1.3. Расчет издержек производства по проектируемому

подразделению предприятия

В дипломных проектах реконструкции предприятия (подразделения) сумму годовых издержек производства определить по вариантам до и после реконструкции подразделения. В проектах нового строительства предприятия (подразделения) сумму издержек рассчитывать только по проектному варианту. По сопоставимому базовому варианту при новом строительстве сумму издержек принять ориентировочно в процентах от их величины по проекту.

Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению (комплексу, зоне, участкам)-Со складывается из следующих расходов: заработная плата ФЗП основная – Зосн. и дополнительная Здоп; отчисления на социальное страхование Осс; затраты на материалы – См и запасные части – Сзч для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – Собр; общепроизводственные расходы – Сопр., налоги, включаемые в издержки производства – Н т.е.

Статья издержек «общий фонд заработной платы (ФЗП)» представляет собой сумму основной и дополнительной зарплаты всех категорий работников предприятия (подразделения) по ТО и ремонту автомобиля:

где –основная зарплата i-ой категории работников, руб.

В технологическом процессе ТО и ремонта автомобилей обычно участвуют четыре категории работников:

• ремонтные рабочие;

• вспомогательные рабочие;

• младший обслуживающий персонал;

• руководители, специалисты и служащие;

К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу, определяемая исходя из среднего разряда определенного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки I разряда, утвержденной законодательно, а также принятого размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-ой категории работников определяется по формуле:

где -численность i-той категории работников, чел.

- тарифная ставка 1-го разряда,

-средний тарифный коэффициент для i-той категории работников,

– коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (принимается

равным 1,7 для рабочих и МОП, 2,0- для руководителей , специалистов и

служащих),

. – дополнительная зарплата, рассчитывается сразу для всех категорий

работников, принимается в размере 12-13% от основной.

,

к дополнительной зарплате относятся выплаты работникам за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников.

Определение численности работников:

1.Численность ремонтных рабочих Rрр принимается по результатам технологического расчета. Средний по предприятию (подразделению) тарифный коэффициент определяется в соответствии разрядом работ для ремонта автомобилей, а также на основании тарифной сетки.

2.Количество вспомогательных работников определяется исходя из численности ремонтных рабочих:

средний разряд вспомогательных рабочих 2-4.

3.Численность руководителей, специалистов и служащих:

средний тарифный коэффициент для данной категории работников находится в пределах от 8 до 22.

4.Численность младшего обслуживающего персонала определяется по формуле:

средний разряд МОП- 1-2.

Полученные результаты расчетов по фонду заработной платы сводятся в табл.1.3.

Таблица 1.3

Расчет фонда заработной платы

Наименование показателя	Обозначение	Числен ность работников	Средний тариф. коэфф.	Коэфф. доплат	Значение показателя тыс. руб.
1.Основная з/плата	Зосн.
-ремонтных рабочих	ЗПрросн
-вспомогательных рабочих	ЗПоснвсп
руководителей, специалистов и служащих	ЗПрссосн
МОП	ЗПмопосн
Итого по ст.1
2.Дополнительная з/плата	ЗПдоп
3.Общий фонд ЗП	ФЗП

Отчисления на социальное страхование О_сс производится в размере 29% от общего фонда зарплаты работников:

Затраты на материалы (См) и на запасные части (Сзч) для ТО и ТР подвижного состава определяются в виде доли от основной заработной платы ремонтных рабочих.

Для СТО и АТП

:

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений) состоит из ряда комплексных статей затрат, перечень которых представлен в табл. 1.4.. В таблице содержится порядок выполнения расчета затрат по статьям и в целом сметы расходов.

Для проведения расчетов в табл.1.4 необходимы некоторые исходные данные:

суммарная мощность токоприемников оборудования N, кВт (из табл.1.1.);

годовой фонд времени работы оборудования F об.,ч;

коэффициент загрузки оборудования по времени ₃=0,65;

средний коэффициент спроса на силовую энергию _С=0,13;

цена I кВт-ч электроэнергии Ц_ЭЛ, руб..

Расход силовой электроэнергии определяется по формуле:

Таблица 1.4

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей	Сумма затрат по вариантам, руб.
		базовый	проектный
1	2	3	4
1.Амортизация оборудования и других средств: 1.1.Оборудования ………………….. 1.2.Производственногоинструмента, инвентаря………………………. 1.3.Приборов, приспособлений Итого по ст.1………………………. 2.Содержание оборудования и других средств: 2.1.Затраты на вспомогательные материалы………………………… 2.2.Затраты на энергоресурсы; на силовую эл/энергию…………… на др. виды энергоресурсов Итого по ст.2……………. 3.Ремонт оборудования и др.средств: 3.1.Текущий ремонт: производственного инструмента, инвентаря……… оборудования…………………. приборов, приспособлений… 3.2.Капитальный ремонт: оборудования………………. производственного инструмента, инвентаря………………….. приборов, приспособлений……. Итого по ст.3………. 4.Содержание и возобновление малоценного инвентаря и инструментов 5.Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования…… Всего расходов 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без амортизационных отчислений……

Общепроизводственные расходы, связанные с обслуживанием проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей затрат, перечень и порядок определения которых представлен в табл.1.5.

Таблица 1.5

Смета общепроизводственных расходов

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей	Сумма затрат по вариантам, руб.
		базовый	проектный
1.Амортизация: 1.1.Зданий и сооружений………………… 1.2.Хозяйственный инвентарь…………… Итого по ст.1……………………. 2.Содержание зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря………………. 2.1.Затраты на вспомогательные материалы………………………………….. 2.2.Затраты на отопление…………………… 2.3.Затраты на э/энергию для освещения….. 2.4.Затраты на воду для хозяйственно- бытовых нужд………………………………… Итого по ст.2…………………………. 3.Затраты на ремонт: 3.1.Текущий ремонт: зданий и сооружений……………………… хозяйственного инвентаря ………………… 3.2.Капитальный ремонт: зданий и сооружений………………………….. хозяйственного инвентаря……………………. Итого по ст. 3………………………………...
4.Испытания, опыты, рационализация и изобретательство…………………………….. 5. Охрана труда и техники безопасности……… 6.Содержание и возобновление малоценного хозяйственного инвентаря……………………… 7.Прочие производственные расходы………. 8.Прочие общепроизводственные расходы……………………………………….. Всего расходов………………………… 9.Общепроизводственные расходы без учета амортизационных отчислений…….. В дипломных проектах реконструкции предприятия (подразделения)расчет расходов по ст.2 сметы допускается производить укрупненно, т. е. без определения затрат по составляющим элементам,

Для проведения расчетов в табл. 1.5 необходимы следующие исходные нормативные и расчетные данные:

- теплоемкость воздуха внутри помещения

- теплоемкость воздуха снаружи помещения

• температура воздуха внутри помещения

• температура воздуха снаружи помещения

• продолжительность отопительного сезона,

• площадь проектируемых топливных помещений

• высота здания, расч.)

• объем здания,

• расход теплоэнергии на отопление здания,

• стоимость 1Гкал: 42905 руб.+НДС/Гкал

• годовая осветительная нагрузка,

• удельный расход электроэнергии для освещения 1м²-

• годовой расход электроэнергии на освещение помещения(ий) проектируемого объекта:

• 

• цена 1 кВт/ч электроэнергии

• среднее количество дней работы в год каждым работником

• средний норматив расхода воды на одного работника в день,

• годовой расход воды , (м³):

-цена 1т (м³)воды

Налоги и сборы, включаемые в издержки производства:

чрезвычайный налог в размере 4% от фонда заработной платы и отчис.в Госфонд зан-ти

,

Расчет общей суммы годовых издержек производства по проектируемому подразделению представлен в виде табл.1.6.

Таблица 1.6

Годовые издержки производства по проектируемому подразделению

Статьи издержек

Сумма издержек по вариантам, руб.

1.Основная заработная плата работников…………………

2.Дополнительная заработная плата работников………….

3.Отчисления на социальное страхование…………………

4.Затраты на материалы для технического обслуживания

и ремонта подвижного состава………………………..

5.Затраты на запасные части для технического

обслуживания и ремонта подвижного состава……….

6.Расходы на содержание и эксплуатацию

оборудования……………………………………………..

7.Общепроизводственные расходы……………………..

8.Налоги и сборы, включаемые в издержки производства

Итого издержек……………………

9.Годовые издержки производства без учета

амортизационных отчислений………………………….

10.Годовые издержки производства по базовому

варианту……………………………………………….

11.Годовые издержки производства без учета

амортизационных отчислений по базовому

варианту^*_________________________________

*Статьи 10 и 11 имеют место и заполняются в дипломных проектах строительства нового предприятия. В этом случае графа «базовый вариант» в таблицу не вносится.

При этом в дипломных проектах строительства нового предприятия годовые издержки производства по базовому варианту - ориентировочно принять на 5% выше издержек по проектному варианту подразделения - , т.е.

.

Издержки производства без учета амортизационных отчислений по базовому варианту - , определить пропорционально величине по проектному варианту - , т.е.