2. Этапы налогового планирования

Этап 1. Если говорить об этапах, то на первом этапе нужно использовать право свободно выбирать место жительства или право свободно выбирать место ведения бизнеса с учетом того, что как люди, так и деньги стремятся туда, где им хорошо.

То есть, сначала нужно выбрать место расположения, если мы говорим о компании. Если же мы говорим о ФЛ, то мы говорим о выборе места пребывания.

Российский резидент передает по гражданско-правовому договору свою долю участия в уставном капитале иностранной компании своей сестре, которая вышла замуж за гражданина Германии и живет в Германии. Швейцарский банк, узнав об этом, на всякий случай закрывает все счета такой компании.

Этап 2. Выбор организационно-правовой формы, понимая, что чем больше имущественная ответственность по обязательствам перед кредиторами, тем меньше налоговое бремя, и наоборот.

Принимается во внимание экономическое двойное налогообложение (сначала прибыли компании, потом дивидендов его акционеров или прибыли его участникам) + реализуется право свободно осуществлять экономическую деятельность и пользоваться налоговыми преференциями.

Этап 3. Нужно правильно выбрать формы и методы ведения деятельности + реализуется право свободно осуществлять экономическую деятельность и пользоваться налоговыми преференциями.

Нужно оперативно реагировать на изменения законодательства и правоприменительной и административной судебной практики.

Этап 4: правильный выбор форм и методов размещения активов и прибыли + реализуется право свободно осуществлять экономическую деятельность и пользоваться налоговыми преференциями.

Чем больше конфиденциальность информации, тем больше риск внесения страны в черной список. В таких странах никто не ведет предпринимательскую деятельность. Государства заинтересованы в борьбе с размыванием налоговой базы, заинтересованы в обелении, в раскрытии информации о своих компаниях, а также – о бенефициарах этих компаний. Государства прилагают максимальные усилия, чтобы офшорные территории уходили из черных список.

Они хотят быть включенными в международный обмен информацией, который все больше становится автоматическим на основании международных соглашений и международных стандартов.

Это все надо учитывать, в том числе, в налоговом планировании.

Лирическое отступление:

То, что озвучивается относительно налогового права официально не всегда возможно реализовать на практике. Если это будет реализовано, то получатся такие налоговые риск, с которыми страна не справится.

Послание Президента ФС: что такое регистрация юридического лица одним кликом? Это значит, что мы получим уйму площадок для возмещения НДС. Мы с этим боремся. Надо было бы просто пообщаться с руководителем управления камерального контроля НДС и с начальником межрегиональной инспекции по камеральному контролю. Они говорят: «мы не хотим преследовать каждого налогоплательщика, который имеет дело с недобросовестными контрагентами, мы хотим найти площадку, мы хотим выявить и наказать фактического бенефициара налоговой выгоды, а для того, чтобы предупредить создание таких площадок и бенефициаров».

Нужно усложнить административную процедуру государственной регистрации юридического лица. Даже пяти дней не достаточно, не то, что одного клика. Борются совершенно разные тенденции. В этой части послание Президента Федеральному Собранию писал Борис Титов.