7.5 Определение экономической эффективности проекта на основе сопоставления технологической себестоимости

Экономическая эффективность проекта определяется путем сравнения разработанного варианта техпроцесса с существующим.

При сопоставлении вариантов экономичней является вариант, имеющий наименьшую величину приведённых затрат.

Приведённые затраты представляют собой сумму себестоимости нормативных капиталовложений по формуле:

3 = С+ЕК,

где С - технологическая себестоимость готового выпуска, руб;

К - капиталовложения, руб;

Е - нормативный коэффициент (Е=0,15).

Годовой экономический эффект определяется по разности приведенных затрат двух вариантов:

Э_ГОД=3₁-3₂.

Капиталовложения, учитываемые при определении эффективности станков с ЧПУ складываются из следующих вариантов:

К = К_БАЛ+К_ПЛ+К_СЛ+К_ПР+К_НЗП+К_ПУ,

где К_БАЛ - балансовая стоимость станка, руб;

К_ПЛ - стоимость производственной площади, руб;

К_СЛ - стоимость служебно-бытовых помещений, руб;

К_ПР - стоимость комплекта приспособлений, руб;

К_НЗП - оборотные средства в незавершенном производстве, руб;

К_ПУ - стоимость комплекта УП, руб.

Балансовая стоимость оборудования:

К_БАЛ = (Ц_СТS)К_Д,

где Ц_СТ - оптовая цена станка 16А20Ф3С32 (Ц_СТ=40000руб);

К_Д - коэффициент, учитывающий затраты на доставку и устано вку

станка, включая пусконаладочные работы (К_Д=1,1);

S - число станков (S=1 станок).

К_БАЛ = (400001)1,1=44000 руб.

Стоимость производственной площади:

К_ПЛ = Ц_ПЛ(П+П_ВСП)SY,

где Ц_ПЛ - стоимость 1 м² площади механического цеха (Ц_ПЛ=400руб);

П - площадь станка (П=5,5м²);

П_ВСП - площадь выносных и вспомогательных устройств (П_ВСП=1,7м²);

Y – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (Y=1,2).

К_ПЛ = 400(5,5+1,7)31,2=10368 руб.

Стоимость служебно-бытовых помещений:

К_СЛ = Ц_ПЛ.СЛП_СЛ(К_ПР+К_ВСП),

где Ц_ПЛ.СЛ - стоимость 1 м² служебно-бытовых помещений (Ц_ПЛ.СЛ=220руб);

П_СЛ - площадь служебно-бытовых помещений (П_СЛ=7м²);

К_ПР - численность основных рабочих (К_ПР=2чел);

К_ВСП - численность вспомогательных рабочих (К_ВСП=1чел).

К_СЛ =2207(2+1)=4620 руб.

Стоимость комплекта приспособлений:

К_ПР = Ц_ПРS,

где Ц_ПР - цена комплекта приспособлений (Ц_ПР=120 руб).

К_ПР=1201=120 руб.

Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

К_НЗП = dТ_ЦС_ИЗДК_НЗN_ДM_Д,

где d - среднесуточный выпуск продукции:

d=N_ПР/260=42700/206=207шт;

Т_Ц - длительность производственного цикла изготовления детали:

Т_Ц=Т_ШТ/(6016)=4,23/9600,004дня;

С_ИЗД - плановая себестоимость 1 изделия:

С_ИЗД = С_ЗАГ+3+ОСЭО+ОЦР,

где С_ЗАГ - себестоимость заготовки (С_ЗАГ= 6,75руб);

3 - зарплата основных рабочих:

З= Р₀₁₀К_ДК_ДОПК_ПКК_СТР,

где Р₀₁₀ - сдельная расценка (Р₀₁₀ =0,23руб);

К_Д - коэффициент, учитывающий доплаты к зарплате (К_Д=1,4);

К_ДОП - коэффициент дополнительной зарплаты (К_ДОП= 1,2);

К_ПК - поясной коэффициент (К_ПК=1,15);

К_СТР - коэффициент, учитывающий отчисление в фонд социального страхования (К_СТР =1,37).

З= 0,231,41,21,151,37 = 0,61 руб.

РСЭО - 200% от З РСЭО = 20,61=1,22 руб.

ОЦР-100% от З ОЦР= 0,61 руб.

С_ИЗД=6,75+0,61+1,22+0,61=9,19 руб.

N_Д - размер партии детали

N_Д =100 шт;

M_Д - количество наименований деталей

M_Д=10;

К_НЗ - коэффициент нарастания затрат

К_НЗ =0,5.

К_НЗП=2070,0049,190,510100=3805 руб.

Стоимость комплекта УП:

К_ПУ=К_УПМ_Д,

где Куп - стоимость подготовки УП на одно наименование детали

К_УП =42,5 руб.

Куп =42,510=425 руб.

Определение капиталовложений:

К₂=44000+10368+4620+120+3805+425=63338 руб.

Величина технологической себестоимости готового выпуска деталей определяется по формуле:

С = З_ПР+З_НАЛ+И_ПУ+И_ПР+А+А_ПЛ+И_Р+И_У,

где З_ПР - основная и дополнительная зарплата станочника с отчислениями на

соцстрахование;

З_НАЛ - годовая зарплата на наладку станка.

И_ПУ - годовые затраты на подготовку и возобновление УП;

И_ПР - годовые затраты на содержание приспособлений;

А - годовые амортизационные отчисления на содержание станков;

А_ПЛ - годовые затраты на амортизацию содержания помещения,

занимаемого станком;

И_Р - годовые затраты ремонт и техобслуживание станков;

И_У - годовые затраты ремонт и техобслуживание УЧПУ.

Годовая зарплата производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование:

З_ПР = 3N_ПР,

где 3 - зарплата основных рабочих (3=0,61 руб);

N_ПР - годовой приведённый выпуск деталей (N_ПР=42700шт).

3_ПР=0,6142700=26047 руб.

Годовая зарплата на наладку станка:

З_НАЛ = С_ЧАСF_ДРR_НАЛК_ДК_ДОПК_ПКК_СТР,

где С_ЧАС - часовая тарифная ставка наладчика (С_ЧАС=3,33руб);

F_ДР - действительный годовой фонд времени работы рабочего (1800ч);

R_НАЛ - численность наладчиков (R_НАЛ =1);

К_Д - коэффициент, учитывающий доплаты к зарплате (К_Д=1,4);

К_ДОП - коэффициент дополнительной зарплаты (К_ДОП=1,2);

К_ПК - поясной коэффициент (К_ПК=1,15);

К_СТР - коэффициент, учитывающий отчисления в фонд социального страхования (К_СТР =1,37).

З_НАЛ =3,33180011,41,21,151,37=15865 руб.

Годовые затраты на содержание приспособлений:

И_ПР=(К_ПРК_РS)/Т_ВЫП,

где К_Р - коэффициент, учитывающий дополнительные и случайные затраты

(К_Р=1,3)

К_ПР - стоимость комплекта приспособлений (К_ПР=360 руб);

S- число станков (S=1станок);

Т_ВЫП - продолжительность выпуска деталей одного наименования:

Т_ВЫП = 260/М_Д=260/10=26дней

И_ПР=(36011,3)/26=18 руб.

Годовые зарплаты на амортизацию и содержания помещения, занимаемого станка:

А_ПЛ = М_ПЛ(П+Ц_ВСП)SY,

где М_ПЛ - стоимость амортизации и содержания 1м² площади механического

цеха (М_ПЛ = 10 руб);

П - площадь станка (П=5,5м²);

П_ВСП - площадь выносных и вспомогательных устройств (1,7м²);

Y - коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (Y=1,2).

А_ПЛ=10(5,5+1,7)11,2=86,4 руб.

Годовые амортизационные отчисления на содержание помещения и восстановление станков:

А=К_БАЛ(а/100),

где К_БАЛ - балансовая стоимость станка (К_БАЛ=44000 руб);

а - норма отчислений на содержание и восстановление станков (а =12%).

А=44000(12/100%)=5280 руб.

Годовые затраты на ремонт и техобслуживание станков:

И_Р =(Н_МR_М+R_ЭК_Э)SК,

где Н_М, Н_Э - нормативы затрат на единицу ремонтной сложности по

механической и электронной частям станка

Н_М=30 руб. Н_Э=20 руб.

R_М, R_Э - ремонтосложность по механической и электронной частям станка указана в таблице 7.5.1.

Таблица 7.5.1 – Единицы ремонтосложности

Части станка	16К20Ф3С32
Механической части	Rм=24
Электрической части	Rэ=32

К - коэффициент, учитывающий дополнительные и случай ные затраты

К =1,3

И_Р=(3024+2032)11,3=1768 руб.

Годовые затраты на ремонт и техобслуживание устройств с ЧПУ:

И_У=Н_ПУS,

где Н_ПУ - годовые затраты на техобслуживание (Н_ПУ=300руб).

И_У=3001=300руб.

Годовые затраты на подготовку и возобновление УП:

И_ПУ=Н_ПОДГS,

где Н_ПУ - годовые затраты на подготовку и возобновление УП (Н_ПУ=200 руб).

И_ПУ=2001=200 руб.

Технологическая себестоимость деталей:

С₂=26047+15865+200+18+5280+86,4+1768+300=49564,4руб.

Приведенные затраты для проектируемого варианта:

3₂=С₂+0,15К₂,

3₂=49564,4+0,1563338=59065,1 руб.

Приведенные затраты для заводского варианта:

3₁=С₁+0,15К₁

где С₁ - годовая технологическая себестоимость по заводскому варианту

С₁=53660,5руб.

К₁ - капвложения по заводскому варианту

К₁=руб.

З₁=53660,5+0,1556783,7=62178,1руб.

Скорость окупаемости:

Т_ОК=(К₂-К₁)/(С₁-С₂),

Т_ОК=(63338-56783,7)/(53660,5-49564,4)=1,6 года.

Э_ГОД=62178,1-59065,1=3113руб.

Полученные результаты сводим в таблицу 7.5.2.

Таблица 7.5.2 – Результаты расчётов

Наименование показателя	1 вариант	2 вариант
Капвложения	56783,7	63338
Годовая технологическая себестоимость	53660,5	49564,4
Приведенные затраты	62178,1	59065,1
Годовой экономический эффект	--------------	3113
Срок окупаемости	--------------	1,6 года

Рисунок 7.5.1 – Диаграмма результатов расчётов

В зарубежной практике перспективному анализу уделяется большее внимание, чем ретроспективному. Предприниматель заинтересован в том, чтобы выжить в конкурентной борьбе и всегда стремится получить максимум прибыли, которая должна быть обоснована соответствующими аналитическими расчетами.

Методика обоснования разных вариантов управленческих решений проводится на основе маржинального анализа с делением затрат на постоянные и переменные. С помощью этой методики возможно обоснование следующих решений:

1 обоснование варианта цены на изделия;

2 выбор варианта машин и оборудования;

3 выбор варианта технологии производства.

По данной методике безубыточный объём продаж безопасности зависит от суммы постоянных, и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.

Безубыточный объём продаж определяется по формуле:

q_Б=Z_C/МД,

где Z_С - постоянные затраты, руб

Z_С=С_ТЕХН-З_{ОСН.РАБ},

где С_ТЕХН - годовая технологическая себестоимость изделия, руб;

З_{ОСН.РАБ} - годовая зарплата основных рабочих, руб;

МД - маржинальный доход, руб.

МД = Ц-Zv,

где Ц - цена изделия, руб

Ц = С_ТЕХН/N_ПР,

где N_ПР - приведенная программа выпуска, шт;

Zv - переменные затраты, руб.

Zv=З_{ОСН.РАБ}/N_ПР

Для проектного варианта:

q_Б2=Z_С2/МД₂,

где Z_С2= С₂-З_{ОСН.РАБ2}

С₂ =49564,4 руб.

З_{ОСН.РАБ2}=26047 руб.

Z_С2=49564,4-26047=23517,4 руб.

МД=Ц₂-Zv₂

Ц₂=С₂/N_ПР

N_ПР=42700 шт.

Ц₂=49954,4/42700=1,38 руб.

Zv₂=З_{ОСН.РАБ}/N_ПР

Zv₂=26047/42700=0,61 руб.

МД₂=1,38-0,61=0,77 руб.

q_Б2=23517,4/0,77=30542 единиц.

Таблица 7.5.3 – Сравнение двух вариантов

Наименование показателя	1 вариант Заводской	2 вариант Проектный
Цена реализации, Ц	1,19	1,38
Переменные затраты, Zv	0,7	0,61
Маржинальный доход, МД	0,49	0,77
Постоянные затраты, Zс	22160,5	23517,4
П орог рентабельности, q	45226	30542

Рисунок 7.5.2 – Диаграммы сравнения двух вариантов

При втором варианте порог рентабельности ниже, а это значит, что при росте спроса прибыль будет получена быстрее. Кроме того, что при малых объёмах спроса этот вариант даёт более высокую прибыль или меньшие убытки.

Критический объем производства:

q_КРИТ=(Z_С2-Z_С1)/(Zv₁-Zv₂)

q _КРИТ=(23517,4-22160,5)/(0,7-0,61)=15077единиц

Рисунок 7.5.3 – Диаграмма порога рентабельности

Начиная с программы выпуска в количестве 15077 единиц, целесообразнее обработка деталей по второму варианту.

Любой проект предусматривает мероприятия по улучшению эксплуатации станка.

Эффективность технологических систем определяются три фактора:

качество выпускаемой продукции, производительность, числа рабочих, занятых в производстве.

В результате пересмотра элементов работы при эксплуатации станка, имеется снижение трудоемкости, что приводит к росту производительности труда, который определяется по формуле:

ПТ=(100)/(100-),

где  - процент снижение трудоемкости

=((Т_{ШТ.ТЕХ.ПР}-Т_{ШТ.РАСЧ})/ Т_{ШТ.ТЕХ.ПР})100,