
- •Налоговая полиция:
- •Глава I Правовое положение и организационные основы деятельности федеральных органов налоговой полиции § 1. Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
- •§ 2. Компетенция федеральных органов налоговой полиции
- •§ 3. Система и структура федеральных органов налоговой полиции
- •Глава II Методика проведения налоговых проверок § 1. Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
- •§ 2. Документы, счета, отчетность
- •Методы исследования документов
- •Ведомость контрольного сличения остатков
- •Методика проверки расчетов по некоторым видам налогов
- •Налогообложение прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •Перечень льгот по ндс является единым на всей территории России
- •Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
- •Порядок обжалования актов налоговых проверок
- •Акт n 24/2 Выездной налоговой проверки закрытого акционерного общества "Лотос"
- •I. Общие положения.
- •II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
- •III. Заключение.
- •Справка экономиста по учету
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
- •Расчет налога от фактической прибыли за I квартал 1999 года
- •Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость за I квартал 1999 года
- •Справка инспектора по учету
- •Отчет о прибылях и убытках
- •§ 2. Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
- •§ 3. Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
- •Глава IV Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
- •Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ст.199 ук рф)
- •§ 2. Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
- •Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности (ст.299 ук рф)
- •Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
- •Принуждение к даче показаний (ст.302 ук рф)
- •Провокация взятки или коммерческого подкупа (ст.304 ук рф)
- •Разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении судьи и участников уголовного процесса (ст.310 ук рф)
- •§ 3. Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
- •Необходимая оборона (ст.37 ук рф)
- •Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление (ст.38 ук рф)
- •Крайняя необходимость (ст.39 ук рф)
- •Физическое или психическое принуждение (ст.40 ук рф)
- •Обоснованный риск (ст.41 ук рф)
- •Исполнение приказа или распоряжения (ст.42 ук рф)
- •Глава V Уголовно-процессуальная деятельность органов налоговой полиции (налоговые расследования) § 1. История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
- •§ 2. Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
- •§ 3. Налоговые расследования
- •3.1. Возбуждение уголовного дела
- •3.2. Производство налоговых расследований
- •Производство неотложных следственных действий
- •Предварительное следствие
- •§ 4. Уголовно-процессуальное использование результатов орд при производстве налоговых расследований
- •Глава VI Оперативно-розыскная деятельность Федеральной службы налоговой полиции § 1. Сущность и содержание орд фснп
- •§ 2. Общие положения организации и тактики орд фснп
- •Глава VII Криминалистические знания в деятельности налоговой полиции § 1. Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
- •§ 2. Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
- •§ 3. Анализ исходной информации и следственные ситуации
- •§ 4. Построение, разработка версий и планирование расследования
- •§ 5. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§ 6. Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
- •Глава VIII Технические средства обеспечения деятельности налоговой полиции § 1. Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
- •§ 2. Средства поисковой техники и приборы наблюдения
- •§ 3. Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
- •§ 4. Средства фотосъемки и видеозаписи
- •§ 5. Средства связи
- •§ 6. Технические средства защиты информации
- •Глава IX Психология профессионального общения сотрудников налоговой полиции § 1. Понятие профессионального общения
- •Характеристики профессионального общения - Нормативная регламентация
- •- Властный характер профессиональных полномочий
- •- Временные ограничения
- •- Вынужденный характер общения
- •- Ролевой характер общения
- •- Повышенная стрессогенность
- •§ 2. Психотехника профессионального общения
- •Виды рефлексивного анализа
- •§ 3. Техника психологического воздействия
- •Стратегии психологического воздействия
- •§ 4. Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
- •Жестикуляция
- •Положение в пространстве
- •§ 5. Техника установления психологического контакта
- •Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
- •§ 6. Психотехника конфликтного взаимодействия
- •Глава X Налоговая полиция как агент валютного контроля § 1. Понятие и сущность валютного контроля
- •§ 2. Тактические приемы осуществления валютного контроля
- •§ 3. Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
- •§ 4. Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
- •Глава XI § 1. Сущность, задачи, цели и правовые основы взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Сущность взаимодействия
- •Задачи взаимодействия
- •Правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Принципы, формы, условия взаимодействия в процессе противодействия налоговым преступлениям Принципы взаимодействия
- •Формы взаимодействия
- •Условия взаимодействия
- •§ 3. Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
- •§ 4. Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами
- •§ 5. Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей (ст.301 ук рф)
Согласно ч.1 ст.301 Уголовного кодекса РФ, заведомо незаконное задержание наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Часть 2 этой же статьи Кодекса устанавливает: заведомо незаконные заключение под стражу или содержание под стражей наказываются лишением свободы на срок до четырех лет. В соответствии с ч.3 ст.301 УК РФ деяния, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, повлекшие тяжкие последствия, наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет. Общественная опасность незаконного задержания, заключения под стражу или содержания под стражей состоит в посягательстве на интересы правосудия, на установленный уголовно-процессуальным законодательством порядок осуществления указанных процессуальных действий. Дополнительный объект - личная неприкосновенность гражданина, его физическая свобода, честь, достоинство, жилищные, имущественные и другие интересы. Важно подчеркнуть еще и то, что незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей вступает в прямое противоречие с общепризнанными принципами и нормами международного права, закрепленными, например, в таких документах: - Всеобщая декларация прав человека от 10 декабря 1948 года; - Европейская конвенция о защите прав человека и основных свободах от 4 ноября 1950 года; - Международный пакт о гражданских и политических правах от 16 декабря 1966 года; - Декларация прав и свобод человека и гражданина от 22 ноября 1991 года. Например, Европейская конвенция о защите прав человека и основных свободах от 4 ноября 1950 года предусматривает ряд оснований законного лишения свободы, в том числе такие: - наличие обоснованного подозрения в совершении правонарушения; - наличие основания полагать, что необходимо предотвратить правонарушение или помешать правонарушителю скрыться после совершения правонарушения; - наличие законного акта, по которому лицо признается компетентным судом виновным. Часть 1 ст.301 Уголовного кодекса РФ устанавливает ответственность за задержание лица, подозреваемого в совершении преступления. Незаконное административное задержание, при наличии к тому оснований, может образовать состав злоупотребления должностными полномочиями (ст.285 УК РФ) или состав превышения должностных полномочий (ст.286 УК РФ). Статья 122 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР устанавливает, что орган дознания вправе задержать лицо, подозреваемое в совершении преступления, за которое может быть назначено наказание в виде лишения свободы, только при наличии одного из следующих оснований: 1) когда это лицо застигнуто при совершении преступления или непосредственно после его совершения; 2) когда очевидцы, в том числе и потерпевшие, прямо укажут на данное лицо как на совершившее преступление; 3) когда на подозреваемом или его одежде, при нем или в его жилище будут обнаружены явные следы преступления. При наличии иных данных, дающих основание подозревать лицо в совершении преступления, оно может быть задержано лишь в том случае, если это лицо покушалось на побег или когда оно не имеет постоянного места жительства, или когда не установлена личность подозреваемого. Задержание, произведенное при отсутствии указанных оснований, признается незаконным. Незаконным задержание будет признано и в случае, если при его осуществлении не соблюдены процессуальные требования. Согласно ч.2 ст.122 УПК РСФСР, о всяком случае задержания лица, подозреваемого в совершении преступления, орган дознания обязан составить протокол с указанием оснований, мотивов, дня и часа, года и месяца, места задержания, объяснений задержанного, времени составления протокола и в течение двадцати четырех часов сделать письменное сообщение прокурору. В течение сорока восьми часов с момента получения извещения о произведенном задержании прокурор обязан дать санкцию на заключение под стражу либо освободить задержанного. Поэтому задержание будет незаконным в случае, например, отсутствия протокола, отсутствия указания или неправильного указания в нем времени задержания, отсутствия соответствующего письменного сообщения прокурору, заключения под стражу лица без санкции прокурора. Оконченным незаконное задержание считается с момента фактического лишения свободы лица. Заключение под стражу - мера пресечения, которую, наряду с другими мерами такого рода (подписка о невыезде, личное поручительство или поручительство общественных организаций, залог), вправе применить в соответствии со ст.89 УПК РСФСР лицо, производящее дознание, следователь, прокурор и суд при наличии достаточных оснований полагать, что обвиняемый скроется от дознания, предварительного следствия или суда, или воспрепятствует установлению истины по уголовному делу, или будет заниматься преступной деятельностью, а также для обеспечения исполнения приговора. Согласно ст.91 УПК РСФСР, при этом учитываются также такие обстоятельства, как тяжесть предъявленного обвинения, личность подозреваемого, смягчающие и отягчающие ответственность. Избрание заключения под стражу в качестве меры пресечения возможно в случае, если совершено преступление, за которое уголовный закон предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок свыше одного года, и лишь в исключительных случаях - на меньший срок. Как предусматривает ст.90 УПК РСФСР, в исключительных случаях мера пресечения может быть применена в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления, и до предъявления ему обвинения. В этом случае обвинение должно быть предъявлено не позднее десяти суток с момента применения меры пресечения. Если в этот срок обвинение не будет предъявлено, мера пресечения отменяется. Несоблюдение перечисленных законных оснований заключения под стражу, а также грубые нарушения установленного уголовно-процессуальным законом порядка применения данной меры пресечения означают незаконность действий лица, производящего дознание, следователя, прокурора или судьи, а следовательно, наличие в действиях указанных лиц состава преступления, предусмотренного ст.301 УК РФ. Примерами незаконного заключения под стражу могут быть, в частности, следующие действия: - заключение под стражу осуществлено сотрудником налоговой полиции в отношении лица, совершившего преступление, за которое соответствующая статья Особенной части Уголовного кодекса РФ не предусматривает наказания в виде лишения свободы; - заключение под стражу, если на применение данной меры пресечения нет санкции прокурора или если данная мера применена после отмены ее постановлением судьи, а каких-либо других оснований для ее применения нет. Применение рассматриваемой меры пресечения включает несколько этапов, в том числе: - вынесение соответствующего постановления лицом, производящим дознание, следователем или прокурором либо судебного решения; - получение санкции прокурора (для решений, вынесенных следователем или лицом, производящим дознание); - фактическое заключение лица под стражу. Именно с фактическим заключением лица под стражу состав рассматриваемого преступления считается оконченным. Незаконное содержание под стражей имеет место в случае, когда лицо продолжает содержаться под стражей после отпадения необходимых к тому оснований. Например, в ходе расследования преступления установлено, что содержащееся под стражей лицо невиновно, или истекли установленные уголовно-процессуальным законодательством сроки содержания под стражей. И в том и в другом случае лицо, производящее дознание, следователь, прокурор или суд обязаны принять меры к незамедлительному освобождению лица, содержащегося под стражей. В противном случае констатируется наличие состава преступления, предусмотренного ст.301 УК РФ. Рассматриваемое преступление характеризуется прямым умыслом, т.е. виновное лицо совершает его намеренно. Отсутствие умысла или наличие косвенного умысла создает основание для квалификации содеянного по ст.293 УК РФ (халатность). Если незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей сопровождалось насилием над потерпевшим, причинением вреда его здоровью, посягательством на право собственности потерпевшего или иных лиц, то содеянное надлежит квалифицировать по совокупности ст.301 УК РФ и соответствующей другой статьи Особенной части УК РФ. В случае, если для оправдания преступных действий был составлен фиктивный документ об административном правонарушении, то содеянное квалифицируется как служебный подлог по ст.292 УК РФ. Субъект незаконного задержания, заключения под стражу или содержания под стражей - лицо, производящее дознание, следователь, прокурор или судья. Субъектом незаконного содержания под стражей может быть и начальник места содержания под стражей или лицо, его заменяющее. Под тяжкими последствиями, предусмотренными ч.3 ст.301 УК РФ, понимаются последствия, выражающиеся в причинении вреда здоровью потерпевшего, нарушении его конституционных прав (жилищных, трудовых, имущественных и др.), затруднения, возникшие в семье потерпевшего, покушение потерпевшего на самоубийство и т.п.