Тема 3. Акцизы

Тип лекции: информационная, лекция-беседа.

Структура: Налогоплательщики акцизов.

Определение налоговой базы.

Освобождение от налогообложения акцизами.

Налоговый период по акцизам.

Налоговые вычеты.

Расчет суммы налога.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Тип лекции: информационная, лекция-конференция

Структура: Налогоплательщики НДФЛ. Объект налогообложения по НДФЛ.

Доходы. Что признается доходами. Классификация доходов. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Доходы, не признаваемые доходами, полученными от источников в РФ.

Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговая база по НДФЛ. Общие правила определения налоговой базы по НДФЛ. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме. Налоговая база при получении дохода в виде материальной выгоды. Экономия на процентах при займах (кредитах). Приобретение товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц. Приобретение ценных бумаг.

Дата получения дохода. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налогоплательщиками. Когда налогоплательщики сами платят НДФЛ. Общие правила исчисления НДФЛ налогоплательщиками. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Кто является налоговым агентом по НДФЛ. Права и обязанности налоговых агентов. Когда организация не удерживает НДФЛ. Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Порядок уплаты НДФЛ обособленными подразделениями. Ответственность налоговых агентов.

Взыскание и возврат НДФЛ.

Тема 5. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Тип лекции: информационная, лекция-беседа.

Структура: Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов. База для начисления страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.

Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов.

Тема 6. Налог на прибыль

Тип лекции: информационная, лекция-беседа.

Структура: Налогоплательщики налога на прибыль.

Доходы. Что признается доходами. Классификация доходов.

Расходы. Что признается расходами. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Нормируемые расходы.

Методы учета доходов и расходов. Метод начисления. Кассовый метод.

Налоговая база. Правила определения налоговой базы. Расчет налоговой базы.

Амортизация имущества. Что относится к амортизируемому имуществу. Определение стоимости амортизируемого имущества. Определение срока полезного использования амортизируемого имущества. Порядок начисления амортизации. Налоговый учет амортизируемого имущества.

Расходы на создание резервов. Резерв по сомнительным долгам. Резерв на оплату отпусков. Резерв на ремонт основных средств. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Реализация имущества и имущественных прав.

Расходы на НИОКР. Представительские расходы. Расходы на рекламу. Расходы на командировки. Расходы на приобретение земельных участков и прав на них.

Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.

Налоговый учет. Общие сведения о налоговом учете: налоговая политики для целей налогообложения; первичные учетные документы; аналитические регистры налогового учета.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Отчетность. Сроки и способы представления декларации по налогу на прибыль.