- •Налоговая полиция:
- •Глава I Правовое положение и организационные основы деятельности федеральных органов налоговой полиции § 1. Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
- •§ 2. Компетенция федеральных органов налоговой полиции
- •§ 3. Система и структура федеральных органов налоговой полиции
- •Глава II Методика проведения налоговых проверок § 1. Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
- •§ 2. Документы, счета, отчетность
- •Методы исследования документов
- •Ведомость контрольного сличения остатков
- •Методика проверки расчетов по некоторым видам налогов
- •Налогообложение прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •Перечень льгот по ндс является единым на всей территории России
- •Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
- •Порядок обжалования актов налоговых проверок
- •Акт n 24/2 Выездной налоговой проверки закрытого акционерного общества "Лотос"
- •I. Общие положения.
- •II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
- •III. Заключение.
- •Справка экономиста по учету
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
- •Расчет налога от фактической прибыли за I квартал 1999 года
- •Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость за I квартал 1999 года
- •Справка инспектора по учету
- •Отчет о прибылях и убытках
- •§ 2. Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
- •§ 3. Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
- •Глава IV Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
- •Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ст.199 ук рф)
- •§ 2. Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
- •Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст.299 ук рф)
- •Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
- •Принуждение к даче показаний (ст.302 ук рф)
- •Провокация взятки или коммерческого подкупа (ст.304 ук рф)
- •Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
- •§ 3. Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
- •Необходимая оборона (ст.37 ук рф)
- •Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст.38 ук рф)
- •Крайняя необходимость (ст.39 ук рф)
- •Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
- •Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
- •Исполнение приказа или распоряжения (ст.42 ук рф)
- •Глава V Уголовно-процессуальная деятельность органов налоговой полиции (налоговые расследования) § 1. История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
- •§ 2. Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
- •§ 3. Налоговые расследования
- •3.1. Возбуждение уголовного дела
- •3.2. Производство налоговых расследований
- •Производство неотложных следственных действий
- •Предварительное следствие
- •§ 4. Уголовно-процессуальное использование результатов орд при производстве налоговых расследований
- •Глава VI Оперативно-розыскная деятельность Федеральной службы налоговой полиции § 1. Сущность и содержание орд фснп
- •§ 2. Общие положения организации и тактики орд фснп
- •Глава VII Криминалистические знания в деятельности налоговой полиции § 1. Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
- •§ 2. Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
- •§ 3. Анализ исходной информации и следственные ситуации
- •§ 4. Построение, разработка версий и планирование расследования
- •§ 5. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§ 6. Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
- •Глава VIII Технические средства обеспечения деятельности налоговой полиции § 1. Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
- •§ 2. Средства поисковой техники и приборы наблюдения
- •§ 3. Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
- •§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
- •§ 5. Средства связи
- •§ 6. Технические средства защиты информации
- •Глава IX Психология профессионального общения сотрудников налоговой полиции § 1. Понятие профессионального общения
- •Характеристики профессионального общения - Нормативная регламентация
- •- Властный характер профессиональных полномочий
- •- Временные ограничения
- •- Вынужденный характер общения
- •- Ролевой характер общения
- •- Повышенная стрессогенность
- •§ 2. Психотехника профессионального общения
- •Виды рефлексивного анализа
- •§ 3. Техника психологического воздействия
- •Стратегии психологического воздействия
- •§ 4. Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
- •Жестикуляция
- •Положение в пространстве
- •§ 5. Техника установления психологического контакта
- •Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
- •§ 6. Психотехника конфликтного взаимодействия
- •Глава X Налоговая полиция как агент валютного контроля § 1. Понятие и сущность валютного контроля
- •§ 2. Тактические приемы осуществления валютного контроля
- •§ 3. Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
- •§ 4. Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
- •Глава XI § 1. Сущность, задачи, цели и правовые основы взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Сущность взаимодействия
- •Задачи взаимодействия
- •Правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
- •Формы взаимодействия
- •Условия взаимодействия
- •§ 3. Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
- •§ 4. Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
- •§ 5. Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
При организации взаимодействия и координации деятельности стороны должны руководствоваться общими, исходными положениями (принципами). Под принципами взаимодействия понимаются основные начала, определяющие сущность, цель, содержание и формы делового партнерства и обеспечивающие достижение задач, определенных законом и подзаконными актами. В силу их значимости они выступают своего рода ориентиром при организации и осуществлении делового сотрудничества. Принципы взаимодействия отражают объективные закономерности делового сотрудничества и закреплены в соответствующих нормативно-правовых актах. Их соблюдение является обязательным условием для всех предприятий, учреждений, организаций, граждан, должностных лиц, вовлеченных в сферу реализации полномочий взаимодействующих сторон. Исходя из нормативных положений и правоприменительной практики, которая сложилась в современных условиях в процессе реализации полномочий органов налоговой полиции, следует выделить следующие принципы взаимодействия: 1) принцип законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина; 2) принцип паритетности (равенства); 3) принцип возмездности; 4) принцип доверия; 5) принцип плановости. 1. Принцип законности, уважения прав и свобод человека и гражданина - универсальный общеправовой принцип. Он является исходным, руководящим для всех видов деятельности государственных органов и должностных лиц. Законность можно определить как строгое, неукоснительное, безусловное и точное исполнение требований законов и основанных на них подзаконных актов органами государственной власти и управления, органами самоуправления, должностными лицами, гражданами и их объединениями. Законность, уважение прав и свобод человека и гражданина являются основополагающими в деятельности всех органов государства. Применительно к взаимодействию данный принцип означает, что их совместная деятельность должна соответствовать требованиям закона и подзаконных актов, строиться на уважении и соблюдении прав и свобод человека и гражданина, которые закреплены в международных документах, нашем внутреннем законодательстве и, прежде всего, Конституции РФ. Взаимодействующие стороны не могут планировать и осуществлять мероприятия, запрещенные соответствующими нормативными актами, выходить за пределы своей компетенции. Они могут в процессе взаимодействия использовать только те формы, средства и методы, которые предусмотрены действующим законодательством, либо непосредственно вытекают из него. Причем не только сами должны выполнять требования нормативно-правовых актов в процессе делового сотрудничества, но и требовать, в пределах своей компетентности, их соблюдения гражданами, должностными лицами, предприятиями, учреждениями, организациями. Решения, принятые в целях реализации общих задач, не должны нарушать или каким-либо образом ущемлять права и свободы граждан. 2. Принцип паритетности (равенства) означает, что каждый из участников взаимодействия в ходе сотрудничества не теряет своей самостоятельности, не поступает в подчинение один другому, а имеет равные права при решении всех вопросов совместной деятельности. Субъекты взаимодействия в рамках полномочий самостоятельны в выборе наиболее эффективных приемов и методов решения конкретных проблем и несут ответственность за результаты своей деятельности. Стороны не могут перепоручать друг другу выполнение несвойственных им функций. Так, органы налоговой полиции не имеют права поручить налоговым органам, а последние выполнять уголовно-процессуальные, следственные действия (обыски, допросы, выемки и т.д.) или оперативно-розыскные мероприятия. Попытки отдельных субъектов заимствовать конкретные приемы и методы работы, либо решать возникшие вопросы силами и средствами, выходящими за пределы их компетентности, ведут к нарушению законности. Реализация принципа равноправия на практике не позволяет предъявлять повышенные требования или устанавливать какие-либо преимущества одной стороны над другой, исключает дублирование и помогает за счет рационального и комплексного использования различных по характеру мер добиваться решения поставленной задачи. 3. Принцип возмездности является объективным отражением реальной действительности, сложившимся в условиях перехода к рыночным отношениям. Если при оказании помощи в выполнении некоторых видов работ в процессе взаимодействия одна сторона несет материальные затраты, то другая сторона должна их компенсировать, возместить. При отсутствии договоренности между сторонами о компенсации материальных затрат они производятся за счет собственных средств. Реализация данного принципа дает возможность взаимодействующим субъектам при решении поставленных задач экономить свои материальные средства (затраты), эффективней их использовать при оперативном решении тех или иных вопросов. 4. Принцип доверия содержит в себе два условия: а) строгое соблюдение взаимодействующими сторонами государственной и служебной тайны; б) обеспечение полноты и достоверности информации, которой взаимодействующие субъекты делятся между собой. Любое сотрудничество сторон невозможно без выполнения указанных условий. При этом добросовестное поведение сторон в процессе взаимодействия приобретает особо важное значение. Стороны должны располагать определенными знаниями о возможностях друг друга, целях и задачах совместных мероприятий и роли каждого из них при их поведении. Одновременно с этим стороны также должны обеспечить необходимую конфиденциальность, не допуская разглашения сведений о совместных мероприятиях, используемых силах и средствах, сохранять и в установленном порядке реализовывать полученную информацию и материалы. Полнота и достоверность информации, которой стороны делятся между собой, в значительной степени зависят от их уверенности в том, что передаваемая им информация не будет разглашена. 5. Принцип плановости подразумевает целесообразность согласования как перспективного, так и текущего планирования совместной деятельности по конкретным направлениям. Планирование дает возможность сторонам обеспечивать системность и целенаправленность совместных действий, провести концентрацию сил и средств на наиболее важных направлениях. Одновременно с этим реализация принципа плановости позволяет наладить контроль и учет проводимых мероприятий, обеспечить единство функционирования всех звеньев в целях достижения результата. Принцип плановости во взаимодействии должен сочетаться с развитием инициативы и самостоятельности, стимулировать оперативность в деятельности субъектов правоотношений.