
- •Налоговая полиция:
- •Глава I Правовое положение и организационные основы деятельности федеральных органов налоговой полиции § 1. Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
- •§ 2. Компетенция федеральных органов налоговой полиции
- •§ 3. Система и структура федеральных органов налоговой полиции
- •Глава II Методика проведения налоговых проверок § 1. Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
- •§ 2. Документы, счета, отчетность
- •Методы исследования документов
- •Ведомость контрольного сличения остатков
- •Методика проверки расчетов по некоторым видам налогов
- •Налогообложение прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •Перечень льгот по ндс является единым на всей территории России
- •Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
- •Порядок обжалования актов налоговых проверок
- •Акт n 24/2 Выездной налоговой проверки закрытого акционерного общества "Лотос"
- •I. Общие положения.
- •II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
- •III. Заключение.
- •Справка экономиста по учету
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
- •Расчет налога от фактической прибыли за I квартал 1999 года
- •Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость за I квартал 1999 года
- •Справка инспектора по учету
- •Отчет о прибылях и убытках
- •§ 2. Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
- •§ 3. Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
- •Глава IV Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
- •Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ст.199 ук рф)
- •§ 2. Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
- •Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст.299 ук рф)
- •Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
- •Принуждение к даче показаний (ст.302 ук рф)
- •Провокация взятки или коммерческого подкупа (ст.304 ук рф)
- •Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
- •§ 3. Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
- •Необходимая оборона (ст.37 ук рф)
- •Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст.38 ук рф)
- •Крайняя необходимость (ст.39 ук рф)
- •Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
- •Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
- •Исполнение приказа или распоряжения (ст.42 ук рф)
- •Глава V Уголовно-процессуальная деятельность органов налоговой полиции (налоговые расследования) § 1. История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
- •§ 2. Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
- •§ 3. Налоговые расследования
- •3.1. Возбуждение уголовного дела
- •3.2. Производство налоговых расследований
- •Производство неотложных следственных действий
- •Предварительное следствие
- •§ 4. Уголовно-процессуальное использование результатов орд при производстве налоговых расследований
- •Глава VI Оперативно-розыскная деятельность Федеральной службы налоговой полиции § 1. Сущность и содержание орд фснп
- •§ 2. Общие положения организации и тактики орд фснп
- •Глава VII Криминалистические знания в деятельности налоговой полиции § 1. Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
- •§ 2. Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
- •§ 3. Анализ исходной информации и следственные ситуации
- •§ 4. Построение, разработка версий и планирование расследования
- •§ 5. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§ 6. Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
- •Глава VIII Технические средства обеспечения деятельности налоговой полиции § 1. Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
- •§ 2. Средства поисковой техники и приборы наблюдения
- •§ 3. Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
- •§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
- •§ 5. Средства связи
- •§ 6. Технические средства защиты информации
- •Глава IX Психология профессионального общения сотрудников налоговой полиции § 1. Понятие профессионального общения
- •Характеристики профессионального общения - Нормативная регламентация
- •- Властный характер профессиональных полномочий
- •- Временные ограничения
- •- Вынужденный характер общения
- •- Ролевой характер общения
- •- Повышенная стрессогенность
- •§ 2. Психотехника профессионального общения
- •Виды рефлексивного анализа
- •§ 3. Техника психологического воздействия
- •Стратегии психологического воздействия
- •§ 4. Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
- •Жестикуляция
- •Положение в пространстве
- •§ 5. Техника установления психологического контакта
- •Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
- •§ 6. Психотехника конфликтного взаимодействия
- •Глава X Налоговая полиция как агент валютного контроля § 1. Понятие и сущность валютного контроля
- •§ 2. Тактические приемы осуществления валютного контроля
- •§ 3. Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
- •§ 4. Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
- •Глава XI § 1. Сущность, задачи, цели и правовые основы взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Сущность взаимодействия
- •Задачи взаимодействия
- •Правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
- •Формы взаимодействия
- •Условия взаимодействия
- •§ 3. Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
- •§ 4. Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
- •§ 5. Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи, присяжного заседателя или иного лица, участвующего в отправлении правосудия, судебного пристава, судебного исполнителя, потерпевшего, свидетеля, других участников уголовного процесса, а равно в отношении их близких, если это деяние совершено лицом, которому эти сведения были доверены или стали известны в связи с его служебной деятельностью, влечет наказание в виде штрафа в размере от 200 до 400 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех месяцев, либо в виде ограничения свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев (ч.1 ст.310 УК РФ). То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, наказывается лишением свободы на срок до пяти лет (ч.2 ст.310 УК РФ). Закон РФ от 20 апреля 1995 года "О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов"* (с внесенными в него законами РФ от 21 июля 1998 года, от 6 января 1999 года и от 29 февраля 2000 года изменениями и дополнениями) устанавливает разветвленную систему мер безопасности в отношении: судей всех судов общей юрисдикции и арбитражных судов; народных и присяжных заседателей; прокуроров; следователей; лиц, производящих дознание; осуществляющих оперативно-розыскную деятельность; сотрудников органов внутренних дел; осуществляющих охрану общественного порядка и обеспечение общественной безопасности; а также исполнение приговоров; определений и постановлений судов (судей) по уголовным делам; постановлений органов расследования и прокуроров; сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, военнослужащих внутренних войск МВД РФ, принимавших непосредственное участие в пресечении действий вооруженных преступников, незаконных вооруженных формирований и иных организованных преступных групп; сотрудников органов контрразведки; федеральных органов налоговой полиции; судебных исполнителей; работников контрольных органов Президента РФ, которые осуществляют контроль за исполнением законов и иных нормативных правовых актов, выявлением и пресечением правонарушений; сотрудников федеральных органов государственной охраны; работников таможенных органов; органов государственной налоговой службы; органов надзора за соблюдением правил охоты на территории государственного охотничьего фонда; органов рыбоохраны; органов государственной лесной охраны; органов санитарно-эпидемиологического надзора; контрольно-ревизионных подразделений Министерства финансов РФ и финансовых органов субъектов РФ; органов государственного контроля в сфере торговли, качества товаров (услуг) и защиты прав потребителей, осуществляющих контроль за исполнением соответствующих законов и иных нормативных правовых актов, выявлением и пресечением правонарушений; глав администраций субъектов РФ; а также в отношении близких указанных лиц. _______________ * СЗ РФ. - 1995. - N 17. - Ст.1455. Меры безопасности, предусмотренные вышеуказанным Законом РФ, имеют целью, в частности, создание надлежащих условий для отправления правосудия, борьбы с преступлениями и иными правонарушениями и включают в себя широкую систему мер государственной защиты жизни, здоровья и имущества вышеуказанных лиц и их близких, в том числе: личную охрану, охрану жилища, выдачу оружия, специальных средств индивидуальной защиты и оповещения об опасности, временное помещение в безопасное место, обеспечение конфиденциальности сведений о защищаемых лицах, перевод на другую работу (службу), изменение места работы (службы) или учебы, переселение на другое место жительства, замена документов, изменение внешности и т.п. В отношении судей, народных и присяжных заседателей, прокуроров, следователей, судебных исполнителей и должностных лиц контролирующих органов, а также в отношении их близких применение и осуществление мер безопасности возлагается на органы внутренних дел. При этом сотрудники органов налоговой полиции могут подключаться к этой работе в случаях, когда речь идет о расследовании или рассмотрении в судах уголовных дел о налоговых преступлениях. В отношении должностных лиц органов государственной налоговой службы и федеральных органов налоговой полиции, а также в отношении их близких применение и осуществление данных мер возлагается на федеральные органы налоговой полиции. К числу потерпевших от анализируемого преступления ст.310 УК РФ относит судей, присяжных заседателей, иных лиц, участвующих в отправлении правосудия, судебного исполнителя, потерпевшего, свидетеля, других участников уголовного процесса, в том числе, например, гражданского истца, эксперта, обвиняемого, который дает правдивые показания, позволяющие полностью раскрыть преступление, изобличить всех соучастников преступления. Состав преступления, предусмотренный ч.1 ст.310 УК РФ, является "формальным", т.е. его объективную сторону образует само по себе разглашение сведений о мерах безопасности, безотносительно к наступившим последствиям. Под разглашением в данном случае понимается сообщение хотя бы одному постороннему лицу сведений о мерах безопасности, применяемых и осуществляемых в отношении конкретного лица. Конфиденциальные сведения могут быть разглашены путем как действия, так и бездействия. Бездействие здесь возможно, например, при небрежном хранении или нарушении правил хранения документов, содержащих эти сведения, и последующем непринятии мер против возможной утечки информации. Часть 2 ст.310 УК РФ предусматривает "материальный" состав данного преступления, т.е. объективная его сторона включает тяжкие последствия, к которым можно отнести, например, причинение потерпевшему вреда здоровью, его убийство, причинение ему значительного имущественного ущерба. Должна быть установлена причинная связь таких последствий с допущенным разглашением. Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется виной в форме прямого или косвенного умысла. Виновный осознает общественную опасность совершаемого разглашения сведений, предвидит возможность или неизбежность создания в результате такого разглашения опасности для потерпевшего и желает такой опасности (прямой умысел) либо не желает, но сознательно допускает наступление указанной опасности или относится к ней безразлично (косвенный умысел). К категории субъектов рассматриваемого преступления относятся, наряду с соответствующими сотрудниками органов внутренних дел, федеральных органов безопасности, таможенного комитета и других органов, также сотрудники органов налоговой полиции, которым соответствующие сведения доверены или стали известны в связи с выполнением служебных обязанностей.