Налоговое право.-2
.pdf
МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯНАУКИ РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
Федеральноегосударствеобразовательноебюджетучрн ждение высшегообраз вания
«ТОМСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙУНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМУПРАВЛЕНИЯРАДИОЭЛЕКТРОНИКИ»ТУСУР()
Юридическийфакультет
УТВЕРЖДАЮ
Проректорпоучебнработей
П.Е.Троян
«___» ___________________ 2018
г.
МЕТОДИЧЕСКИЕУКАЗАНИЯ Налоговоеправо
подготовкесеминпрактическим( )рскимзанятиям |
|
ипоорганизациисамостояработыдля ельной |
студентов |
всехнаправленийподготовки |
|
Томск, 2018
БезиковаЕ.В.
Налоговправо:Метуказанияодическиеподготовке
семинпр( а)ктрскимзанятиямпоческиморганизацииса остоятельной
работыдлястудвсехнаправленийнтовподготовки. |
|
– Томск:ТУСУР, |
кафТеправаод,р2018ии . |
|
– 33 с. |
Методическиеуказанияпо |
|
исципНа« правологовое»иневключают |
программудисципл,планысемзанятийин,переченьыарскихнормативно |
- |
|
правовыхктов,основнойирекомендуемойлитературы,за анияля |
|
|
подготовкисеминарскимзанятиямсамостоярабостудентовыельной |
|
|
Методическиеук |
азаниярассмотнасоветЮридическогоны |
|
факультетаТУСУРирекомендовпубликации. ны |
|
|
Протоко빫декабря»201г. |
|
|
2
СОДЕРЖАНИЕ
Общиеположения …………………………………………………………..……..4
Содержанразделовдисциеплины |
………………………………………..……..6 |
Практические занятсеминары( ) я |
…………………………………………...…..9 |
Вопросыдлясамостоятельногоизучения |
……………………….………….….30 |
Учебно-методичематериалыпо сцк плине |
……………………….…….32 |
Переченьнаглядныхидругихпособий,методическихуказанийпо |
|
проведениюконкретныхвидовучебных |
занятий,такжеметодических |
материакисповучебномльзуемымовпроцессетехническим средствам…………………………………………………………...…………….33
3
|
|
|
ОБЩИЕПОЛОЖЕНИЯ |
|
|
Цельизучендисц: ияплины |
формированиеустудезна товий |
|
|
налоговомправе |
РоссийсФедерацфинансовогокаинсткойиправатута, |
|
||
выявление,постразработкановкаправпробналоговоговыхправаем,его |
|
|||
отдельныхинс,а акжеитутоввырекабпоеёмендацийтка |
|
|||
совершенствованию.Современнподходыкизучениюпознанию |
|
|||
налоговогоправатребуютрассмотрениянаучно |
-методологических, |
|||
теоретипривопросовческихкладныхформированияразвитияданного |
|
|||
правовогообразования. |
|
|
|
|
1. |
Врезультатеизучендисцстудентидояп:линыжен |
|
||
знать российскоезаконодвоблательствологообложениясти |
; |
|||
|
понятие,принципыналоговналоговогоправа;источникиправа; |
|
||
|
понятиевидысубъектналоговогоправа,ихиобязанностива; |
|
||
|
понятиотлипризнакиечналоговоготельныеплатежа;основныеи |
|
||
|
факуэльтементынал;понятитивные,формыгаметодынал |
огового |
||
|
контроля;мерыответственностизанарушениеналогового |
|
||
|
законо;федераль,ательстварегиместныео налогиальные; |
|
||
|
специальныеналоговыережимы. |
|
|
|
2. |
уметь оперироватькатегпоналоговогориямиятиями |
|
||
|
законодательства;анализюрифадическиеровать |
ктыивозникающие |
||
|
связинимиправовыеотношения;анализ,толковатьровать |
|
||
|
правильноприменятьнормыналоговогоправа;анализировать |
|
||
|
налоговыеявлеиот ;иошениясчислприниматьналоги; решения |
|
||
|
иосуществлять |
экономико-правовые действияточном |
соответствии |
|
|
законом;оформлятьдокументы,необходимыедля |
ведения |
||
|
бухгалтерскойотчетности |
;даватьквалификационные |
экономико- |
|
|
правовые заключенияконсультацправильно; оцениватьналоговую |
|
||
|
политикустраны. |
|
|
|
3. владеть |
юридическойтерминологиейпонятийно |
-категориальным |
||
|
аппаратомналогоправа; рабыкамиогоснотырмативными |
|
||
|
индивидуальнакт логомиправа;навыанализаогоками |
|
||
|
юридическихфактов,различныхпраяв,овыхленийнормналогового |
|
||
|
праваи отвовых |
ношений;навыкамианализаправоприменительной |
|
|
|
практики;навыкамисоставленбухгалтерскойотчетностииныхя |
|
||
|
аналогово-правовыхдокументов. |
|
||
Достижениепостзареализуетсядачвленныхприпомощиследующих |
|
|||
формработынапрактическихзанятиях: |
|
|
||
- |
устныеответы |
повопроссемиуказпланнымезанятийарских |
|
|
- |
подготовкавыступленийтемесеминарскихзанятийтемам, |
|
||
|
|
|
|
4 |
даннымдлясамостоятельногоизучения;
-решениезадач;
-написаниеконтрольныхработ.
|
Подготовкаустномуответунапрактическомзанятииос |
уществляется |
следующимобразом: |
|
|
- |
написаниеизучениеконспл кцийтемеосеминарскогокта |
|
занятия; |
|
|
- |
изучениенормативно |
-правовыхкпотемепрактическогозанятия; |
- изучениеосновнойдополнительнойлитературы. |
|
|
|
Приподгокустномуответуосновноеке |
вниманиеслеуделятьует |
пониманиюпрочи,тзериаланногодумыватьсявозможности практическогопримененияизучаемыхюридическихнорм.Механическое воспроизвтексталекцийучебникотсутствии,придениепонимаяих содержания,неоцениваетсякакправ ильответнпрактическомыйзанятии.
Выспотемеуплесемизанядолжноиеарскихтийемам,даннымдля самостоятельнизучениядолжносодержатьдополнительнуюинформациго
потемесеминазанят.Пподготовкерсивыступлениюяогонеобходимо |
|
|
изучитьдоп |
олнительнуюнаучнуюучебнуюлитературу,ознакомиться |
|
практикойпримененияправовыхнорм.Выступлениедолжнобытьизл жено |
|
|
в доступнслушателейдля фо.Пррмевоспроизведениестоекстовсети |
||
интоцениваетсярнеткакуспешноевыступлениенапрак |
тическомзанятии. |
|
Решениезадачосуществляетсяписьменномвиде,отдтетрадильной. |
||
Прирешениизадачнеобходимоуказыватьположениянормативно |
-правовых |
|
актов,наоснкотованиипроведрешеых,мотпокоторымнистудентвы |
|
|
котвенаоставленныйу |
опр.Псодержасрешеза ниолжноачиею |
|
напоминрешениесуд,сосаизописательнойоять,мотивировочной |
||
резолютчасти. |
вной |
|
5
СОДЕРЖАНРАЗДЕЛОВДИСЦИПЛИНЫ
1.Понятиеместоналоговправасистемеоссийского законодательстваиправа Предметиметодналоговогоправа. Местоналправаговогосистемефинансовогоправа.
Принцналоговналогообложенияправаипы ,ихклассификация. Источнналоговправаизаккионгоналогахдательстваисборах.
Действиезаконодательстваналогах,сб орахвпространстве,во временипокругулиц.
2.Субъектыналоговогоправаисубъектыналоговогоправоотношения. Публично-правовыесубъектыиорганывласти,ихправаобязанности Понятиевидысубъектналоговогоправа.
Субъектыналоговыхправоотношени й. Публично-правовыеобразовкаксубъектыналоговыхнияотношений. Органыгосударвлаиместиамвеннтнокакгуправленияой субъектыналоговыхотношенийПравительство( РФ,МинфинРФ, Федеральказначейство,органыоеутреннихдел).
Праваиобязнанностилоговыхорганов. Правовстатустаморгайже. нныхов
3.Налогоплательщики,налоговагентфакыучастникильтативные налоговыхотношений Понятиевидыналогоплательщиков.Консолидированнаягруппа налогоплательщиков. Представительствоналоговыхотношен.Взаимоз. яхцависимые Праваиобязнанностилогоплательщиков. Налоговагенткаксубъналоговыхеправоотношенийкты.Права обязанности. Факультатчастникиналогоправоотношенийвн:видыых,права обязанности.
4.Понятиеналоговогоплатежа.Обязэлементтена. ьногаые Понятиепризнакиналога.Функции.лога Понятиесбора.Соотношепонятийпошл« ,сбор«»,иалог»нае. КлассификацияналвРоговссийФедерации:о нвидыо.йвания
Юридическаяконструкция |
нал:понятиеобщаягахарактеристика |
элементов. |
|
Обязатеэлементна:поьивидыгаятие. |
|
6
Налоь:пгоитрядвуслыпредооквиияспользованиятавления. Налоговаясистема.Принципыпостроенияналоговойсистемы.
Порядокустановлениявведения вдействиеналоговсборов. СистеманалогсборовРоссийскойФедерации.
5.Сущностьисодержаниеналоговобязанности.Порядокисчисленияй уплатыналога. Сущностьисодержаниеналоговойобязанности. Оснвозникновенияванияпрекращенияналоговойоб Общиеправилаисполнеобязауплатенияностиалогаилисбора. Моментуплатыналога. Добровисполнениеналогобязанностиьнвой налогоплательщиками. Принудительнуплатеисполнеобязаорганизстипие ций налогов.
Принудительноеисполнеобязафизическихлицностипоуплате налогов. Порядокисполнеобязауплатенияностиалогреорганизациив иликвидацииорганизации. Исполнеобязауплатенностииеалоговсборовбезвестно
отсутствующегоилинедееспос б ногофизическоголица. Способыобеспечеисполобязанпоуплатеияиянностиалогов сборов.
Зачетивозвратизлишнеуплаченныхизлишневзысканныхсумм
налоговисборов. Изменениесрокаупла:отсрочкалогаы, ссрочкаиинвестиционный налоговыйкреди т.
6.Налкоговыйнтроль Понятиеналоговогоконтроля, с держание.Местонал гового контролявсистемефинансовогоконтроля. Формыиметодыналоговогоконтроля. Учетналогопла:поняиэлемт. иеельщиковнты Налоговаяотчетн. декларациястьговая. Налоговыепроверки:понятвиды. е Камеральнналоговаяпрове:порядоккаоведения,оформление результатов.
Выезднаяналоговаяпроверка:порядокназначения,порядок проведения,оформлениерезультатов.
язанности.
7
Истребовадокуменалогоплательщиковие.товВыемка |
документов |
ипредметов. |
|
Осмотрдокументов,помещенийтерритналогоплательщика.рий |
|
Экспертизаинвентимуществаналогоплательщикаризация |
|
налконтролеговом. |
|
7. Понятиевидыналоговогоправонарушения.Ответственностьза |
|
нарушениеналогзаконодатевого |
льства |
Понятиеналоговогоправонарушения.Составусловияпривлеченияк |
|
ответственнзаналоговоеправ. нарушениести |
|
Ответственностьзанарушезаконодательстваналогахиесборах: |
|
виоснованияды. |
|
Обстоятельства,смягчающиеотягчающие |
ответственностьза |
совершениеналоговогоправонарушения. |
|
Видыналоговыхправонарушений. |
|
Нарушениябанкамиобязанно,предустеймотренных |
|
законодательствомналогахисбор:видырушенийх |
|
ответзаихстове. нностьршение |
|
8.Защитапрз вконныхинтерес овсубъектналоговыхотношений Администрапорядокобжалакналоговыхтиорганованияный действийбезде( )ихдолжностныхствиялиц.
Судебныйпорассмотренядокжалобнаактыналоговыхоргановия действиябездействие( )ихдолжностныхлиц.
8
ПРАКТИЧЕСКИЕЗАНЯТСЕМИНАРЫ( ) Я |
|
ТемаПонятие1. местоналправасистемеговоссийского |
|
законодиправательства |
|
Задачиупражнения |
|
№ 1. Определите,какаяизследуюгруппобщественныхих |
|
отнвходитошепредметналоговогоий |
регулирования: |
1)отношеннное,связзачиНДСслвфедеральныйниембюджет; |
|
2)отнпошенияхранеправсвободгражданотпреступных |
|
посягательств; |
|
3)отношепоустаноиетранспортномувкиле алогуию; |
|
4)отношенияпоконтролюзауплатойНДСпр |
иввтоназевра |
территориюРФ; |
|
5)отношенпоформсистемыналоговыхярованиюоргановРФ; |
|
6)отношенияпорегистрацииюридическоголица. |
|
Какиеэлеменконституц,административногоы , онного |
|
уголовного,гражданскогоправабылизаимствованыналоговым |
правом? |
№2. Определите,какиеизперечисленныхотношпоч муний являюналоговымиотношениямися :
1)РуководитИнспекцииФедналоговраслужбыьФНСьн()пой г.ТомскувынесрешениеобъявленииинспектИван..выговоравру занарушениесрокап роведенияыезднналоговойпроверки;
2)АОДельта«»направилоИнсФНСпогекцию.Стрежевому инфортом,чтопринятоациюрешениеприобретении15акций% иностранкомпа« нойии Apple»;
3)МинфинРоссиипровелкомплекснуюревизиюдеятельностиФГУП «Ал мазювелирэкспорт»;
4)УправлениеФНСпоТомскойобластиприобрканцелоярские товарыуОООКванта« »;
5)ГражданинПетров.А.зарегистрировалсякачестве индивидуальюридическогопредприбезобразованиимателялица;
6)РуководительИнсФНСпекции г.Кедвынесрешениеовый привлечениикналоговойответственностиОООФакел«»занарушениесрока подачиналоговойдекларации;
7)СупругиСидориовобщуюбреливысовместнуюсобственность двухкомнатнуюквартиру;
8)ПАОКлакс«»уплатилог сударственную пошлинузаподачу искозаявленияАрбитражныйогосудКемеровскойобласти
Какиеотналоговоошения -правоввозникнутьхарактерамог извышеперечисленных?
9
№3. Наосноведействующегозаконодательстваналогахисб рах |
|
|
|
определитемесакМинистов |
|
ерствафинРФиналонсговых |
|
органовсистемеисточниковналоговогоправа.Каковстатус |
|
|
|
применениеписьменныхразъясМи финансовистеренийРФпо тва |
|
|
|
налоговомузаконода?Кактывпраиеутверждатьельствуналоговые |
|
|
|
органы?Приведитепримерыаких |
|
ктов. |
|
№4. 29ноября2016годаЗакономсубъектаРФО«внесенииизменений |
|
|
|
ЗаконО«транспал»былиопрегетномдусмотренынальгв в |
|
|
|
видеполногоосв уплатыбождениятранспналогаветерановртного |
|
|
|
боевыхдействий.В.назв2 Законаснного |
|
|
убъектаРФбылоук,чтоонзано |
вступаетсилудекабря1 2016года. |
|
|
|
Имеютсялипротиворечияст.Законасубъекта2 РФстатьеНК5 |
|
|
|
РФ?Еслида,ток указгдаЗакондолженнныйвступитьсилу?Ответ |
|
|
|
обоснуйте. |
|
|
|
№5. Вп. ст.6 7 |
Федеральногозаконаот |
02.04.2014 №52 -ФЗ |
|
предусмотрено,чтодействиепп. .5.4105Нал.к14оРФговогодекса |
|
|
|
распространяетсянасделки,доходыили()расходыпокоторымпризнаются |
|
|
1января2012 |
дляцелейналогвсообтветствглавойожен25НКРФ ияи |
|
|
|
года. |
|
|
|
Прокомментируйтепредставленнуюнорму. |
|
Вчемзаключатся |
|
принциппримененияобратнсилыактовзаконодательствайналогахи |
|
|
|
сборах?Приведипримерытактов. их |
|
|
|
№6Граждан. ШвейцарФридлинуи |
|
|
Д.проживаетнатерриторииРФ5 |
месяцев.Емупринадлежатквартиры2 г.Нов,осибирскеднизоторыхй |
|
|
|
онвременнопроживаетпоприездуРоссию,другуюсдаетваренду.Более |
|
|
|
того,Фридливладеетакций20%усткапиталевномАОАйВэй«», |
|
|
|
зарегистрированномгорН девосибирске; |
|
|
|
ЯвлгражданиняетсяФридД.налоговымрезидентом |
|
|
|
РоссийскойФедерации?Какбудетрешатьвопросналогря.ообложения |
|
|
|
Фридлиналогомимущество;подохоналогомотднымрендучи |
|
|
|
имущества;налогомдоховидиеы |
|
|
видендовотуказанныхакций? |
Нормативныеправоприктеметы: нительные
1.КонституцияРоссийскойФедерации:принятавсенародным голосованием12.учето12внесенных.1993поправок).(
2.Обизбежании двойнналоговотношенииобложенияналогов доходыикапиталСоглашение: междуРоссийскойФедерацией ШвейцарскойКонфедерациейот15.ред11.от24.1995.09.2011)(
3.НалкоРгдексоссийскойвыйФедерациичастьпервая( ):
Федеральныйзаконот31.07.1998 |
№146 -ФЗв(последнейредакции). |
10