
- •Налоговая полиция:
- •Глава I Правовое положение и организационные основы деятельности федеральных органов налоговой полиции § 1. Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
- •§ 2. Компетенция федеральных органов налоговой полиции
- •§ 3. Система и структура федеральных органов налоговой полиции
- •Глава II Методика проведения налоговых проверок § 1. Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
- •§ 2. Документы, счета, отчетность
- •Методы исследования документов
- •Ведомость контрольного сличения остатков
- •Методика проверки расчетов по некоторым видам налогов
- •Налогообложение прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •Перечень льгот по ндс является единым на всей территории России
- •Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
- •Порядок обжалования актов налоговых проверок
- •Акт n 24/2 Выездной налоговой проверки закрытого акционерного общества "Лотос"
- •I. Общие положения.
- •II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
- •III. Заключение.
- •Справка экономиста по учету
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
- •Расчет налога от фактической прибыли за I квартал 1999 года
- •Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость за I квартал 1999 года
- •Справка инспектора по учету
- •Отчет о прибылях и убытках
- •§ 2. Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
- •§ 3. Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
- •Глава IV Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
- •Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ст.199 ук рф)
- •§ 2. Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
- •Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст.299 ук рф)
- •Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
- •Принуждение к даче показаний (ст.302 ук рф)
- •Провокация взятки или коммерческого подкупа (ст.304 ук рф)
- •Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
- •§ 3. Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
- •Необходимая оборона (ст.37 ук рф)
- •Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст.38 ук рф)
- •Крайняя необходимость (ст.39 ук рф)
- •Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
- •Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
- •Исполнение приказа или распоряжения (ст.42 ук рф)
- •Глава V Уголовно-процессуальная деятельность органов налоговой полиции (налоговые расследования) § 1. История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
- •§ 2. Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
- •§ 3. Налоговые расследования
- •3.1. Возбуждение уголовного дела
- •3.2. Производство налоговых расследований
- •Производство неотложных следственных действий
- •Предварительное следствие
- •§ 4. Уголовно-процессуальное использование результатов орд при производстве налоговых расследований
- •Глава VI Оперативно-розыскная деятельность Федеральной службы налоговой полиции § 1. Сущность и содержание орд фснп
- •§ 2. Общие положения организации и тактики орд фснп
- •Глава VII Криминалистические знания в деятельности налоговой полиции § 1. Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
- •§ 2. Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
- •§ 3. Анализ исходной информации и следственные ситуации
- •§ 4. Построение, разработка версий и планирование расследования
- •§ 5. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§ 6. Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
- •Глава VIII Технические средства обеспечения деятельности налоговой полиции § 1. Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
- •§ 2. Средства поисковой техники и приборы наблюдения
- •§ 3. Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
- •§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
- •§ 5. Средства связи
- •§ 6. Технические средства защиты информации
- •Глава IX Психология профессионального общения сотрудников налоговой полиции § 1. Понятие профессионального общения
- •Характеристики профессионального общения - Нормативная регламентация
- •- Властный характер профессиональных полномочий
- •- Временные ограничения
- •- Вынужденный характер общения
- •- Ролевой характер общения
- •- Повышенная стрессогенность
- •§ 2. Психотехника профессионального общения
- •Виды рефлексивного анализа
- •§ 3. Техника психологического воздействия
- •Стратегии психологического воздействия
- •§ 4. Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
- •Жестикуляция
- •Положение в пространстве
- •§ 5. Техника установления психологического контакта
- •Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
- •§ 6. Психотехника конфликтного взаимодействия
- •Глава X Налоговая полиция как агент валютного контроля § 1. Понятие и сущность валютного контроля
- •§ 2. Тактические приемы осуществления валютного контроля
- •§ 3. Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
- •§ 4. Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
- •Глава XI § 1. Сущность, задачи, цели и правовые основы взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Сущность взаимодействия
- •Задачи взаимодействия
- •Правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
- •Формы взаимодействия
- •Условия взаимодействия
- •§ 3. Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
- •§ 4. Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
- •§ 5. Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
Статья 40 УК РФ (Физическое или психическое принуждение) предусматривает: не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в результате физического принуждения, если вследствие такого принуждения лицо не могло руководить своими действиями (бездействием) (ч.1). Вопрос об уголовной ответственности за причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в результате психического принуждения, а также в результате физического принуждения, вследствие которого лицо сохранило возможность руководить своими действиями, решается с учетом положений статьи 39 УК РФ (ч.2). Физическое принуждение как обстоятельство, исключающее преступность деяния, есть принуждение, вследствие которого лицо, не обладая свободой воли и не имея возможности действовать в соответствии со своими намерениями, не может руководить своим поведением, совершает формально уголовно-противоправное действие (бездействие), причинившее вред правоохраняемым интересам, но по существу преступлением не является. Физическое принуждение есть применение физической силы, состоящее, например, в связывании лица, нанесении ему ударов, вследствие которых он теряет сознание, в запирании лица в закрытом помещении, насильственном изъятии у него денег или иных ценностей, оружия, автомашины и т.п. Если вследствие физического принуждения лицо не теряет способности руководить своими действиями, вопрос о его ответственности за причиненный при таких обстоятельствах вред решается в соответствии с правилами крайней необходимости. Аналогичным образом решается данный вопрос и в случае психического принуждения, т.е. в условиях угрозы применением насилия или в условиях шантажа. Очевидно, что шантаж далеко не во всех случаях может образовать состояние крайней необходимости, тогда как, например, угроза немедленной расправы в большинстве случаев такое состояние создает. Таким образом, если физическое или психическое принуждение приобретает характер непреодолимой силы, то оно исключает преступность формально запрещенного уголовным законом деяния. Если же такое принуждение не лишает лицо возможности избрать правомерный вариант поведения, то оно (принуждение) может играть лишь роль смягчающего ответственность обстоятельства (п."е" ч.1 ст.61 УК РФ).
Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
Статья 41 УК РФ (Обоснованный риск) устанавливает: не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам при обоснованном риске для достижения общественно полезной цели (ч.1). Риск признается обоснованным, если указанная цель не могла быть достигнута не связанными с риском действиями (бездействием) и лицо, допустившее риск, предприняло достаточные меры для предотвращения вреда охраняемым уголовным законом интересам (ч.2). Риск не признается обоснованным, если он заведомо был сопряжен с угрозой для жизни многих людей, с угрозой экологической катастрофы или общественного бедствия (ч.3). Обоснованный риск есть сопряженные с опасностью причинения вреда правоохраняемым интересам действия (бездействие) и реально повлекшие такой вред, но совершенные для достижения общественно полезной цели, если указанная цель не могла быть достигнута не связанными с риском действиями (бездействием) и лицо, допустившее риск, предприняло необходимые для предотвращения вреда меры. Общественно полезная цель в смысле ст.41 УК РФ - это цель обеспечения тех или иных технических усовершенствований, стремление сделать важное открытие, найти способ лечения какой-либо опасной болезни (например, заболевания ВИЧ-инфекцией), получения иных положительных результатов. Обоснованным при известных обстоятельствах может быть признан и коммерческий (предпринимательский) риск. Личная польза в данном случае является составной частью пользы общественной, так как предприниматель, стремящийся к максимально высокой прибыли, вольно или невольно открывает новые механизмы рыночной экономики, создает дополнительные рабочие места, поставляет на рынок новые товары, производит новые виды продукции, необходимые потребителю, предоставляет людям новые виды услуг и т.п. Рискуя, лицо не должно нарушать прямых предписаний закона, иных нормативных актов. Вместе с тем, нарушения отдельных норм при риске все же могут иметь место, в особенности если речь идет об устаревших или недостаточно обоснованных нормативных требованиях. Риск может рассматриваться как обоснованный только в том случае, если налицо определенная проблемная ситуация, требующая такого риска. При этом проблемная ситуация должна быть достаточно острой, актуальной, требующей безотлагательного решения. Допущенный в такой ситуации риск должен быть продиктован стремлением получить существенно полезный результат. Он должен основываться не на авантюрных амбициях экспериментатора, а на трезвом расчете, на знаниях и опыте, на объективно высокой степени вероятности получения положительного результата. Помимо прочего, риск будет обоснованным, как гласит закон, лишь в том случае, если сопровождается принятием необходимых для предотвращения возможного вреда мер. Риск абсолютно недопустим, если заведомо сопряжен с угрозой для жизни людей, с угрозой экологической катастрофы или общественного бедствия. Буквально закон исключает преступность действий, совершенных в условиях риска, в частности, в случае угрозы "для жизни многих людей", но как понимать термин "многих" - неясно. При таком условии риск следует считать недопустимым и в случае, если создается угроза для жизни хотя бы одного человека. Экологическая катастрофа - событие, наносящее природе такой вред, устранение которого требует больших денежных, ресурсных и (или) иных затрат. Здесь речь может и не идти о каких-либо необратимых губительных последствиях в природе, но если таковые все же наступают, то наличие экологической катастрофы является бесспорным. Общественное бедствие - событие, сопряженное с существенным нарушением условий жизни многих людей. Ситуация общественного бедствия создается, например, в результате вывода из строя в зимнее время системы теплоснабжения в жилом массиве. Обоснованный риск отличается от крайней необходимости тем, что при нем нет какой-либо опасности, не создается какой-либо экстремальной ситуации, чреватой губительными последствиями, но появляется возможность определенного продвижения вперед по пути научного, технического или иного прогресса.