Налоговое администрирование: перспективы развития
Овчарова Елена Владимировна
Кандидат юридических наук Старший преподаватель кафедры Финансового права
Юридического факультета МГУ
15.10.-3.12.2021 Москва
Содержание курса |
|
Юридическая ответственность за нарушение |
|
налогового законодательства |
|
Тема 1. Предмет курса. |
|
Концепция, механизм правового регулирования и модель налогового |
|
администрирования. |
|
Концепция и принципы юридической ответственности за нарушение |
|
налогового законодательства |
|
Тема 2. Виды нарушений налогового законодательства |
|
Тема 3. Административная ответственность и иные меры |
|
административного принуждения за нарушение налогового |
|
законодательства |
|
Тема 4. Уголовная ответственность за нарушение налогового |
|
законодательства |
|
Тема 5. Гражданско-правовая ответственность за нарушение |
|
налогового законодательства |
|
Тема 6. Налоговый контроль и производство по делам о нарушениях |
|
налогового законодательства |
|
Налоговое администрирование: перспективы развития |
2 |
|
|
Содержание курса |
|
Налоговое администрирование |
|
Тема 1. Правовые основы налогового администрирования в РФ |
|
Тема 2. Система субъектов налогового администрирования в РФ |
|
Тема 3. Система и правовой статус налоговых органов в РФ |
|
Тема 4. Система и правовой статус таможенных органов в РФ |
|
Тема 5. Налоговое администрирование страховых взносов в РФ |
|
Тема 6. Компетенция финансовых органов в сфере налогообложения |
|
Тема 7. Взаимодействие субъектов налогового администрирования с |
|
правоохранительными органами. Роль правоохранительных органов в |
|
борьбе с нарушениями налогового законодательства РФ |
|
Тема 8. Налоговые правоотношения: виды, структура и содержание. |
|
Их модификация в условиях цифровой трансформации налогового |
|
администрирования |
|
Налоговое администрирование: перспективы развития |
3 |
|
|
Концепция налогового администрирования: широкий подход
Элементы налогового администрирования
Выработка государственной налоговой политики
Нормативное правовое регулирование в области налогов и сборов
Правоприменение в области налогов и сборов
Учет лиц, на которых возложено исполнение налоговых обязательств, и исполнения ими возложенных на них налоговых обязательств
Налоговый контроль
Административное принуждение за нарушение налогового законодательства
Защита прав лиц, на которых возложено исполнение налогового обязательства
Налоговое администрирование: перспективы развития |
4 |
Концепция налогового администрирования: узкий подход
Элементы налогового администрирования
Выработка государственной налоговой политики
Нормативное правовое регулирование в области налогов и сборов
Правоприменение в области налогов и сборов
Учет лиц, на которых возложено исполнение налоговых обязательств, и исполнения ими возложенных на них налоговых обязательств
Защита прав лиц, на которых возложено исполнение налогового обязательства
Налоговое администрирование: перспективы развития |
5 |
|
Правовой статус (правовое положение) субъектов |
|||
|
правоотношений налогового администрирования |
|||
|
Структура правового статуса |
|
||
|
Субъект публичной власти |
Юридическое лицо |
Физическое лицо |
|
Целевой блок элементов: |
+ |
- |
||
|
Цель |
|||
|
Задачи |
|||
|
|
|||
Организационный блок |
|
|
||
элементов: |
|
- |
||
|
Порядок создания, |
+ |
||
|
реорганизации и ликвидации |
|||
|
|
|||
|
Организационная структура |
|
||
|
|
|||
Компетенция: |
|
|
||
|
Предметная |
Права |
Права |
|
|
Функциональная |
|||
Обязанности |
Обязанности |
|||
|
Территориальная |
|||
|
Процессуальная |
|
|
|
Ответственность |
+ |
+ |
||
|
|
|||
|
Разрешительный тип правового регулирования |
Общедозволительный тип |
Общедозволительный тип |
|
|
|
правового регулирования |
правового регулирования |
|
Налоговое администрирование: перспективы развития |
|
6 |
||
|
|
|||
Эффективность механизма правового регулирования налогообложения: критерии
Система нормативного правового регулирования
вобласти налогов и сборов
Определенность налогового законодательства
Превалирование регулятивных норм над охранительными
Обеспечение нормативного правового регулирования преимущественно на уровне закона
Степень легализации фактически применяемых методов и форм налогового контроля
Гарантированность надлежащей реализации установленного в законодательстве правового статуса
Гармонизация регулирования в рамках ЕАЭС
Участие в МНС с реализацией их положений
Налоговое администрирование: перспективы развития |
7 |
Эффективность механизма правового регулирования налогообложения: критерии
Налоговые правоотношения
Обеспечение соответствия реального поведения правовой модели в правоотношениях
Исключение внеправового взаимодействия субъектов налогового администрирования и налогоплательщиков, налоговых агентов, кредитных и иных финансовых организаций
Организационное разграничение функций субъектов налогового администрирования
Налоговое администрирование: перспективы развития |
8 |
Эффективность механизма правового регулирования налогообложения: критерии
Акты реализации норм налогового права
Обеспечение приоритетности стимулирующих методов и форм процедурных правоприменительных актов налоговых органов
Законодательные пределы с максимальной правовой регламентацией контролируемого уровня дискреции субъектов налогового администрирования в правоприменении
Экономия репрессии
Адекватное правовое регулирование информатизации с учетом цифровизации и автоматизации администрирования
Налоговое администрирование: перспективы развития |
9 |
Эффективность механизма правового регулирования налогообложения: критерии
Налоговое правосознание
Баланс публичных и частных интересов в публичных финансах
Определенность для общества задач и функций государства
Гибкость и мобильность структуры публичных расходов при стабильности налогообложения и его правового регулирования
Предсказуемость и стабильность налогового администрирования для налогоплательщиков, налоговых агентов, кредитных и иных организаций финансового рынка
Повсеместное внедрение института налогового комплаенса
Налоговое администрирование: перспективы развития |
10 |