Налоговое право.-2

1. КонституцияРоссийскойФедерации:принятавсенарголосованиемдным

12.с12учетомвнесенных.1993п (

оправок).

2.

НалкоРгдексоссийскойвыйФедерациичастьпервая( ):

Федеральныйзаконот31№.07146.1998

-ФЗв(последнейредакции).

3.

НалкоРгдексоссийскойвыйФедерациичастьвторая( ):

Федеральныйзаконот05№.08117.2000

-ФЗв(последнейредакции).

4.

«О связи»Федеральный: законот07№.12607.2003

-ФЗСобрание//

законодательстваРФ. 2003№28Ст. 2895.. .

5.

«ОстрахованиивкладовфизичеслицбанкахРоссийскойих

Федерации»Федеральный: законот23№.12177.2003

-ФЗСобрание//

законодательстваРФ. 2003№ .

52частьI)(Ст..5029

6.

ОГосударствекомпапоатомэнергииРн«ной»сатом:

Федеральныйзаконот1.12№317.2007

–ФЗ//СобраниезаконодательстваРФ.

2007№49Ст. .6078.

7.

ОсновызаконРодательсссийскойФедерацнотару(.твиаиате

ВСРФ11.02.1993

№4462

-1)Российскаягазета// .№49. 1993.

8.

ЖилищныйкодексРоссиФедерацииФедеральный:скойзаконот

29.№12188.2004

-ФЗСобрание// законодателРФ. 2005№1часть(1). . ства

Ст. 14.

закон от22№.1117.1995

-ФЗСобрание// законодательстваРФ. 1995№48..

Ст. 4553.

11. Оналогеимуществоорганизаций:ЗакТомскойбластиот

27.№1148.2003

-ОЗред(.от29.11.2016) //

Томвестник.№кий264. 2003.

12. Овзиманииземельногоналогатерриторииму

ниципального

образованияГород«Томск»редакции( РешениеДумыгорТоотмскада

07.№11650).2017

13. ПозапросуПравительРоссийФедерациипроверкествакой

конституционностиПостановленияПравительРоссийФедерациитвакой

"Обутверждениипорядка

определплатыиее ераниядельныхзмерова

загрязнениеокружающейприс ,размещендынойотходов,другие

видывредноговоздействия"статьиФедерального7 законаО"введении

действпервойчастНали к РгдекФедерацииовогоссийской:

ОпределениеКонституционногоСудаРФот10№.12284.2002

-ОСобрание//

законодательстваРФ2002№5ч. Ст2)..(5290. .

ФедеральногозаконаОсвязи""связизапросомДумыКорякского

автономногокругаПо:

станКонституционноговлениеСудаРФот

28.02.2006 N 2-П//Рос.Газ. 2006№4016.

15. Поделупроверкеконституционностипунктастатьи1 333.40

НалкоРгдекФедерацииовогоссийскойсвязижалобойобщества

ограниченнойответственностьюВстреча» «По :

становление

КонституционногосудаРФот23№.0511.2013

-П

16. ОнеквоторыхпросахименсудамичастпеНалоговогониярвой

кодекФедерацииРоссийской:ПостановлениеПленумаВАСРФот

30.г.07№.572013//

Документопунебылликован.Постановление

от14.06.2 001:РешВерхниеСудаРФовного28т №.ГКПИ03200202.

-178

//Налоговыйвестник2002№1 ..

20.

ПисьмоМинфинаРоссии28т №.0703.2010

-05-04-03/85

21.

ПисьмоМинфинаРоссиит 19№.05.2011

03-05-05-03/16

Тема5.

Сущностьисодержаниеналоговойобязанности.

Порядок

исчисуплналогаения. ты

предпринимателяИП(применялУСНсобъектомдоходы« »).

Послетого,как

регистрациябылапрекращФНСпутемвнесениязаписинаЕГРИП,бывший

предпринимательопятьобратилсяврегистрирующий

орган,сзаявлениемо

повторнойгосударстврегистрацкачИП.Прннэто,всилувемй

ст.

346НКРФ.13

оннаписалзаявлениеопримененииУСНсобъектом

налогд«оминусобложениярасходы».

ПокончаниясленалоговпериодаИППахН.Сго.премов

доставил

налоговыйоргандвеналоговыхдекларациипоУСН

- однуитоговуюпо

первойрегистрациикачествеИПобъектомналогд« »,обложенияаходы

вторуюподействующейрегистрацииобъектомналогдоходы« обложения

минусрасходы»ИФНС. решила,чтосвои

действиямиИПзанизилалог,

подлежащейуплате.ПоэтомуналогслужбавнИПналогячислила

оштрегознедоимкуафовала.Однакосампредпринимательсчто, не

нарушалникакихзаконо,поэтомудармобратилсяельныхисковым

заяварбитражнлением

ыйсуд.

№4Всвязи. задержкоплатывыполненногогосудйзаказарственного

ПАОТехнология« »обратилосзаявИнслениФНСьпогородуекциюм

ТомскузаявлениемобизменениисрокауплатыНДС.

Можетлиналооргановый

удовлетворитьтакоезаявление?Какой

порядокизменениясрокаупл устлогатыНКРФ?новлен

№5. Врезультатенаводнпредприятиябылоиспорченония

им,уществочаствующеепроизто, одствепринесенкжераущерб

складскимпомещениям.

Имеетли

правопредприятиенаотсрочкууплатыНДС,налога

прибыльорган,налогаимуществоорганизацийНДФЛкак

налоговыйагент?Каковпорядотсрочкипредоставленияпоуплате

налогов?Начиспенипроцлияютсязапериодпредоставлениянты

отсрочки?

№Организация6осуществляет. научно

-исследовательскую

деятельн,изаключиладоговоринвестиционномбстьналоговомкредите.

Впрлиналоговаявеинспекцияпоставитьвопросдосрочном

растдоговораобржеинвестиционномииалоговомкредитеслучае

принятиярешенияорганизациейпрекращениинаучно

-

исследоваработ?Какойпорядокдосрочногоельскихпрекращения

договораобинвестиционномналоговомкредите?

1.

Нормативныеправоприктемты: енительные

КонституцияРоссийскойФедерации

:принятавсенародным

2.

голосованием12.учето12внесенных.1993поправок).(

НалкодексРоссийскойгвыйФедерации

(частьпервая):

Федеральныйзаконот 31№.07146.1998

-ФЗвпоследней(

3.

редакции).

НалкодексРоссийскойгвыйФедерации

(частьвторая):

Федеральныйзаконот 05.0

8.№2000117

-ФЗвпоследней(

4.

редакции).

«ОвнесенииизмененийчастьвторуюНалк говогодекса

Федеральныйзакон

РоссийскойФедерации»:

от29.12.2015 N 396

-

5.

ФЗ//СобраниезаконодателРФ. 2016№ча(I),ст.. 16ьства

ГражкодексРоссийскойанФедекий

рациичасть(первая)

:

Федеральныйзаконот30№.1151.1994

-ФЗ (впоследнейредакции)

РоссийскойФедерации»

: ОпределениеКонституционногоСуда

РоссийскойФедерацииот21№.17306.2001

-О

РоссийскойФедерации»:

ПостанПленумаВАСРФотвление

8.

30.№075.2013

ОпределениеВерхСудаРФотвного30.06.2015 N 301

-КГ15 -6512

поделу№А79

-5157/2014.

9. ПостановленияПрезидиумаВАСРФот18.06.2013

N 18384/12

10.

ПостановлениеФАСУральскогоокругаот26.04.2012

NФ09

-

11.

2845/12 поделу№А50

-14734/11

ПостановлениеФАСУральскогоокругаот02.02.2011

NФ09

-

12.

2465/10-С3 поделуNА76

-28806/2009-39-677/334

ПостановлениеФАСУральскогоокругаот04.08.2010

NФ09

-

13.

5178/10-С3 поделуNА76

-43602/2009-54-740/17

ПостановлениеФАСВосточно

-Сибиокотр03скогоуга.02.2011

14.

поделу№А78

-2527/2010

Постановление ФАСДальневосточногоокругаот08№.10.2009

15.

Ф03 -5145/2009поделу№А59

-6025/2008

ПостановлениеФАСЗападно

-Сибиокотр26скогоугапо.05.2010

делу№А45

-17836/2009

24

16.

ПостановлениеФАСЗападно

-Сибиокотр10скогоугапо.02.2010

17.

делу№А75

-3067/2009

ПостановлениеФАСМоскотругавского22№.КА08.2011

-

18.

А41/9282 -11поделу№А41

-23066/09

ПостанФАСМовлениесокотругавского22№.КА08.2011

-

19.

А41/9282 -11поделу№А41

-23066/09

Постановление Тринадцатогоарбитражногоапелляцисуда нного

20.

от06по.07делуN.2012

А56 -60227/2011

ПисьмоМинфинаРоссии23т .04.2013 N 03

-04-05/14060

21.

ПисьмоМинфинаРоссии15т .03.2013 N

03-04-05/9-233

22.

ПисьмоМинфинаРоссии09т .06.2012 N

03-04-05/3-716

23.

ПисьмоМинфинаРоссии07т .03.2012 N

03-04-05/3-273

24.

ПисьмоМинфинаРоссии23т .03.2012 N 03

-04-05/8-365

25.

Оботсутстоснодляпредованийииотсрочкипотавленияуплате

суммыНДС,предъявляемой

налогоплательщикомпокупателямпри

приобретенииимитов(а,услуг),атакжевимущественных

прнтерриторииав РФ:ПисьмоМинфинаРФот16№.0603.2009

-

26.

02-07/1-298.

ПисьмоМинфинаРФот02№.0703.2009

-02-07/1-336.

№Нало2. орпровелговыйкамеральнуюанналогов

уюпроверку

налогоплательщикаповоправильносуисчислсвовременностин я

уплатыналдогабавленнуюстоимостьзаноябр2015года.Порезультатам

проверкиналоговыйорганрешениееспривлеченииналогоплательщика

кналоговойответственности

по.ст1.122НКРФввидевзысканияштрафа,

атакжедоначислилНДСпени.

налоговыморгфактнеупнолатыогоплательщикомНДСз

аноябрь2015

года,установленнаосновапредстбанкомыйиираспечаткивлнной

опепорасчетномуцийсчету.

ПриэтомналоговаядекларацияпоНДСзапровернеиодяемый

представлялась.

Правлипоступилмерноналоорг?Какововыйпорядокн

проведения камеральнналоговойпроверки?

Чтопредставляетсобойналоговаядекларация?Можетли

налоорганпроводитьовыйкаме ,оверкуальнуюесли

налогоплательщикомнепредставналоговаядек? аренация

№Нало3. орпровналоговуюговыйанезднуюпровер

ку

налогоплательщикаповопросамсоблюдензаконодналогахятельства

сборахРФ.

Проверпроводиласьоктября6 2016годапо13июля2017года.В

периодс28ноября2016годапо10июля2017годабыланаприостановлена

порешениюруководителяналог

овогоорганаотноября4 2016.

Врезультатезапроверналоговыйияемыйргандустановил

неупналогоплатувбюджнаналогаприбыте,льщикомтНДС,налога

имуществоорганизаций.

Порезультапроверкисосакттаавгустамвлен4 2017.,

основаниикоторналоговогорук в органадительпринялрешениеот

02.о08привлечении.2017налогкответственностиплатезанальщикаоговое

правонар,предп.уст1смотренное.шение122НКРФ.

Налогоплательщикупредложеуплн званнтитьсуммалоговые

ых

са,нкцийалогнаприбы,НДС,налогимуществоьорганизацийпени.

Налогопнесогсларешениемтесиналоговогоьщикорганася

обратилсяварбитражныйсудзаявлениемоегообжаловании,считая,что

налоговыморганобылнарушенсрокпроведения

выезднойналоговой

проверки.

Какоерешендолжепринятьарбитражныйсуд?Каксрок

проведениявыезднойналоговойпроверкиустанНалоговымвливается

кодексомРФ?Нарушенлисроквданслучае?Вкакихомслучаях

допускаеприостановлениепроведениявыся

езднойналоговойпроверки?

№Нало4. орвхгпроведенияанвыйкамеральнойналоговой

проверкидставленнойналогоплательщикомналоговойдекларации

направилсентября14 2017годаадресналогоплательщикатребование

представленалоговыйорга ии

документов,необходимыхдляпроверки

правильноисчисленполненияналога.Длятитребования

налогоплательщикупредоставленпятидневныйсрдняего чения

(вручения).

№ИП5Ларцов. В.Е.марта2 2018годапоручилгр.ЛебедевойИ.А.

заполнитьсдатьвИнсФНСпогорекциюТоналоговуюмскуду

декларпоналдаоциюфизическихгуходылиц,выдавсоответствующую

доверенность.

Гр.ЛебеИ.А.сдналоговуюевадекларацию

вотделениепочтовой

связидляотправкиинспекциюмая2 2018года.

Посчитав,чтоналоговаядекларацияпоНДФЛподаназапределами

установленногоНКРФсрока,руководИФНСпррешениенятео ль

привлеченииИПЛарцоВ.Е.кответственностиазанепредста

вление

налоговойдекларации.

ИПЛарцовВ.Е.подалвозраженияинспе,указ,чтоциюлоговой

ответственностиследупривлЛебИ.А.поск,чьдевуименнональку

фактическидопустилауказанноенаруш.ПомнЛарцоваени,тотфактею,

чтоонвыдалЛебе

девойИ.А.указаннуюдоверен,означает,чтотемос ь

самымпереложилнанееобязаподаченностьалоговойкларации.

ПравлиЛарцовданнойситуации?Ктонесетответственностьза

несвоевременнуюподачуналоговойдеклар,еслионподаваласьции

представителем?Нарлипоусловиямшензадачисрподачиналоговойк

декларациипоНДФЛ?

№В6ходе.выезднналоговойпроверкипроверяющийинспектор

потребуналогоплательщикавал

– ИПЗотоваК.М.

– предоставитьему

некоторыебухгалтерскиедокументы.Зотов

предосемукопэтиавилх

докум,завсобственнойнтовренныепечатью,оригиналыпредоставить

отказался.

НалоорвыгрешениеовыйанеспривлеченииЗотоваК.М.к

ответственностизаотказпредоставлениязатребовандокуме. товых

Правомернолипри

нятоерешениеналоговогооргана?

Долженлиналогоплательщикпор

езультатампроверкиподавать

уточненнуюдекларпоНДС?Вакислучаяхц допускюподачается

налоговдекларациисоответствиийНКРФ?

№8Входевыезднналоговой. провеОООК«»рдолжностныекина

лицаналоговогооргана,осущестпроверку,н ляющие

ебылидопущены

руководитебщедляосмотратвакготовойладаемпродукции.

Всвязиотказпроведениисмотрапроверяющиеучастием

понятыхсамовскрылитоятпоме,взломавщениеьноададверь,чем

нанеслиущербимуществуОООнасумм5430рубле

й.

Правомернылидейстпро?Какеряющияонидолжныбылих

поступивданномслучетомтребаеь НКРФпорядкеваний

проведосмотраерриторийнияпомещенийналогоплательщика?

ПодлежитливозмещениюпричинОООущерб? нный

№Налоговой9. инспекцие

й входепроведениякаме оверкиальной

поНДСсоставленактизаслушвозрорганизацииныжения.Полеэтого

назначенымероприятконтролядополн,поирезультатамтельнкоторыхго

вынрешениеобсеоткаввозНДСмещении.

Организацияобжаловаларешени

еинспекцииввышестоящий

налоговыйорганос т,чтовангобылаеизвещенаиовремени

местерассмотматедополнительногоренияиаконтроляов.

Какоерешениедолжвынестивышестоящийналоорган? овый

№10УправлениеФНС. рассмотрелажалобу

алогоплательщикабез

участиепредставителязаявителярассмотматеналоговойрениииалов

проверки.СвоимрешениемУФНСподтвердилазак боснованность

взысканиенедоимки,пеништрпоа.логуфа

ОценитеправомерностьдействийУФНС?

№11. Какие

мероприяналконгтнвогоиярк лястся

дополните?Скольковременина ьныморганожетпроводитьвый

дополнительнвынесениимероприяналконтговогоприроля

соотврешениятствующего?Какофорезультатымляются

дополнительныхмеропр?Какимятий

обрналогоплательщикзм

можетознакомитьсярезультатамипроведениядополн тельных

мероприяналконтролягового? ий

Нормативныектеметы

:

привдучастиялекаемымвпроизводстведействий

поосуществлению

налоговогоконтроля»Постановление: ПравительстваРФот16марта1999г.

№298Собраниезаконодательства// РФ. 1999№13Ст. 1601.. .

-О

4.

ОпределениеКонституционногоСудаРФот12№.07266.2006

5.

ОпределениеКонституционногоСудаРФот

12.№07267.2006

-О

6.

ОботказевпердвПрезидиумчелаВАСРФ:

Определение ВАС

РФот15.09.2008 N 11342/08

7.

ПостановлениеПрезидиумаВАСРФот08.1

1.№201115726/10

7. 2014.

11. Обутвержденииформдокументов,предусмотренныхНа

логовым

кодекРосФедерациисомийскойиспользуемналоговорганаприымих

реализациисвоихполномочийотношен,регулияхруемых

законодательствомналогахисб,основанийрахпорядкапродлениясрока

проведениявыезднналоговойпроверки,порядкавз

аимодействия

налогоргановвыполнениювыхпорученийобистребованиидокументов,

требксоставийктан лпровениюоговой,тр ркибований

составлениюактаобнаружениифактов,свидетельствующихо

предусмНалкотренныхговымдекРосФедесомийской

рацииналоговых

правонарушенияхзаисключением( налоговыхправонарушений,дела

выявлениикоторыхрассматриваютсяпорядке,установлстать101енномй

НалкоРгдековогосФедесийскойа):ПрФНСиказацииРоссииот

08.05ММВ.2015 N

-7-2/189@Официальный//

интернет-порталправовой

информации http://www.pravo.gov.ru

12. Положениепорядкпровинвентаризациидеимуия

щества

налогоплательщиковприналоговойпроверке,утв.ПриказомМинфи

наРФот

10марта1999г. Nни 20

МНСРФот10марта1999г.№ГБ

-3-04/39РГ. 1999// .

7сент.

13. ПисьмоМинфинаРоссии22т №.0503.2013

-02-07/1/18189

14. ПисьмоФНСот21.№09ЕД. 2015

-4-2/16584