СРС	Всего часов
Модуль 1	1.	Общие принципы налогообложения. Основные налоги предприятия	1 4			30	44
Модуль 2	2	Специальные налоговые режимы	3			61	64
ИТОГО:			17			91	108

1. Содержание (дидактика) дисциплины

Раздел 1. Общие принципы налогообложения. Основные налоги предприятия

Тема 1. Общие принципы налогообложения

Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения.

Налоговая политика.

Функции налогов.

Классификация налогов и сборов.

Понятие налога и сбора.

Участники налоговых отношений.

Элементы налогообложения (объект, база, ставка, период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налогов).

Формы и особенности проведения налоговых проверок.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики НДС. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.

Объекты налогообложения по НДС. Реализация товаров, работ и услуг. Передача товаров работ и услуг. Выполнение СМР для собственного потребления. Ввоз товаров на территорию РФ. Операции, которые не признаются объектом налогообложения.

Определение места реализации.

Льготы по НДС.

Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки.

Налоговые агенты их права и ответственность. Налоговые агенты по НДС. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами.

Уплата НДС в бюджет.

Тема 3. Акцизы

Налогоплательщики акцизов.

Определение налоговой базы.

Освобождение от налогообложения акцизами.

Налоговый период по акцизам.

Налоговые вычеты.

Расчет суммы налога.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики НДФЛ. Объект налогообложения по НДФЛ.

Доходы. Что признается доходами. Классификация доходов. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Доходы, не признаваемые доходами, полученными от источников в РФ.

Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговая база по НДФЛ. Общие правила определения налоговой базы по НДФЛ. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме. Налоговая база при получении дохода в виде материальной выгоды. Экономия на процентах при займах (кредитах). Приобретение товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц. Приобретение ценных бумаг.

Дата получения дохода. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налогоплательщиками. Когда налогоплательщики сами платят НДФЛ. Общие правила исчисления НДФЛ налогоплательщиками. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Кто является налоговым агентом по НДФЛ. Права и обязанности налоговых агентов. Когда организация не удерживает НДФЛ. Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. Ответственность налоговых агентов.

Взыскание и возврат НДФЛ.