7. Экономическая оценка эффективности проекта

Величина необходимых первоначальных затрат определяется как сумма различных видов капитальных вложений, необходимых для образования и организации производства на новом предприятии и рассчитывается как

К_п=К_пр+К_оф+К_ос (8.1)

где К_пр — предпроизводственные затраты;

К_оф — капитальные вложения в основные производственные фонды;

К_ос — капитальные вложения в оборотные средства;

К предпроизводственным расходам относятся затраты, необходимые для регистрации предприятия, проведения маркетингового анализа, научных исследований, опытно-конструкторских проектных и других видов работ по созданию предприятия и организация оказания нового вида услуг.

К_пр=З_рег+З_марк+ З_рек + З_ну, (8.2)

где - З_рег - затраты на регистрацию;

З_марк — затраты на проведение маркетинговых исследований;

З_рек — затраты на рекламу;

Зну - затраты на научные исследования, опытно-конструкторские, проектные работы.

Принимаем затраты на рекламу в городских СМИ равные 25000 руб./год

Тогда К_пр = З_рек = 25000 руб.

Расчет величины основных производственных фондов произведем укрупнено, но по двум составляющим по формуле:

К_оф=К_об+К_п ;

где К_об — капитальные вложения в оборудование, сооружения и передаточные устройства;

К_п — капитальные вложения в производственные и административные здания (помещения).

Так как производственный участок на предприятии имеется, то формула примет вид:

К_об= 268 тыс. руб. (согласно расчету в табл.5.1 и 5.2)

Стоимость пристройки к зданию СТО, площадью 162 м², при цене за 1 м.кв. 25 тыс. руб. составит 4050 тыс. руб.

Тогда:

К_п=25,0+268+4050= 4343,0 тыс. руб.

Для определения полной годовой себестоимости услуг необходимо знать годовую программу данного предприятия автосервиса:

П_г = (Д-Д_пр-Д_в)·П_сут, (8.3)

где Д- количество дней в году (Д = 365 дн.);

Д_пр - количество праздничных дней (если предприятие не работает в выходные дни, тогда вычитается и число выходных дней в году Д_в), опреде­ляются по календарю;

П_сут - суточная производительность предприятия — количество услуг, оказываемых предприятием в сутки (определяется исходя из трудоемкости одной услуги и сменности работы предприятия).

П_сут=П_год/Д_рг (8.4)

где П_год – годовая производственная программа, условных ремонтов (3245 заездов на шиномонтаж и компьютерную диагностику, согласно исследования в аналитической части).

- Д_рг=365 рабочих дней в году;

- С=1 - число смен работы участка

Тогда:

П_сут=5400/365= 14 ремонтов.

П_г = (Д-Д_пр-Д_в)·П_сут = (365-0)·14=5400 усл. ремонтов.

Полная годовая себестоимость услуг (объем выполненных работ в рублях) определяется по зависимости:

С_п= C_np + Н_непр + H_c , (8.5)

где С_пр — себестоимость производственная, руб.;

Н_непр - непредвиденные расходы, принимаются равными 5 % от производственной себестоимости, руб.;

Н_с — налоги в составе себестоимости, руб.

Производственная себестоимость в рублях определяется по формуле

; (8.6)

где - основная заработная плата;

- дополнительная заработная плата;

- затраты на отчисления в социальные фонды;

- затраты на амортизацию;

- лизинговые платежи;

- затраты на рекламу;

- затраты на электроэнергию (топливо);

- затраты на материалы.

Основная заработная плата рассчитывается на год исходя из месячных тарифных ставок работников по штатному расписанию.

Дополнительная заработная плата работников определяется в зависимости от основной заработной платы по формуле

; (8.7)

где Н_доп — норматив дополнительной заработной платы, прини­мается равным 15 %;

Затраты на отчисления в социальные фонды определяются в зависимости от основной заработной платы и нормы отчислений в социальные фонды (единый социальный налог) по зависимости

, (8.8)

где Н_осф - ставка группы налогов страховых взносов, составляет 30 %.

Затраты на амортизацию определяются по равномерному методу по формуле:

;

где Н_а - норма амортизационных отчислений, 7%.

(8.10)

Затраты на лизинговые платежи З_лп отсутствуют, на рекламу З_рек принимаются 25000 руб.

Затраты на электроэнергию определяются по зависимости:

, (8.11)

где - расход электроэнергии в месяц, кВт (определяется по суммарной мощности всех установок, работающих на электроэнергии);

Ц_эл =2,6 руб. - стоимость 1 кВт энергии.

, (8.12)

где - количество часов работы оборудования в месяц, 200 час., W – суммарная часовая мощность всех потребителей тока на участке, согласно табл. 2.7 и 2.11 9,85 кВт·ч.

Затраты на материалы принимаются по расчету в таблице 9.1

Таблица 8.1 – Расчет затрат на материалы по участку

Наименование материала	Количество, шт.	Цена, руб. за 1 шт.	Стоимость материала руб.
Емкости для смешивания и подбора краски	3	700	2100
Набор красок	50	12500	625000
Набор шпателей	4	200	800
Брусок для выравнивания поверхностей	6	500	3000
Спецодежда	10	3500	35000
Маска-распиратор	20	500	10000
Рабочие перчатки	480	8	3840
Итого Смат			679740

Получим:

Н_непр = (5·С_ПР)/100=(5·3506214)/100=175310 руб.

Налоги в составе себестоимости определяются по формуле

Н_с=(С_пр·Н_нс) /100; (8.13)

где Н_нс - норма налогов в составе себестоимости, принимается равной 4 % от производственной себестоимости).

Н_с = (3506214·4)/100=140250 руб.

С_п= 3506214+175310+140250= 3821774 руб.

Далее определяется себестоимость одной услуги С_у по формуле:

С_у = С_н /П_г (8.14)

С_у = 3821774/5400= 707 руб.

Валовая прибыль ВП (прибыль от реализации производствен­ной продукции, работ, услуг) определяется как разница между годовой выручкой предприятия и полной годовой себестоимости с учетом налога на добавленную стоимость.

Годовая выручка предприятия В_г определяется по формуле:

В_г=Ц_у·П_г (8.15)

где Ц_у - цена (тариф) одной услуги, р.

Величина Ц_у определяется по зависимости

Ц_у=С_у(1+Н_р)·(1+П_н),

где Н_р - накладные расходы (в условиях малого предприятия цеховые и общезаводские расходы не рассчитываются отдельно, а затраты объединяются в одну общую калькуляционную статью, в работе величина накладных расходов принимается равными 30 %);

П_н - плановые накопления (плановая прибыль, в работе прини­мается равной 25 %; по согласованию с заказчиком возможно увеличение плановой прибыли до предельного уровня рентабель­ности по отрасли — 50 %).

Ц_у=С_у(1+0,3)·(1+0,5)=707·1,3·1,5=1379 руб.

В_г=1379·5400= 7446600 руб.

При обосновании плана доходов и расходов, связанных с эксплуатацией инвестиционного проекта, приводятся расчеты основных показателей хозяйственной деятельности по проекту: валового дохода, объем и состав текущих затрат, валовая и чистая прибыли денежный поток, определяемый как сумма амортизации и чистой прибыли.

Валовая прибыль рассчитывается по зависимости

ВП= В_г- С_п- НДС, (8.16) где НДС — величина налога на добавленную стоимость, руб.

Суммарная величина налога на добавленную стоимость опре­деляется по формуле

НДС=(ДС_г ·Н_ндс)/100, (8.17)

где ДС_г - годовая сумма добавленной стоимости, которая рассчи­тывается по зависимости

ДС_г= (Ц_у - С_У)·П_г (8.18)

ДС_г= (1379 – 717)·5400= 3574800 руб.

Н_ндс - ставка налога на добавленную стоимость, ставка НДС в процентах составляет 18 %.

НДС= (3574800·18) /100= 643464 руб.

ВП= 7446600 -3506214 -643464 = 3296922 руб.

Чистая прибыль предприятия образуется из валовой прибыли за вычетом налога на прибыль, определяется по формуле

П_ч=ВП-С_пр. (8.19)

Сумма налога на прибыль С_пр, р./год, определяется по формуле

С_пр = (ВП- С_им – С_м)·Н_пр, (8.20)

где С_им — сумма налога на имущество, р./год;

С_м — сумма налогов в местный бюджет, р./год;

Н_пр — ставка налога на прибыль, 20%

Величина С_нм определяется по зависимости

С_им = (К_об ·Н_им)/100,

где Н_им — ставка налога на имущество, принимается 0,5 %.

С_им = (4343000·0,5)/100=21715 руб.

Величина С_м определяется по формуле (по ставке 5 %)

С_м = ВП·0,05.

С_м = 3296922·0,05=164846 руб.

С_пр = (3296922-21715 -164846)·0,2 = 622072 руб.

П_ч=3296922-622072 = 2674850 руб.

После уплаты всех налогов в распоряжении предприятия останется чистая прибыль, из которой желательно также вычесть 5 % в фонд развития предприятия Ф_рп. Однако в первый, наиболее напряженный, год отчисления в фонды резерва предприятия не производим.

Рентабельность производства Р определяется по зависимости:

Р=(П_ч/К_об)·100 %

Р=(2674850/4343000) ·100=61,5%

Срок окупаемости капиталовложений Т_ок:

Т_ок = 1/Р.

Т_ок =1/0,615=1,6 года

Значения показателей хозяйственной деятельно­сти сводятся в таблицу 8.2

Таблица 8.2 - Основные показатели деятельности СТО

Показатели	Обозначения	Ед.изм.	Величина
1. Среднегодовая численность работающих, всего	Ч	чел.	5
2. Среднемесячная зарплата одного работающего	Зср=∑Зi/Ч	руб.	32200
3. Начальный капитал, всего в том числе: собственный заёмный	Кп Кс Кз	тыс. руб.	4343,0 4343,0
4. Себестоимость услуги	Су	руб.	707
5. Выручка от реализации услуг	Вг	руб.	7446600
6. Валовая прибыль от реализации услуг	Вп	руб.	3296922
7. Чистая прибыль	Пч	руб.	2674850
8. Фонд развития производства (5% от ПЧ)	Фрп	руб.	133742
9. Рентабельность производства	Р	%	61,5
10. Срок окупаемости капиталовложений	Ток	лет	1,6

На рис.8.1 показан график окупаемости проекта

Рис.8.1- График окупаемости проекта