Вопросы к зачету по Налоговому праву за 2013-2014 гг. учебный год

http://all-books.biz/nalogovoe-pravo_700/172-sposobyi-ustraneniya-mnogokratnogo.html

- учебник пепеляева

1.Методология изучения налогового права;

2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства;

3. Ценностные начала налогового права и правовые пределы налоговой политики государства;

4. Понятие фискально-правовой техники;

5. Классификация приемов фискально-правовой техники;

6. Характеристика отдельных приемов фискально-правовой техники;

7. Презумпции и фикции в налоговом праве;

8. Понятие толкования норм законодательства о налогах и сборах;

9. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах;

10. Аналогия в налоговом праве;

11. Понятие международного налогового права;

12. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства;

13. Правовые приемы обложения налогами иностранных субъектов;

14. Концепция постоянного представительства организации в международном налогом праве

15. Понятие и основные положения налогового федерализма;

16. Методы налогового федерализма

17. Понятие обособленного подразделения организации

18. Понятие налогового обязательства (в широком и узком смысле);

19. Добровольное исполнение налогового обязательства;

20. Принудительное исполнение налогового обязательства;

21. Способы обеспечение исполнения налогового обязательства

22. Понятие налогового риска;

23. Виды налоговых рисков;

24. Правовые приемы управления налоговыми рисками

25. Понятие налогового планирования;

26. Способы налогового планирования;

27. Принципы налогового планирования;

28. Этапы налогового планирования

29. Понятие уклонения от уплаты налогов в налоговом праве;

30. Классификация способов борьбы с уклонением от уплаты налогов;

31. Судебные доктрины в борьбе с уклонением от уплаты налогов;

32. Концепции недобросовестности налогоплательщиков и необоснованной налоговой выгоды

33. Трансфертное ценообразование;

34. Антиофшорное регулирование

35. Понятие налогового конфликта и основания его возникновения;

36. Виды налоговых конфликтов;

37. Способы разрешения налоговых конфликтов;

38. Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах.

налоговое право 2 групп ы отношений:

1. Отношения по форимрованию публичных денежных фондов. Это предмет финансового права, метод обязательных палтежей.

2. Отношения которые суть а дминистративное право, а не ифнансовое , хотя изучаются в дисциплине финн правою

• Вопросы о выработке налоговоц политики

• Правоприменение в налоговой сфере

• Информироавние налогоплательзиковналоговый учет

• Налоговый к онстроль

• Меры принуждения в сфере налогообложения

Фп - рапсределительная ф-я ифнансов

Ап –контрольная ф- я финн правоотношений. Налогвое администрирование.

НП - комплексный предмет : как нормы ФП так и инормы АП

Тема налоговая политика Метдология изучения налогового права

1 историко –праовой метод- позволяет понять зачем появился нлаог и какова его суть.

Появлении налога как инструмента, которым государство санкционирует изъятии е денежных с редст в из часной собственности

связанно с формированием буржуазных буржуазных отношений, с тановлением капитализма, развитием паралменаризмаи защитой ачтсной собственности

единственной формой установления налога явл закон( акт парламента ) – тк право собственности первично, охраняется государством и мб ограничено тольо законом путем определении я в законе всех существеных элементов налогового обязательства

какие то другие формы обязат платежей кторые были до парламента призанются неприемлимыми.

2Сравнительно – правовой метод

Выделяем 4 базовых модели системы налогов в зависимости от роли разных налогово в бюджетных доходах.

• Англо-саксонская- привалирование прямых налогов

• Евро-континентальная м одель – зачительное место о социальных налогов и оксвенных

НДС – чисто дитя Европы,( а именно Франция)

Директива ЕС по НДС – в основе главы Н РФ по НДС

• Латино-американская модель -привалируют косвеные налоги , тк они позволяют защитить бюджет от инфляции.

• Российская модель - привалируют природоресурсные налоги

Тенденция к снижению природной ренты.

В идеале - смешанная м одель - чтоб ы избежать зависимость бюджета от отдельного вида или рупп ы доходов.

3 социологический метод - необходимость баланса публичных и ачстных интересов в налоговом праве пр и сьалансированности бюджета

В ряд е стран где высокие налоговые ставки социологический метод и в том, что налогоплательщики если их ставка высока плитически более активны, чем те у кого низкая ставка, то как правило первым интересно а на что именно потрачены их деньги .

Учет справдливости и по горизонтали и по вертикали .

Равное налогообложение достигается только с пом прогрессивного налогообложения.

Кривая Лафера - доходы будут уменьшаться так как не будет мотивации к труду.

Понятие налогой полоитикии и премы ее реализации.

Налоговая политика – это вырабока и реализация официальной позиции государств а по следующим вопросам6

1какую долю нац дохода можно извлекать с пом бюджетных поступлениий вообще и в ачстности с пом налогов

2 как эта сума должна распределятьс я между соц группами и отраслями эконоики

3 как эта сумма должна распределяться м-у отдельными налогоплательщиками

3 элемента ( приема) реализации в праве налоговой политики государств а:

1 праввовое регулировании е налогообложения направленное на развитии е производительных сил и роста промыленного производства

2 а экономическое развитие прироста валового в нутреннего продукта

3 приоритеты в выбор субъектов и объектов налогообложения , учет индивидуальных особенностей в у плате налогов

Экономическая предпосылк а наоговой политики государства: кривая Лафера . суть втом, что налоговое бремя не должно становиться налоговым гнетом - иначе поступление налогов будет только временным: будет подрыв мотивации к труду, подрыв предпринимталеьсуо й активности , в итоге подрыв частных ден фондов ну и следовательно публичных ден фондов.

Политическая препосылка

• бюджетное посление президента РФ Федеральному собранию

• Правительство - установление основных направлений налоговой политики с учетом послания президента , бюджетного пслания фед собранию.

Тенденции налоговой политики современной России:

1 снижение ставок и количества налогов при фактической открытоси и тенденции к расширению обязательных платежей

А они по сути дб налогами

Причина:

- сокращение спроса на природные ресурсы

- снижение природоресурсной энергии

2 неопределенность и карательность налогового законоддательства

Из за неопределнности - усморение налоговых органов – как правило не в пользу налогплательщика - от этого на налогоплательщик а санкции

За нарушение правил трансфертного цуенообразрвания - 40% ш траф( хза обычные правонаруения - 20% )

3 переложение бремени доказывания с налогового органа на налогоплательщика

Формально бремя на государственном органе, но каждая сторона в арбитражном процессе обязана доказывать то на что ссылается. Дело в том, что у налоговых органов право бесспорного взыскании я налогово пеней шрафов с организаций и ИП. Поэтому ИП и ЮЛ бегут в суд обжаловать решения налоговиков, а так как обжалуешь - извль доказывать.

4 защита прав налогоплательщиков перенесена из суд системы в систему налогвых органов

С 1 янв 2014 г - обязатлеьный дсудебный порядлок обжалования в налог органах любого р еения налогвоого ооргана ( з а исключением решений ФНС ФР и нормоконтроля ) Это связано с развитием досудебного порядка- он обязателен дл я всех споров по налоговым решениям

судебная практика должна учитываться при регулировании налогового спора .

5 удовлетворение заявленных требовний о возмещении нарушенных прав в суд е в размере приближенном к фактическим затратам

Если решение налоговика признано недействительным то можн о взыскать суд расходы с налогового органа .

А е слои спор в не с уда ( то есть в налоговых органаХ)- то в озместить расходы нельзя - тк принимае ГПК , АПК - г де говориться о судебных расходах, а не о в озмещении расходово вообще .

6 размывание границ отличий камеральной и выездной проверок

По сути в рамках камеральной проверки должна проверяться только налогова яотчетность

ФЗ о противодейчтвии незаконным финн операциям - можно и осмотр, и выемку .

7совершенствование досудебного порядк а

В целях пресечение налогоплательщиками злоупотребления своими правми

• 30.07.2103 № 57 постановление пленума ВАС : в суд можно приносить любые доказательств а но если налоговый орган о них не знал и не знать до вынесения решения, то претендовать на возмещение судебных расходов нельзя

• Если налогоплательщиук заявил о существенных процессуальных нарушениях со стороны налогового органа до суда -то налогый орган исправит ошибки, а если только в суд е – то это не берется во внимание ( то же постановление )

8 ликвидация ВАС Рф для обеспечения единой суд практики

9 Деофшоризация российской экономики на основании послания прзиднт а Фед собранию : выявить фактических бенефициаров, снять корпоративные покровы

10 отмена особого порядка возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям

Раньше только по материалам налоговых оранов мб возбудить такое уголовное дело, при этом только по неисполненным решениям налоговиков ., сейчас есть законопроект отменяющий данное положение )