Основы налоговой системы.-2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ» (ТУСУР)

Кафедра Экономики

Несмелова Т.И.

Методические указания по проведению практических работ и самостоятельной работе студентов по дисциплине «Основы налоговой

системы»

2018

1

Содержание

2.Методические указания к практическим занятиям………………………….4

3.Методические указания к самостоятельной работе …...…………………..13

4.Список использованных источников……………......………………………14

2

1.Общие положения

Налоги – неотъемлемая часть как финансовой системы государства, так и жизни каждого ее гражданина. Знание основ функционирования налоговых систем имеет огромное значение для будущего специалиста в области экономики. В рамках дисциплины «Основы налоговой системы» изучаются основные принципы и закономерности построения налоговых систем,

формирования налоговых обязательств как правовой и экономической категории, история и теории развития налогообложения и функционирования налоговых систем, а также проблемы налогового права: формирование и исполнение налоговых обязательств, права и обязанности субъектов налоговых отношений, вопросы налогового контроля и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

3

2 Методические указания к практическим занятиям

Практическое занятие № 1. История развития налогообложения

История развития видов налогов и форм налогообложения. Принципы налогообложения и их эволюция. Освоить содержание классических и современных принципов налогообложения. Общие теории налогов. Частные налоговые теории. Изучить основные положения общих и частных налоговых теорий, проанализировать их применение к функционированию современных налоговых систем.

Проследить этапы развития налогообложения в России, выявить преимущества и недостатки налоговой системы РФ (СССР) в XX и XXI веках.

Ответьте на вопросы

1.Сформулируйте предпосылки возникновения и основные черты налогов

впериод становления первых государственных образований. Определите основные подходы ученых к пониманию сути и природы налогов.

2.Дайте сравнительную характеристику общих теорий налогов.

3.Определите основные проблемы, поднимаемые частными налоговыми теориями на современном этапе развития налогообложения в России.

Соотнесите их с дилеммами, возникающими в современных налоговых

системах.

4.Опишите связь между ставками налогов и объемом налоговых поступлений в государственный бюджет, используйте кривую Лаффера.

5.Назовите классические и современные принципы налогообложения.

Дайте сравнительную характеристику. Объясните, каким принципам налоговой

системы противоречит применение теории единого налога.

6.Перечислите функции налогов и раскройте сущность каждой из

функций.

7.Объясните, как осуществляется управление налоговым бременем.

Приведите примеры.

4

8.Выделите основные этапы развития российской налоговой системы в период с IX до начала XX вв. Соотнесите их с изменениями в политическом устройстве России и важнейшими историческими событиями.

9.Определите основные направления налоговой реформы в России в 1991

году. Какие, на Ваш взгляд, были допущены ошибки при переходе на новую систему налогообложения?

10. Сформулируете основные задачи по совершенствованию налогообложения РФ в настоящее время. Для выполнения задания проанализируйте документ «Основные направления налоговой политики РФ…»

на соответствующий период.

Практическое занятие № 2. Экономическая сущность налогов.

Изучить формирование представлений о природе налогообложения,

выявить факторы, влияющие на восприятие налога как экономической категории. Функции налогов. Классификация налогов.

Задание 1

Исходные данные:

1)НДФЛ

2)НДС

3)земельный налог

4)налог на имущество организаций

5)страховые взносы во внебюджетные фонды

6)акциз

7)налог на прибыль

8)налог на имущество физических лиц

9)государственная пошлина

10)водный налог

11)ЕНВД

12)ЕСХН

13)налог на игорный бизнес

5

14)транспортный налог

15)налог на добычу полезных ископаемых

16)УСН

17)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

С помощью СПС Консультант Плюс осуществить классификацию налогов

втаблице 1:

Таблица 1. Классификация налогов

1.по способу взимания: 1.1.прямые

1.2.косвенные

2.по поступлению в бюджеты: 2.1.федеральные

2.2.региональные

2.3.местные

3.по плательщикам: 3.1.с юридических лиц

3.2.с физических лиц

3.3.с юридических лиц,

физических лиц, ИП

4.по объекту обложения: 4.1.налоги на доходы

4.2.имущественные

4.3.налоги на действия

4.4.ресурсные налоги

Задание 2:

Представить в виде схемы систему налогов и сборов в РФ.

Задание 3

Методы налогообложения.

6

Заполнить таблицу 2, применяя свои ставки Таблица 2

Ответьте на вопросы:

1.Какие функции присущи налогам?

2.В чем сущность контрольной функции налога:

а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;

б) контроль доходов государства;

в) контроль за соразмерностью налогов;

г) обеспечить экономическое принуждение. 3. Регулирующая функция налога это:

а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;

б) перераспределение доходов и расходов в бюджетной системе РФ;

в) реализация публичного назначения налогов;

г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами

4.Что такое «налог»?

5.Какие налоги называются прямыми, косвенными? В чем отличие?

7

6.Перечислить известные вам имущественные налоги?

7.В чем отличие федеральных, региональных и местных налогов?

8.Дайте определение понятию: «классификация»?

9.Охарактеризуйте известные вам федеральные, региональные,

местные налоги?

10.Какие функции выполняют налоги?

11.Приведите пример ресурсных налогов.

12.Что такое сбор?

Практическое занятие № 3. Основы построения налогов. Принципы

налогообложения в современной России

Существенные элементы налога. Факультативные элементы налога.

Необходимо изучить признаки налога, сбора, пошлины и иного платежа.

Изучить состав и содержание существенных элементов налога. Рассмотреть соотношение элементов предмет, объект налогообложения и налоговая база.

Выявить дополнительные элементы налога. Изучить классификацию налоговых ставок. Запомнить состав и последовательность существенных элементов налога как составляющих налогового обязательства. Изучить понятие и состав факультативных элементов налога. Охарактеризовать налоговые льготы как факультативный элемент налога. Способы уплаты налога

Ответьте на вопросы:

1.В чем заключается принцип удобства?

2.Какие принципы налогообложения отражают интересы государства:

определенности, удобства или подвижности?

3.В чем заключается принцип гласности налогообложения?

Вчем заключается принцип соразмерности налогообложения:

4.Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений?

5.Каково назначение налогов, сборов и страховых взносов?

8

6.Перечислите существенные элементы налога, поставьте в соответствие каждому элементу вопрос, на который он отвечает.

7.Понятие и виды налоговых баз. Методы формирования налоговой базы.

Способы определения ее размера.

8.Понятие налоговой ставки и ее виды.

9.Понятие налогового периода, его влияние на налоговую базу. Отличие налогового периода от отчетного периода для составления и представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности.

10.Охарактеризуйте основные способы уплаты налога.

11.Понятие налоговой льготы, виды налоговых льгот, порядок их применения.

12.Используя любую из глав части второй НК РФ, охарактеризуйте существенные и факультативные элементы конкретного налога.

13.Способы уплаты налогов.

Практическое занятие № 4. Налоговая система государства

Налоговая система в финансовой политике государства. Налоговые отношения. Основные характеристики налоговых систем развитых стран.

Развитие налоговой системы РФ. Изучить опыт функционирования налоговых систем Франции, Великобритании, Финляндии, Японии, Китая, США, Канады и других. Выявить основные тенденции и проблемы развития современных налоговых систем.

Ответьте на вопросы:

1.Дать полное, раскрывающее все стороны определение понятию налоговая система;

2.Рассмотреть функции налоговой системы РФ;

3.Выявить особенности функционирования налоговой системы России;

4.Рассмотреть существующие пути совершенствования налоговой системы РФ

9

Практическое занятие № 5. Налоговая политика государства

Сущность налоговой политики. Три типа налоговой политики Изучить задачи, типы и механизмы осуществления налоговой политики.

Налоговый механизм: планирование, регулирование, контроль.

Методы налогового планирования: внешние и внутренние.

Формы налогового регулирования: прямое и косвенное налогообложение?

Льготы и санкции Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки — основная и

наиболее эффективная форма налогового контроля.

Налоговое обязательство и его исполнение.

Ответьте на вопросы

1.Раскройте сущность налоговой политики

2.Охарактеризовать основные типы налоговой политики

3.В чем состоит сущность налогового контроля?

4.Какие формы и мероприятия налогового контроля предусмотрены законодательством?

Практическое занятие № 6. Характеристика налоговой системы РФ на

современном этапе

Рассмотреть организационные принципы построения налоговой системы РФ. Изучить состав и структура налоговых органов. Принципы деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование. Рассмотреть содержание налогового контроля, классификация его по видам. Изучить формы налогового контроля. Освоить перечень и условия проведения основных и дополнительных мероприятий налогового контроля. Охарактеризовать налоговую проверку как основную форму налогового контроля, изучить ее виды. Выполнить сравнительный анализ камеральной и выездной налоговой проверки. Изучить процедуру принятия решения по результатам проведенной налоговой проверки и порядок действий налогоплательщика после его вынесения налоговыми органами. Рассмотреть виды налоговых правонарушений и меру ответственности за их совершение. Изучить основные виды правонарушений

10