НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Оглавление

1. Понятие налога 6

2. Понятие сбора 6

3. Ставка по налогу на прибыль организаций 7

4. Ставки по НДС 7

5. Ставки по НДФЛ 7

6. Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права 7

7. Догматический подход к изучению налогового права 7

8. Исторический подход к изучению налогового права 7

9. Сравнительно-правовой подход к изучению налогового права 8

10. Ценностный подход к изучению налогового права 8

11. Социологический подход к изучению налогового права 8

12. Этапы развития налогового права России (с начала 90-х годов ХХ в) 9

13. Квазипубличный интерес в налоговом праве 9

14. Правовые аксиомы в налоговом праве 9

15. Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях 9

16. Понятие фискальной техники 10

17. Характеристика базового противоречия в налоговом праве 10

18. Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера 10

19. Примеры из истории развития фискальной техники 10

20. В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники 11

21. Виды приемов фискальной техники – основания классификации 11

22. Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога 11

23. Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам. 12

24. Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры 12

25. Консолидированный налогоплательщик 14

26. Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица. 14

27. Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники 14

28. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции 15

29. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции 15

30. Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России 16

31. Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц 17

32. Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по НК РФ. 17

33. Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов 18

34. Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники 18

35. Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники 18

36. Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России 18

37. Правовые пределы фискальной техники и чем такие пределы задаются 19

38. Влияние мировых глобальных экономических процессов на налогообложение – общая характеристика 19

39. Понятие международного налогового права 19

40. Примеры отношений в области международного налогового права 19

41. Три типа отношений, регулируемые международным налоговым правом 19

42. Виды норм, регулирующих международные налоговые отношения 20

43. Источники международного налогового права 20

44. Виды международных налоговых соглашений 20

45. Характеристика вопроса о том, могут ли международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика 20

46. Характеристика территориальных и резидентских налогов 20

47. Понятие налоговой юрисдикции 20

48. Характеристика НДС с точки зрения налоговой юрисдикции 20

49. Понятие постоянного представительства и его признаки 21

50. Постоянное представительство агентского типа 21

51. Проблема интернет торговли в международном налоговом праве 22

52. Понятие международного многократного налогообложения. 22

53. Способы его устранения международного многократного налогообложения. 22

54. Метод освобождения и его виды 22

55. Метод налогового кредита – примеры 22

56. Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения 23

57. Понятие налогового федерализма 23

58. Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма 23

59. Характеристика «лоскутной налоговой системы» 23

60. Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды 24

61. Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры 24

62. Метод налогового федерализма разные доходы 25

63. Понятие обособленного подразделения и его признаки 25

64. Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения 25

65. Каким образом до 1999 г. в России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения 26

66. Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, НДФЛ 26

67. Понятие толкования налогового законодательства 27

68. Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права 27

69. Способы толкования налогового закона – примеры 28

70. Функциональное толкование в налоговом праве 28

71. Приоритет специальной нормы над общей в налоговом праве и проблема выбора специальной нормы на примере соотношения ст. 264 НК РФ и ст. 257 НК РФ при уплате таможенных платежей при ввозе основных средств на территорию России 28

72. Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика 29

73. Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика 29

74. Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании 29

75. Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика 30

76. Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики. 30

77. Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога 31

78. Аналогия в налоговом праве и ее пределы. 31

79. Когда налог считается уплаченным 31

80. Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях 32

81. Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне НК РФ 33

82. Понятие налогового планирования 33

83. Уклонение от уплаты налогов 33

84. Обход налогов. 34

85. Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования 35

86. Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования 35

87. Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования 36

88. Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования 37

90. Принцип законности в налоговом планировании 38

91. Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании 39

92. Принцип конфиденциальности в налоговом планировании 39

93. Этапы налогового планирования 40

94. Что такое План BEPS? 41

95. Характеристика дела «Дворцовый ряд МС» в Практике ВАС РФ 41

96. Понятие трансфертного ценообразования 42

97. Контролируемые сделки при трансфертном ценообразовании 42

98. Принцип симметричной корректировки в законодательстве по противодействию трансфертному ценообразованию 42

99. Соглашения с налоговым органом по ценообразованию 42

100.Методы определения рыночных цен 43

101. Характеристика презумпции в законодательстве по вопросам трансфертного ценообразования 43

102. Правило о недостаточной («тонкой») капитализации. 43

103. Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием 44

104. Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено 44

105. Понятие доктрины деловой цели (широкое и узкое понимание) 44

106. Доктрина существо над формой 45

107. Фиктивные операции – примеры 45

108. Осмотрительность при выборе контрагента, подходы (объективный и субъективный) 45

109. Ключевые судебные прецеденты ВАС и ВС по осмотрительности при выборе контрагентов. 45

110. Характеристика дела «Орифлейм» 45

111. Дело «Санрайз тур». 46

112. Дело «Торговый дом Петелино» 46

113. Дело БНП Париба Банк 46

114. Дело ТелиаСонера Интернэшнл Кэрриер Раша 46

115. Характеристика практики по продаже недвижимости через продажу долей в ООО 46

117. Характеристика дела компании «ПЕРИ» 47

118. Характеристика дел группы БАТ 48

119. Характеристика дел по выплате роялти (САН ИнБев) 48

120. Взыскание недоимки с иных лиц по ст. 45 НК РФ и судебная практика 48

121. Понятие офшорной юрисдикции и ее признаки 48

122. Примеры оффшорных юрисдикций 50

123. Понятие «трити шопинга» 50

124. Характеристика недобросовестной налоговой конкуренции 50

125. Дело Банка Траст. 51

126. Дело Тулажелдормаш 52

127. Тенденции развития оффшорного регулирования на мировом уровне 52

128. Характеристика доктрины бенифициарного собственника 52

129. Характеристика правил иностранной контролируемой компании 53

130. Тест места управления как критерий борьбы с оффшорами 53

131. Причины неразвитости в России антиоффшорного законодательства 54

132. Понятие защиты прав налогоплательщиков 54

133. Преимущества/недостатки административного способа защиты прав налогоплательщиков 54

134. Судебная защита прав налогоплательщиков: получение обеспечительных мер (приемы) 55

135. Проблемы допросов в налоговых органах 55

136. Значение процедурных нарушений в налоговых спорах 55

137. Рекомендации по выступлению в суде 56

138. Тактика привлечения третьих лиц 56

139. Оспаривание писем Минфина РФ в налоговых отношениях 56

140. Возможны ли переговоры до акта проверки и их предмет 57

141. Статистика разрешения налоговых споров и тенденции 57

142. Характеристика практики ВС РФ по налоговым спорам (примеры) 57

1. Понятие налога

В соответствии с п.1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Можно проще: налог – безвозмездное изъятие собственности налогоплательщика для публичных целей.

2. Понятие сбора

В соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ, под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

3. Ставка по налогу на прибыль организаций

Общая ставка по НПО составляет 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в бюджеты субъектов РФ). Существуют также 19 категорий специальных налоговых ставок по НПО (например, для организаций осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность; для организаций-участников свободной экономической зоны; по доходам, полученным в виде дивидендов и т.д.).

4. Ставки по НДС

По умолчанию налоговая ставка НДС составляет 18%. В указанных в законе случаях она может составлять 10% (например, при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и т.д.) или 0% (например, при экспорте и реализации товаров (работ, услуг) по международной перевозке товаров, в области космической деятельности и т.д.).

5. Ставки по НДФЛ

Общий размер налоговой ставки по НДФЛ – 13%. Может также составлять 35% (выигрыши и призы в конкурсах и играх и т.д.), 30% (все доходы физ лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением указанных в законе случаев), 9% (в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года и т.п.)

6. Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права

Догматический, исторический, сравнительно-правовой, ценностный, социологический.

7. Догматический подход к изучению налогового права

Способ мышления, оперирующий догмами (считающимися неизменными вечными положениями, не подвергаемыми критике) и опирающийся на них.

8. Исторический подход к изучению налогового права

Подход основан на изучении возникновения, формирования и развития объектов в хронологической последовательности. Благодаря использованию исторического метода достигается углубленное понимание сути проблемы и появляется возможность формулировать более обоснованные рекомендации по новому объекту. Исторический метод основывается на выявлении и анализе противоречий в развитии объектов, законов и закономерностей развития техники.

Дореволюционный период. Есть около 200 хороших работ. НП было хорошо развито.

В раннесоветский период до нач. 30-х гг. Котляревский, Гензель. Мысль еще не зачахла. 40-80-е гг. теоретический застой. Конец 80-х – начало 90-х гг. возрождение НП