
- •Налоговая полиция:
- •Глава I Правовое положение и организационные основы деятельности федеральных органов налоговой полиции § 1. Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
- •§ 2. Компетенция федеральных органов налоговой полиции
- •§ 3. Система и структура федеральных органов налоговой полиции
- •Глава II Методика проведения налоговых проверок § 1. Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
- •§ 2. Документы, счета, отчетность
- •Методы исследования документов
- •Ведомость контрольного сличения остатков
- •Методика проверки расчетов по некоторым видам налогов
- •Налогообложение прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •Перечень льгот по ндс является единым на всей территории России
- •Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
- •Порядок обжалования актов налоговых проверок
- •Акт n 24/2 Выездной налоговой проверки закрытого акционерного общества "Лотос"
- •I. Общие положения.
- •II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
- •III. Заключение.
- •Справка экономиста по учету
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
- •Расчет налога от фактической прибыли за I квартал 1999 года
- •Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость за I квартал 1999 года
- •Справка инспектора по учету
- •Отчет о прибылях и убытках
- •§ 2. Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
- •§ 3. Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
- •Глава IV Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
- •Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ст.199 ук рф)
- •§ 2. Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
- •Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст.299 ук рф)
- •Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
- •Принуждение к даче показаний (ст.302 ук рф)
- •Провокация взятки или коммерческого подкупа (ст.304 ук рф)
- •Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
- •§ 3. Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
- •Необходимая оборона (ст.37 ук рф)
- •Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст.38 ук рф)
- •Крайняя необходимость (ст.39 ук рф)
- •Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
- •Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
- •Исполнение приказа или распоряжения (ст.42 ук рф)
- •Глава V Уголовно-процессуальная деятельность органов налоговой полиции (налоговые расследования) § 1. История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
- •§ 2. Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
- •§ 3. Налоговые расследования
- •3.1. Возбуждение уголовного дела
- •3.2. Производство налоговых расследований
- •Производство неотложных следственных действий
- •Предварительное следствие
- •§ 4. Уголовно-процессуальное использование результатов орд при производстве налоговых расследований
- •Глава VI Оперативно-розыскная деятельность Федеральной службы налоговой полиции § 1. Сущность и содержание орд фснп
- •§ 2. Общие положения организации и тактики орд фснп
- •Глава VII Криминалистические знания в деятельности налоговой полиции § 1. Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
- •§ 2. Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
- •§ 3. Анализ исходной информации и следственные ситуации
- •§ 4. Построение, разработка версий и планирование расследования
- •§ 5. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§ 6. Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
- •Глава VIII Технические средства обеспечения деятельности налоговой полиции § 1. Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
- •§ 2. Средства поисковой техники и приборы наблюдения
- •§ 3. Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
- •§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
- •§ 5. Средства связи
- •§ 6. Технические средства защиты информации
- •Глава IX Психология профессионального общения сотрудников налоговой полиции § 1. Понятие профессионального общения
- •Характеристики профессионального общения - Нормативная регламентация
- •- Властный характер профессиональных полномочий
- •- Временные ограничения
- •- Вынужденный характер общения
- •- Ролевой характер общения
- •- Повышенная стрессогенность
- •§ 2. Психотехника профессионального общения
- •Виды рефлексивного анализа
- •§ 3. Техника психологического воздействия
- •Стратегии психологического воздействия
- •§ 4. Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
- •Жестикуляция
- •Положение в пространстве
- •§ 5. Техника установления психологического контакта
- •Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
- •§ 6. Психотехника конфликтного взаимодействия
- •Глава X Налоговая полиция как агент валютного контроля § 1. Понятие и сущность валютного контроля
- •§ 2. Тактические приемы осуществления валютного контроля
- •§ 3. Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
- •§ 4. Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
- •Глава XI § 1. Сущность, задачи, цели и правовые основы взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Сущность взаимодействия
- •Задачи взаимодействия
- •Правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
- •Формы взаимодействия
- •Условия взаимодействия
- •§ 3. Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
- •§ 4. Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
- •§ 5. Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
Важная роль в практике правоохранительной деятельности отводится фотографированию и видеозаписи. Устанавливаемые с их помощью фактические данные о форме, размерах, взаимном положении объектов и их признаках обладают документальностью, наглядностью и высокой степенью достоверности. Снимки в значительной степени информативней словесного описания и иных методов фиксации, они позволяют неоднократно возвращаться к зафиксированным деталям в процессе работы. В связи с этим применение технических средств фиксации изображений направлено: - на материальное закрепление признаков объектов, событий и действий лиц; - на обеспечение возможности накопления информации до необходимых объемов; - на обеспечение возможности многократного использования зафиксированной информации. Средства фиксации изображений применяются практически во всех сферах правоохранительной деятельности. В службах налоговой полиции средства фиксации используются для фиксации предметов и обстановки, имеющей отношение к преступлению, построения или проверки оперативно-розыскных и следственных версий, проверки и оценки доказательств. Снимки и видеозаписи могут предъявляться для проверки и уточнения показаний подозреваемых и свидетелей, использоваться для идентификации зафиксированных объектов и их следов. В общем случае можно определить, что средства фотосъемки и видеозаписи применяются при раскрытии преступлений для фиксации отдельных объектов, документов, событий и лиц, в них участвующих: - когда возникает необходимость изъятия следов преступных действий, образцов или иных материалов для проведения криминалистических исследований; - когда необходимо получить снимки документов и предметов, которые использовались или используются при подготовке или совершении преступления либо для сокрытия следов преступной деятельности, содержащие фактические данные о преступной деятельности; - когда необходимо зафиксировать действия готовящих или совершивших преступления лиц, их встречи с соучастниками, наличие у них ценностей или иного имущества, добытого преступным путем, орудий совершения преступлений, факты незаконных сделок и т.д. Применяемые технические средства должны обеспечивать оперативность проведения фиксации и получения результатов, предусматривать возможность скрытного использования. Тактические и технические приемы использования средств видеозаписи и цифровой съемки. В оперативно-розыскной деятельности технические средства фиксации изображений применяются по правилам криминалистической фотографии и видеозаписи. При изготовлении копий документов применяется репродукционный метод криминалистической фотографии. Для этого используются репродукционные установки С-64 "Рубин" и др. Для репродуцирования можно использовать и видеокамеры, хотя с помощь них и не удастся получить такое качество копий, как традиционными фотографическими способами. Для съемки необходимо использовать штатив, на который крепится камера. При репродуцировании с помощью видеокамеры используют аппаратуру, имеющую макрорежим съемки. В этом случае можно зафиксировать даже мелкие детали документа. В макрорежиме, как правило, ощущается недостаток освещения, поэтому необходимо использовать дополнительные источники света. При съемке документов видеокамерами следует учитывать, что получить копию целого крупноформатного документа с разборчивым текстом, как правило, не удается. Поэтому документ нужно снимать по фрагментам. При видеозаписи применяют следующие приемы: 1) фрагментарная съемка: вначале снимают общий вид документа, затем плавно переходят на крупный план интересующего фрагмента, после этого снова дают общий вид документа и т.д.; 2) последовательная съемка: вначале снимают документ общим планом, затем последовательно крупным планом весь документ. Для съемки лиц в целях их розыска, опознания, занесения в учеты или проведения портретно-криминалистической идентификации, для проверки причастности к совершению преступления применяют сигналетический метод. Он заключается в получении изображения в двух видах: фас и правый профиль. На снимке человек должен быть изображен по пояс без головного убора и очков. В практике служб налоговой полиции можно прибегнуть к маскировке аппаратуры, или к съемке с дальнего расстояния. Во втором случае используют фотоаппараты и камеры с длиннофокусной оптикой. В видеокамерах дополнительно применяют линзы, увеличивающие фокусное расстояние объектива. Для съемки выбирают места с хорошим освещением и такие, где оперативный работник может расположиться не привлекая внимания. Съемку представляющих интерес предметов желательно проводить измерительным методом криминалистической фотографии. Это позволит по изображению восстановить истинные размеры предметов и расстояния между ними. Для предметов используют плановую съемку с линейным масштабом. Она заключается в строго вертикальной съемке объекта с расположенной рядом с ним масштабной линейкой или лентой. Для создания перспективы при съемке мелких предметов, можно использовать дополнительное освещение. Материалы съемки действий лиц и хода мероприятия в целом должны содержать условия и ход фиксируемого действия, его результаты, максимальное количество сведений о снимаемых лицах, событиях и объектах. Вместе с тем, содержание материалов должно составлять целостную картину, позволяющую в дальнейшем реконструировать события. Фотоаппаратура применяется по правилам судебной фотографии с использованием ориентирующей, обзорной, узловой и детальной видов съемки. Ориентирующая съемка производится до начала основных действий для фиксации общего вида места проведения мероприятия. Чтобы дать представление о расположении, размерах и особенностях места действий, оно снимается в совокупности с окружающей обстановкой. В кадр должны попасть наиболее характерные ориентиры, позволяющие легко опознать фотографируемое место. Когда условия не позволяют зафиксировать местность в таком объеме, применяют панорамный метод и изготавливают несколько снимков, каждый из которых содержит часть общей картины. Фиксацию собственно действий лиц или хода мероприятия начинают после появления ее участников с обзорной съемки, показывающей снимаемых на месте будущих событий с небольшим охватом окружающей обстановки. Кадр строят таким образом, чтобы по нему можно было определить направление прибытия людей или автомобилей. Для этого делают несколько снимков, при необходимости с разных точек. В дальнейшем обзорную съемку чередуют с узловой и, если позволяют условия, с детальной видами съемки. Кадры должны содержать действующих лиц, их основные действия, номера автомобилей, предметы и т.д. В заключение делают несколько обзорных снимков, фиксирующих завершение мероприятия. Аналогичными по содержанию и последовательности кадров должна быть съемка с использованием аппаратуры видеозаписи. Общий вид места действий и окружающую обстановку снимают обзорным панорамированием, последовательно поворачивая камеру. Более крупно показывают ориентиры, которыми могут выступать номера домов с названиями улиц, таблички с названиями организаций и др. Фиксацию основных действий проводят чередованием среднего, узлового и детального плана съемки, что достигается изменением фокусного расстояния объектива. Параллельно видеозаписи желательно записывать звуковое сопровождение хода проводимого мероприятия. Если технически не представляется возможным записать речь фиксируемых лиц, то оператор или кто-либо из присутствующих комментирует в микрофон происходящие действия. При этом особое внимание обращается на ключевые факты событий, называются имена и фамилии фиксируемых лиц, описываются появляющиеся во время съемки предметы. При использовании видеозаписи необходимо учитывать особенность, связанную со строчной структурой видеокадра. Указанная особенность проявляется в пониженной четкости и разборчивости записанного кадра, поэтому как можно чаще съемку следует вести крупным планом. Съемка требует тщательной предварительной подготовки, которая начинается с выезда на место проведения мероприятия, уточнения местности, оценки освещенности и других условий. Определяющим является выбор точки съемки, с которой должна обеспечиваться наиболее полная фиксация общей картины событий, лиц и их действий, представляющих интерес предметов. Желательно сделать пробные кадры, по которым можно более точно определить как метод, так и точку съемки. Аппаратуру следует выбирать, исходя из окружающей местности и условий съемки. Хорошие результаты может дать применение нескольких технических средств с разными характеристиками. Так как события могут произойти, в том числе и непрогнозируемым образом, расположение нескольких операторов в разных точках позволит получить более надежные результаты. Для фиксации службами налоговой полиции может применяться широкая гамма фотоаппаратуры как профессионального, так и любительского назначения с качественно различными характеристиками и функциональными возможностями. Предпочтительно использование зеркальных фотоаппаратов серии "Зенит", "Canon EOS500N", имеющих встроенный экспонометр, систему установки резкости, возможность использования объективов с различными фокусными расстояниями. Для съемки с дальнего расстояния с этими фотоаппаратами применяются длиннофокусные объективы МТО-500, МТО-1000, "Таир-3", объектив с переменным фокусным расстоянием "Гранит". Могут использоваться и фотокамеры со встроенными объективами с переменным фокусным расстоянием, например модель "Olympus IS-3000", имеющий диапазон изменения фокусного расстояния 35-180 мм. При съемке с близкого расстояния может использоваться и любительская фотоаппаратура различных производителей. Ее отличают небольшие габариты, автоматический выбор экспозиции и резкости. Если при проведении оперативных мероприятий такая аппаратура применяется в камуфлированном виде, то предпочтительно использовать фотоаппараты с электрическим приводом перемотки пленки и взвода затвора. В последнее время получили распространение цифровые камеры, которые фиксируют и хранят изображения в электронном виде. Электронные изображения передаются на компьютер, где могут просматриваться или распечатываться, передаваться по компьютерным сетям. Преимуществом таких технологий является оперативность получения фотографий и передача их на большие расстояния. Среди цифровых камер также можно выделить профессиональную и любительскую аппаратуру. Профессиональные цифровые камеры обладают высоким геометрическим и цветовым разрешением, возможностью применения сменной оптики. Цифровая камера "Minolta RD-175" представляет собой зеркальный аппарат, она позволяет фиксировать 114 кадров с разрешением 1528х1146 точек. Любительскую аппаратуру отличают практически полная автоматизация установки экспозиции, но более скромные технические характеристики. Так, камера "Epson Photo PC 500" позволяет фиксировать 30 кадров разрешением 640х480 точек. Среди аппаратуры видеозаписи в практике правоохранительных органов получили распространение бытовые видеокамеры, обладающие широкими функциональными возможностями, хорошим качеством и, вместе с тем, небольшими габаритами и массой. В видеокамерах используются объективы с переменным фокусным расстоянием, имеющие режим макросъемки, позволяющий фиксировать мелкие предметы и фрагменты документов. Для увеличения расстояния съемки применяют аппаратуру, имеющую режим цифрового увеличения. Например, видеокамера "Panasonic NV-RX6NE" имеет объектив с 14-кратным изменением фокусного расстояния и 140-кратное цифровое увеличение. Но следует учесть, что при переходе в режим цифрового увеличения происходит потеря качества фиксации изображения.