3. Основанием для применения мер административной ответственности за нарушения в области налогов и сборов являются

А. состав административного правонарушения в области налогов и сборов и отсутствие оснований для прекращения производства по делу

b. неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах

с. письменные разъяснения уполномоченных органов

9. Административный надзор в области налогов и сборов в отличие от ведомственного контроля в области налогов и сборов

а. проводится вышестоящими субъектами государственного управления в отношении организационно подчиненных субъектов по предметам ведения последних

b. проводится органами налогового контроля

c. проводится специально уполномоченными субъектами государственного управления при исполнении возложенных на них контрольно-надзорных и административно-юрисдикционных функций в области налогов и сборов в отношении организационно неподчиненных субъектов

Тест от Артура Ю.

2. Решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за нарушения налогового законодательства исполняется

а. путем направления требования об уплате налога, пени и штрафа для его добровольного исполнения в установленный в требовании срок и принудительного взыскания налога, пени и штрафа после истечения указанного в требовании срока для его добровольного исполнения

b. только в судебном порядке путём обращения в суд с исковым заявлением о взыскании налога, пени и штрафа

c. только в бесспорном порядке путём направления инкассового поручения налогового органа в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и (или) налогового агента

10. Меры юридической ответственности за нарушения налогового законодательства применяются на основании

а. акта налоговой проверки

b. предписания об устранении нарушения налогового законодательства

с. решения, процессуальные форма и порядок принятия которого предусмотрены в КоАП РФ, НК РФ, УК РФ и УПК РФ, КАС РФ и АПК РФ

Тесты от Ариадны (перепечатано Сусанной)

9. Административно-предупредительной мерой в области налогов и сборов является

a. приостановление операций по счетам в банках либо запрет на отчуждение имущества

b. штраф

c. выполнение письменного разъяснения уполномоченного органа либо мотивированного мнения налогового органа для налогоплательщиков, которые находятся на налоговом мониторинге

12. Внесудебный порядок обжалования для обращения в суд по налоговым спорам, если речь не идет о нормоконтроле, является

a. Предварительным(досудебным) и необязательным для обращения в суд

b. Предварительным(досудебным) и обязательным для обращения в суд

c. Альтернативным

18. При отсутствии вины налогоплательщика в неуплате либо неполной уплате налога в решении об отказе в привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства

a. доначисляется и (или) взыскивается недоимка, может быть взыскана пеня, но не может быть взыскан штраф

b. доначисляется и (или) взыскивается недоимка

c. доначисляется и (или) взыскивается недоимка, пеня, штраф

Тест от Александра П.

Производство по делам об административных правонарушениях по НК РФ в отличие от производства по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов по КоАП РФ

а. состоит из возбуждения дела, рассмотрения дела, пересмотра дела и исполнения постановления по делу об административном правонарушении и ведется в отношении руководителя и работников, на которых возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в организации-налогоплательщике, налоговом агенте, банке

b. является рассмотрением материалов налогового контроля и ведется в отношении непосредственных участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, налоговых агентов, банков

Тест от Елены Л.

Концепция вины юридического лица в НК РФ основана на теории a. целевого имущества b. директора c. коллектива

Тест 7-й и последний. Международное налоговое право. Март, 2022

Отвечали на тест сами студенты (правильные ответы не показывают), так что пользуйтесь ими на свой страх и риск

Тест от Игната

1. Общая антиуклонительная норма закреплена

А. В ст. 105.1 НК РФ

b. В ст. 40 НК РФ

c. Не содержится в НК РФ

d. В ст. 54.1 НК РФ

2. Обмен налоговой информацией может проводиться

А. по запросу

b. иницативно

c. в автоматическом режиме

d. возможны все указанные выше варианты

3. Методом, используемым для целей трансфертного ценообразования является

а. Метод сопоставимых рыночных цен

b. Метод цены последующей реализации

с. Затратный метод

d. Все вышеперечисленные варианты

4. Институт фактического получателя дохода направлен на борьбу

а. с treaty shopping

b. с налоговой дискриминацией нерезидентов

c. с двойным налогообложением

d. с сокрытием налоговой информации

5. Метод освобождения бывает

А. С прогрессией и без

b. нет правильного ответа

c. С ограничениями и без

d. И с прогрессией и с ограничениями

6. Международное налоговое право – это

А. институт международного права

b. институт налогового права

c. комплексная отрасль права

d. комплексный институт налогового права

7. Ряд институт международного налогового права направлен на устранение

а. международного юридического многократного налогообложения

b. международного экономического многократного налогообложения

c. варианты a) и b) возможны

d. нет правильного ответа

8. В соответствии с НК РФ контролирующим лицом для целей КИК признаётся лицо

а. Доля участия которого составляет более 15%

b. Доля участия которого составляет более 25%

c. Доля участия которого составляет более 35%

d. Доля участия которого составляет более 50%

9. Может не применять правила КИК

А. Активная иностранная компания

b. Эмитент обращающихся облигаций

c. варианты а) и b) оба верны

d. Нет правильного ответа

10. Метод зачета бывает

a. С прогрессией и без

b. нет правильного ответа

c. с ограничениями и без

d. И с прогрессией и с ограничениями

Тест от Ивана О.

1. Ключевым принципом правил трансфертного ценообразования является

a.  Принцип преобладания существа над формой

b.  Принцип вытянутой руки

c.  Принцип жадного налогоплательщика

d.  Принцип наибольшего благоприятствования

2. Видами постоянного представительства не являются

a.  Строительная площадка

b.  Зависимый агент

c.  Независимый агент

d.  Все перечисленные выше варианты

3. У Российской Федерации заключено

a.  Более 160 соглашений об избежании двойного налогообложения

b.  Более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения

c.  Ни одного соглашения об избежании двойного налогообложения

d.  Одно соглашение об избежании двойного налогообложения

4. С помощью института резидентства пытаются установить

a.  Экономическую связь лица с государством

b.  Политико-правовую связь с государством

c.  Налогово-валютную связь с государством

d.  Нет правильного ответа

5. Метод зачета (кредита) применяется

a.  К налоговой базе

b.  К налоговой ставке

c.  К окладной сумме

d.  К окладной ставке

7. Почему офшоры не запрещают?

a.  Их правовой статус закреплен модельной конвенцией ОЭСР

b.  Их правовой статус закреплен модельной конвенцией ФАТФ

c.  Юрисдикция других государств не распространяется на территории независимых государств-офшоров

d.  ОЭСР поддерживает существование офшоров и пытается предотвратить их исчезновение

8. Какая группа отношений не входит в предмет международного налогового права

a. Суды международных организаций - частный субъект иностранного права

b. Государство – государство

c. Частный субъект иностранного права - частный субъект иностранного права

d. Государство – международная организация

10. Метод освобождения применяется

a.  К налоговой базе

b.  К налоговой ставке

c.  К окладной сумме

d.  К окладной ставке

Тест от Валерии

1. Признаками офшора можно назвать

а. Льготное налогообложение нерезидентов

b. Режим секретности (нет раскрытия информации)

c. Особые, упрощенные условия регистрации и функционирования компаний (например, отсутствие требования о ведении бух. учета)

d. любой из вышеуказанных вариантов

2. Легальное определение офшора закреплено

a. в модельной конвенции ОЭСР

b. в НК РФ

c. в модельной конвенции ФАТФ

d. Нигде не закреплен

3. НК РФ для определения офшорных территорий «оперирует»

a. Перечнем ОЭСР

b. Перечнем Министерства финансов РФ

c. Перечнем ФАТФ

d. Перечнем ЦБ РФ

4. GAAR – это

a. Общая антиуклонительная норма

b. Специальная уклонительная норма

c. Размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения

d. Нет правильного ответа

Тест от Риты

1. Правила трансфертного ценообразования a. Закреплены в разделе V.1 НК РФ b. Закреплены в разделе 10 НК РФ c. Закреплены в многосторонней конвенции по трансфертному ценообразованию d. Все перечисленные выше варианты

Вопрос 2 SAAR – это a. Общая антиуклонительная норма b. Специальная уклонительная норма c. Размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения d. Нет правильного ответа

Нужно отметить «d», потому что SAAR – special anti-avoidance rule – АНТИуклонительная норма

Вопрос 4 Согласно НК РФ налогоплательщик имеет возможность учесть сделку для налоговых целей, если a. сведения о сделке не искажены b. обязательства по сделке исполнены надлежащим лицом (исполнителем по договору или лицом, которому на основании закона или договора было передано исполнение сделки) c. основной целью сделки не являлось получение налоговой выгоды d. соблюдены все из вышеуказанных условий

Вопрос 5 Одни из основных источников международного налогового права являются НЕТОЧНО a. СИДН b. МИДН c. Конвенции налоговых зачетов договаривающихся государств d. Договоры о международных налогах

Вопрос 6

В институте тонкой капитализации суммы, превышающие предельно допустимые проценты a. Взыскиваются с налогоплательщика b. Приравниваются к дивидендам c. Приравниваются к процентам d. Облагаются по повышенной ставке

Вопрос 8 Причинами международного юридического многократного налогообложения является конфликт a. Резидент/резидент b. Резидент/источник c. Источник/источник d. Все перечисленные выше варианты

Вопрос 10 Контролирующее лицо КИК должно рассчитать прибыль КИК и уплатить с такой прибыли налог, если a. У КИК есть прибыль b. Прибыль КИК превышает 1 млн рублей c. Прибыль КИК превышает 10 млн рублей d. Прибыль КИК превышает 30 млн рублей

Тест от Марии

В 2015 году для определения резидентства юридических лиц в НК РФ ввели:

1. Тест головного офиса

2. Тест инкорпорации

3. Тест места управления и контроля

4. Тест физического присутствия

«С недавних пор

Согласно НК РФ налогоплательщик имеет возможность учесть сделку для налоговых целей, если:

1. сведения о сделке не искажены

2. обязательства по сделке исполнены надлежащим лицом (исполнителем по договору…)

3. основной целью сделки не являлось получение налоговой выгоды

4. соблюдены все из вышеуказанных условий

Метод освобождения применяется:

1. К налоговой базе

2. К налоговой ставке

3. К окладной сумме

4. К окладной ставке

В соответствии с НК РФ контролирующим лицом для целей КИК признается лицо

1. Доля участия которого составляет более 15%

2. Доля участия которого составляет более 25%

3. Доля участия которого составляет более 35%

4. Доля участия которого составляет более 30%

Тест от Даши

1. Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам

А. не ратифицирована Российской Федерацией

b. ратифицирована Российской Федерацией

c. Существует лишь в качестве проекта

d. Нет правильного ответа

2. Понятие фактического получателя дохода

НЕТОЧНО a. установлено в НК РФ

b. Установлено в постановлении пленума ВАС РФ

c. Установлено в постановлении правительства

d. не закреплено в российском законодательстве

3. На борьбу с недобросовестными налоговыми практиками направлен план

a. BEPS

b. GAAR

c. SAAR

d. TEPS

Тест от Елены

Одним из видов SAAR не является a. правила тонкой(недостаточной) капитализации b. институт противодействия трансфертному ценообразованию (ТЦО) c. институт контролируемой иностранной компании (КИК) d. институт офшорной реконструкции

В предмет международного налогового права входит a. Международно-правовые нормы b. Нормы национального законодательства c. Варианты a) и b) оба верны d. Нет правильного ответа

Тест от Павла

Ключевым признаком для отграничения международных налоговых отношений служит a. Наличие иностранного субъекта b. Наличие иностранного объекта c. Варианты a) и b) возможны d. Нет правильного ответа

Тест от Анастасии

Трансфертное ценообразование заключается в

НЕТОЧНО a. манипулировании расходами, доходами и затратами в сделках между «связанными» лицами

b. перенос стоимости товара (услуги) на конечного потребителя

c. перенос стоимости товара (услуги) на контрагента

d. нет правильного ответа

Тест от Валерии Т.

Постоянное представительство – это

a. Обособленное подразделение юридического лица

НЕТОЧНО b. Способ ведения иностранным лицом предпринимательской деятельности на территории другого государства

c. Подразделение ФНС РФ вне территории РФ

d. Нет правильного ответа

Тест от Руслана

Многосторонняя конвенция MLI

НЕТОЧНО a. позволила ратифицировавшим ее государствам обновить все устаревшие положения ратифицированных СИДН

b. Не была ратифицирована Российской Федерацией

c. Был ратифицирована, а потом денонсирована Российской Федерацией

d. Существует лишь в качестве проекта

Документ ратифицирован Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ с оговорками и заявлениями.

Признаком постоянного представительства являются

a. место деятельности на территории государства

b. регулярная деятельность

c. предпринимательская деятельность

d. все перечисленные выше признаки