Тест 1. Ответы подготовлены взаимопомощью. 2021/22

А еще этот тест есть на странице 162 в учебнике Пепеляева

Ловим флешбэки с информатики вместе

Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются

а. окладными

Ь. раскладочными

с. твердыми

Назовите исключительные функции налога

а. фискальная и перераспределительная

Ь. фискальная и регулирующая

с. контрольная и стимулирующая

Правовая форма налога предопределяется

а. всеми указанными факторам

6. принудительным характером налога

с. охранением собственности и парламентским установлением налогов

Сословные представительные учреждения созывались с целью

а. одобрения взимания налогов

6. утверждения государственных расходов

с. одобрения бюджета в целом

К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет

а. штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой,

административной и уголовной ответственности

6. штрафы, пени, другие принудительные изъятия

с. штрафы, пени за налоговые правонарушения

Максима No taxation without representation (нет налогов без представительства) связана с

историческим событием

а. Бостонское чаепитие (1773 г)

Б. взятие Бастилии и созыв Генеральных штатов (1789 г)

с. создание английского парламента в 1265 году

Физические лица признаются резидентами Российской Федерации, если они

А. зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства

Б. граждане Российской Федерации – ТОЧНО НЕ ЭТО

с. прожили на территории Российской Федерации установленный период независимо от

гражданства и регистрации

Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает

а. запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное

налогообложению как таковому

Б. запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти – ТОЧНО НЕ ЭТО

с. запрет делегирования полномочий по установлению налогов

Принцип единства налоговой политики предусматривает, что не допускается установление

а. налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ

Ь. дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом

с. дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом

Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за

А. календарный год

B. установленный законом о конкретном налоге отчетный период

С. определенный законодательством период налогообложения

Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют

а. налогоплательщик

Б. носитель налога

с субъект налога

Что не относится к универсальным объектам налогообложения

а. природная рента

Ь. заработная плата наемных работников

с. добавленная стоимость

Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы

а избрать параметр для измерения предмета налогообложения

Ь. установить связь между ‘объектом и предметом налогообложения

с. количественно выразить налоговую базу

Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает

а запрет делегирования полномочий по установлению налогов – ТОЧНО НЕ ЭТО

b. запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти

с. запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное налогообложению как таковому

Налоговые органы субъектов Федерации

а могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и

местных, но не федеральных налогов

6. могут создаваться без всяких ограничений

С. не могут создаваться

Возрастание рыночной стоимости акций не создает налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости Этот метод учета базы налогообложения называется

а. накопительный метод,

Б. кассовый метод

С. метод чистого дохода – ТОЧНО НЕ ЭТО

Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют

а. более 90%

6. 80-90% – ТОЧНО НЕ ЭТО

с 70-80% – ТОЧНО НЕ ЭТО

Налоговый статус юридического лица может зависеть от

а. организационно-правовой формы

Ь. формы собственности

С. юридического адреса

Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет

а. места регистрации налогоплательщика

Ь. местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения

С. места фактического пребывания налогоплательщика 

Что служит правовым основанием функций налога?

А. дифференцированность налогообложения

b. налоговые льготы

с. общеобязательность налогообложения

Условия налогообложения могут быть названы дискриминационными, если они не учитывают

а. организационно-правовой формы юридического лица

Б. социально-политических особенностей различных налогоплательщиков

с. результатов хозяйственной деятельности различных налогоплательщиков

Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что

а. полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и

органами местного самоуправления

Ь. разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с ОДНОЙ стороны, и

взиманию — с другой

с. разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов

Что служит правовым основанием функций налога?

а. дифференцированность налогообложения

Б. налоговые льготы

с. общеобязательность налогообложения

Включение в договоры налоговой оговорки для прямых налогов

а. не допускается

Ь. допускается в строго установленных законодательством случаях – ТОЧНО НЕ ЭТО

с. допускается без ограничений – ТОЧНО НЕ ЭТО

Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют

а. субъект налога

Ь. налогоплательщик

с. носитель налога

К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет

а. штрафы, пени за налоговые правонарушения

b. штрафы, пени, другие принудительные изъятия

с. штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой,

административной и уголовной ответственности

В транспортном налоге автомобиль

А. предмет налогообложения

В. База налогообложения

С. Объект налогообложения

Механизм самообложения

А. использовался для взимания дани

В. Уничтожен в процессе взимания дани

С. Развился в результате взимания дани

Развитие «налогового государства» связывают с

А. развитием системы мер принуждения к уплате налогов

В. развитием податной техники

С. Развитием представлений об общественной справедливости

Налоговые льготы – это

А. Основной элемент юридического состава налога

В. Существенный элемент юр состава налога

С. Факультативный элемент юридического состава налога

Предпосылкой налогообложения выступали

А. внешнее насилие

В. Обычай дарения

С. Социальное расслоение общества – ТОЧНО НЕ ЭТО

В соответствии с конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены

А. федеральным законом РФ

В. Налоговым Кодексом РФ

С. федеральным конституционным законом РФ

Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога

А. По декларации

В. Кадастровый

С. Удержание у источника выплаты

Необходимости подавать налоговую декларацию нет при

А. некумулятивной системе исчисления налога

В. смешанной системе исчисления налога

С. Кумулятивной системе исчисления налога

Налоги характеризуются следующими признаками

А. индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность – СКОРЕЕ ЭТО

В. индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность

С. индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением – ТОЧНО НЕ ЭТО

Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной на ведение уставной деятельности. Эта льгота называется

А. Скидкой

В. Изъятием – ТОЧНО НЕ ЭТО

С. Освобождением – СКОРЕЕ ЭТО

Если фискальный агент не удержал своевременную сумму налога, то налогоплательщик

А. Не несет никакой обязанности

В. Обязан погасить недоимку

С. Обязан погасить недоимку и заплатить пени – ТОЧНО НЕ ЭТО

Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а. представительные органы местного самоуправления определяют в предусмотренных НК РФ порядке и пределах ставку налога, порядок и сроки его уплаты, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ, а также могут устанавливать особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

В. налог полностью зачисляется в местный бюджет;

с. представительные органы местного самоуправления вправе самостоятельно принимать решение об установлении налога путем определения всех его элементов и о введении налога на своей

территории.

Принцип приоритета фиcкальной цели взимания налогов и сборов означает

a. 

зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы

b. 

установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства

c. 

приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей

Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик

a. 

обязан погасить недоимку и заплатить пени

b.  не несет никакой обязанности

c.  обязан погасить недоимку

Возрастание рыночной стоимости акций не создает налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости Этот метод учета базы налогообложения называется

а. метод чистого дохода

Б. накопительный метод

с. кассовый метод – СКОРЕЕ ЭТО

Тест 2 с сайта dist.law.msu. 2021/22 уч. год, для папки взаимопомощи

Сначала идут ответы от других тестов; затем – из учебника Пепеляева Особенная часть (там есть все)

Согласно НК РФ в случае общей собственности уплата налога на имущество

физических лиц и земельного налога возлагается

– а. на того, на чье имя зарегистрировано налогооблагаемое

имущество

– Ь. на одного из собственников по выбору налогового органа

+ с. на каждого из собственников

Масштабом расчета транспортного налога выступает

– а. потенциальный доход налогоплательщика от эксплуатации

транспортного средства

– Ь. стоимость транспортного средства

+ с. мощность двигателя транспортного средства

В Российской Федерации поимущественные налоги отнесены к налогам

– а. федеральным

+ Б. региональным и местным

– с федеральным и региональным

Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога

+ а. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации

– b. законами субъектов Федерации

Если способом формирования налоговой базы служит физическое измерение предмета обложения, то ставка налога может быть

– твердая или процентная

+ твердая

– процентная

Конкретный размер ставки налога на землю устанавливается

– законами субъектов Федерации и мэрами городов федерального

значения

– федеральным законодательством

+ нормативными актами представительных органов муниципальных

образований, городов федерального значения в пределах,

установленных НК РФ

Наиболее древним способом формирования налоговой базы налога на

имущество служит

– а. стоимостная оценка предмета обложения

+ Б. физическое измерение предмета обложения

Роль необлагаемого минимума исполняет институт

– а. индексации стоимости недвижимости

– Ь. индивидуальной оценки стоимости недвижимости

+ с. корректировки исчисленной стоимости недвижимости

Согласно НК РФ лица, владеющие земельными участками на праве

безвозмездного пользования или аренды

– а. признаются плательщиками земельного налога

– Б. признаются плательщиками земельного налога в ряде случаев

+ с. не признаются плательщиками земельного налога

При приобретении по договору недвижимого имущества, не имеющего

кадастровой оценки, обязанности плательщика налога на имущество

организаций возникают у покупателя:

– а. в день вступления договора в силу

– Ь. в день внесения в государственный реестр записи о переходе

права собственности

+ с. в день подписания акта приемки-передачи имущества (приема к

учету)

Понятие «историческая стоимость» применимо к

- инвентаризационной стоимости

+ балансовой стоимости

- кадастровой стоимости

Какое имущество не включается в Российской Федерации в состав предмета обложения налогом на имущество физических лиц

- машино-место

-морские и речные суда

- объект незавершенного … ТОЧНО НЕ ЭТО

В основе расчета транспортного налога как поимущественного налога лежат

+ технические показатели

- объем выбросов загрязняющих веществ

- объем используемого топлива

Метод капитализации дохода применяется для определения стоимости недвижимости

+ кадастровой

- балансовой

- инвентаризационной

Как правило, рыночная стоимость наследуемого имущества определяется на день

- оформления прав на наследство

+ открытия наследства

- принятия наследства

Первоначально налоогобложение имущества

- выражало идею прогрессивного налогообложения доходов - ТОЧНО НЕ ЭТО

- заменяло налогообложение доходов его владельца

- дополняло налогообложение доходов его владельца

Налог на землю с физических лиц исчисляется

- органом, ведущим учет и регистрацию земли

- самостоятельно налогоплательщиком

+ налоговым органом

Возведенный гражданином жилой дом становится предметом налогообложения

- а. при оформлении акта приемки-передачи объекта строительства – ТОЧНО НЕ ЭТО

- b. при регистрации права собственности в государственном реестре

- с. по окончании отведенного в разрешении на строительство срока строительства

Российский налог на имущество организаций построен на принципе

А. экстрерриториальности – ТОЧНО НЕ ЭТО

b. территориальности

с. резидентства

Каким образом исчисляется и уплачивается транспортный налог

++ А. организациии исчисляют и уплачивают налог самостоятельно; для физических лиц налог исчисляет налоговый орган для последующей самостоятельной уплаты этими лицами

b. самостоятельно рассчитывается и уплачивается организациями и физическими лицами

с. по окончании налогового периода автоматически рассчитывается и списывается со счета владельца транспортного средства

К главе 1

1 . Неэластичность подушной подати проявляется в :

а) невозможности увеличения суммы сборов;

б) невозможности увеличения налоговой базы в ответ на рост финансовых

потребностей власти;

в) невозможности увеличения размера платежа в ответ на рост финансовых

потребностей власти.

2. Сословный подход к подушной подати состоял в :

а) отказе о т налогообложения представителей высших классов;

б) установлении разных размеров платежа для различных социальных

групп населения ;

в) установлении разных объектов обложения для различных социальных

групп населения .

3. При подушном налогообложении имущество могло использоваться в качестве:

а) меры для раскладки общей суммы налога;

б) меры платежной способности населения ;

в) характеристики производственной занятости плательщика.

4. Первоначально налогообложение имущества :

а ) заменяло налогообложение доходов его владельца;

б) дополняло налогообложение доходов его владельца;

в) выражало идею прогрессивного налогообложения доходов.

5. Какой налог можно назвать «самоуничтожающимся»:

а) на продуктовый и рабочий скот;

б) на окна;

в) на роскошь.

6. Какую функцию поимущественное налогообложение вьmолняло в более

поздний период:

а) налогообложение на основе презюмируемого дохода владельца недвижимости;

б) выявление скрываемого или скрытого дохода от эксплуатации имущества ;

в) налогообложение «Излишков потребления», недоступных основному населению

из-за высокой стоимости.

7. При выполнении налогом на недвижимость функции дополнения подоходного

налогообложения в качестве масштаба налога применялись следующие

показатели:

а) число окон, дверей, печных труб и др. ;

б ) возможная арендная плата з а помещение/строение;

в) стоимость помещения/строения.

8. Признаком неравномерности обложения налогом на имущество служит:

а) неучет процентов, выплачиваемых по займу на приобретение недвижимости;

б) пропорциональная система ставок;

в) обложение презюмируемой доходности.

9. Какой налог с доктринальных позиций не входит в группу поимущественных

налогов:

а) промысловый налог;

б) налог на дарение;

в) налог на приобретение недвижимости.

10. Какой налог исчисляется с чистой стоимости имущества (рыночной стоимости

за минусом долговых обязательств) :

а) налог на имущество, переходящее в порядке наследования;

б) налог на состояние;

в) налог на недвижимое имущество.

11. К кадастровым поимущественным налогам не относится:

а) земельный налог;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество, переходящее в порядке наследования.

12. Налоги на имущественный оборот в Российской Федерации:

а) относятся к федеральным налогам;

б) относятся к региональным и местным налогам;

в) не установлены.

13. Какой из существующих в Российской Федерации поимущественных налогов

занимает последнее место по доходности:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на имущество физических лиц;

в) земельный налог;

г) транспортный налог.

14. В Российской Федерации поимущественные налоги отнесены к налогам :

а) федеральным;

б) федеральным и региональным;

в) региональным и местным.

15. В доходах консолидированного бюджета Российской Федерации доля поимущественных

налогов составляет:

а) ДО 100/о;

б) ОТ 1 0 ДО 1 5 0/о ;

в) свыше 15%.

К главе 2

1. Предметом какого налога не служат автомобили :

а) транспортного налога;

б) налога на имущество физических лиц;

в) налога на имущество организаций.

2. Какой вид -имущества служит предметом налога на имущество организаций:

а) оборотные средства;

б) нематериальные активы;

в) движимое имущество.

3. В Российской Федерации база земельного налога формируется на основе:

а) площади земельного участка;

б) кадастровой стоимости земельного участка;

в) либо площади, либо кадастровой стоимости - по выбору регионального

или местного органа власти.

4. Поступления от какого налога полностью зачисляются в бюджеты субъектов Федерации:

а ) земельного налога;

б) налога на имущество организаций;

в) налога на имущество физических лиц.

5. Поступления от земельного налога зачисляются:

а) полностью в местный бюджет;

б) полностью в региональный бюджет;

в) в местный и региональный бюджеты в соответствующих долях.

6. В налоговом законодательстве облагаемые вещи:

а) устанавливаются;

б) определяются;

в) и устанавливаются, и определяются.

7. Какое имущество не включается в Российской Федерации в состав предмета

обложения налогом на имущество физических лиц:

а) объект незавершенного строительства;

б) машина-место;

в) морские и речные суда.

8. Наиболее древним способом формирования налоговой базы налога

на имущество служит:

а) физическое измерение предмета обложения;

б) стоимостная оценка предмета обложения.

9. На основе какого показателя формируется база налога на имущество

организаций:

а) балансовая стоимость;

б) остаточная стоимость;

в) среднегодовая стоимость.

10. Понятие «историческая стоимость» применимо к:

а) балансовой стоимости;

б) инвентаризационной стоимости;

в) кадастровой стоимости.

11. На основе подсчета средней типовой стоимости строительства недвижимости

определяется:

а) балансовая стоимость;

б) инвентаризационная стоимость;

в) кадастровая стоимость.

12. Показатель, наиболее приближенный к рыночной стоимости :

а) балансовая стоимость;

б) инвентаризационная стоимость;

в) кадастровая стоимость.

13. Метод капитализации дохода применяется для определения стоимости

недвижимости:

а) балансовой;

б) инвентаризационной;

в) кадастровой.

14. Роль необлагаемого минимума исполняет институт:

а) корректировки исчисленной стоимости недвижимости;

б) индексации стоимости недвижимости;

в) индивидуальной оценки стоимости недвижимости.

15. Согласно НК РФ лица, владеющие земельными участками на праве безвозмездного

пользования или аренды :

а) признаются плательщиками земельного налога;

б) признаются плательщиками земельного налога в ряде случаев;

в) не признаются плательщиками земельного налога.

16. Согласно НК РФ в случае общей собственности уплата налога на имущество

физических лиц и земельного налога возлагается :

а) на того, на чье имя зарегистрировано налогооблагаемое имущество;

б) на каждого из собственников;

в) на одного из собственников по выбору налогового органа.

17. При приобретении недвижимого имущества по договору обязанности

плательщика налога на имущество физических лиц возникают у покупателя:

а) в день вступления договора в силу;

б) в день подпи сания акта приемки-передачи имущества (приема к учету) ;

в) в день внесения в государственный реестр записи о переходе права

собственности.

18. При щшобретении недвижимого имущества по договору обязанности

плательщика налога на имущество организаций возникают у покупателя :

а) в день вступления договора в силу;

б) в день подписания акта приемки-передачи имущества (приема к учету) ;

в) в день внесения в государственный реестр записи о переходе права

собственности.

19. Возведенный гражданином жилой дом становится предметом налогообложения:

а) по окончании отведенного в разрешении на строительство срока строительства ;

б) при оформлении акта приемки-передачи объекта строительства ;

в) при регистрации права собственности в государственном реестре .

20. Наследник недвижимого имущества обязан уплачивать налог на имущество

физических лиц со дня :

а) открытия наследства ;

б) вступления в права наследства ;

в) внесения в государственный реестр записи о переходе права собственности.

21. Недвижимость физического лица, расположенная на зарубежной территории,

в Российской Федерации :

а) налогообложению не подлежит;

б) подлежит налогообложению, если собственник - гражданин РФ;

в) подлежит налогообложению, если собственник - налоговый резидент

РФ.

22. Российский налог на имущество организаций построен на принципе :

а) территориальности;

б) экс-территориальности;

в) резидентства.

23. Для смягчения последствий международного двойного налогообложения

имущества организаций НК РФ использует метод:

а) кредита для иностранных налогов;

б) кредита для иностранных налогов (с ограничением) ;

в) освобождения.

24. Как правило, освобождение лиц определенной категории от уплаты налога

на имущество означает:

а) исключение из числа субъектов налога;

б) полное освобождение от обязанностей налогоплательщиков;

в) освобождение от налогообложения в отношении ограниченного круга

вещей.

25. Если способом формирования налоговой базы служит физическое измерение

предмета обложения, то ставка налога может быть :

а) твердая;

б) процентная;

в) твердая или процентная.

26. Ставка налога, которая ежегодно устанавливается исходя из плановых

потребностей бюджета и имеющейся совокупной налоговой базы, называется:

а) фиксированной;

б) переменной;

в) интегральной.

27. «Расщепленную» ставку налога, состоящую из местной и региональной

составляющих, называют:

а) переменной;

б) интегральной;

в) совокупной.

28. Применение разных ставок налога для обложения жилой и нежилой недвижимости- это проявление:

а) метода прогрессивного налогообложения;

б) способа установления льготы;

в) шедулярной системы налогообложения.

29. В Российской Федерации государственный кадастр недвижимости ведется:

а) ФНС России;

б) Министерством экономического развития России;

в) единым специализированным органом.

30. НК РФ устанавливает обязанность физических лиц:

а) декларировать налогооблагаемую недвижимость;

б) информировать налоговые органы об объектах налогообложения;

в ) проводить оценку и рассчитывать сумму налога.

31. Налоговые органы уполномочены проводить оценку налогооблагаемого

имущества:

а) большинства стран;

б) небольшого числа стран;

в) ни одной из стран.

32. Результаты оценки налогооблагаемого имущества подлежат официальному

опубликованию:

а) до начала налогового периода ;

б) в течение налогового периода;

в) по завершении налогового периода.

33. Акт, утвердивший результаты кадастровой оценки недвижимости, вступает

в силу:

а) по общим правилам, установленным для вступления в силу подзаконных

нормативных актов;

б) по специальным правилам, установленным законодательств ом об оценочной

деятельности ;

в) по правилам, определенным в НК РФ для вступления в силу актов

законодательства о налогах и сборах.

34. Документ, направляемый налоговым органом плательщику налога

на имущество физических лиц, называется :

а) налоговым извещением ;

б) налоговым уведомлением;

в) налоговым счетом.

35. Согласно НК РФ налог на имущество физических лиц и земельный налог

уплачиваются гражданами :

а) в год, предшествующий налоговому периоду;

б) в течение налогового периода;

в) в год, последующий за налоговым периодом.

К Главе 3

1. Экономическим основанием земельного налога признается :

а) фактически полученный доход от использования земельного участка;

б) потенциальный доход от использования земельного участка;

в) рыночная стоимость земельного участка.

2. Участковый (парцеллярный) кадастр предполагает:

а) оценку земельного участка по сделкам с ним;

б) условную оценку земельного участка с корректировкой исходя из цен

сделок с ним;

в) оценку на основе сопоставления с аналогичными соседними участками.

3. В отличие от рентных налогов за природопользование земельный налог

взимается :

а) за пользование природными благами, находящимися в публичной

собственности;

б) с частной земли;

в) с целью восстановить природное благо.

4. Земельный налог в России:

а) федеральный;

б) региональный;

в) местный.

5. Объект обложения земельным налогом возникает, когда:

а) получено налоговое уведомление;

б) проведен кадастровый учет земельного участка;

в) земельный участок не исключен и не ограничен в обороте.

6. Налоговой базой земельного налога в России признается:

а) цена приобретения участка земли;

б) площадь земельного участка;

в) кадастровая стоимость земельного участка.

7. Государственная кадастровая оценка земель проводится:

а) налогоплательщиком у государственного нотариуса или в суде;

б) не чаще одного раза в три года (для городов федерального значения

- в два года) и не реже одного раза в пять лет;

в) налоговым органом и может быть обжалована в суд.

8. Конкретный размер ставки налога на землю устанавливается:

а) федеральным законодательством;

б) нормативными актами представительных органов муниципальных

образований, городов федерального значения в пределах, установленных

НК РФ;

в) законами субъектов Федерации и мэрами городов федерального значения.

9. Если ставки земельного налога не определены нормативными правовыми

актами представительных органов муниципальных образований,

то налогообложение проводится:

а) по ставкам субъектов Федерации;

б) по налоговым ставкам, указанным в НК РФ;

в) не проводится вообще.

10. Организации определяют налоговую базу земельного налога:

а) самостоятельно на основании документов о праве собственности

на землю;

б) на основании данных, представленных налоговым органом;

в) самостоятельно на основании сведений государств енного кадастра

недвижимости.

11. Кадастровая стоимость - это:

а) рыночная стоимость земельного участка, определенная на торгах;

б) стоимость, согласованная в договоре купли-продажи земельного

участка;

в) стоимость, установленная в результате проведения государств енной

кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения

кадастровой стоимости.

12. Налог на землю с физических лиц исчисляется:

а) самостоятельно налогоплательщиком ;

б ) налоговым органом;

в) органом, ведущим учет и регистрацию земли.

К Главе 4

1. В основе расчета транспортного налога как поимущественного налога

лежат:

а) технические показатели;

б) объем используемого топлива;

в) объем выбросов загрязняющих веществ.

2. Что служит экономическим основанием транспортного налога?

а) стоимость транспортного средства;

б) текущие доходы владельца транспортного средства или потенциальный

доход от использования транспортного средства;

в) потенциальная возможность приобретения транспортного средства.

3. Какую правовую функцию выполняет регистрация транспортного средства?

а) служит экономическим основанием транспортного налога;

б) защищает право собственности на транспортное средство ;

в) обеспечивает безопасную эксплуатацию и защищает права собственника

транспортного средства.

4. Масштабом расчета транспортного налога выступает:

а) потенциальный доход налогоплательщика от эксплуатации транспортного

средства;

б) мощность двигателя транспортного средства ;

в) стоимость транспортного средства.

5 . Кто выступает плательщиком транспортного налога?

а) физические лица и индивидуальные предприниматели ;

б ) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные

средства;

в) любые лица, фактически использующие транспортное средство.

6. Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога?

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов Федерации;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации.

7. Каким образом исчисляется и уплачивается транспортный налог?

а) по окончании налогового периода автоматически рассчитывается

и списывается со счета владельца транспортного средств а;

б) самостоятельно рассчитывается и уплачивается организациями и физическими

лицами;

в) организации исчисляют и уплачивают налог самостоятельно ; для физических

лиц налог исчисляет налоговый орган для последующей самостоятельной

уплаты этими лицами.

8. Льготы по транспортному налогу устанавливаются с целью:

а) обеспечения экологической безопасности;

б) избежания подрыва социального предназначения транспортного средства;

в) поддержки малого и среднего бизнеса.

9. Дорожные фонды формируются, благодаря :

а) обязательным взносам владельцев транспортных средств;

б) ассигнованиям регионов в размере поступающего транспортного налога;

в) средствам из федерального бюджета.

К Главе 5

1. Налог на дарение может устанавливаться :

а) вместо налога на наследование;

б) как дополнение к налогу на наследование;

в) вместо налога на наследование или как дополнение к нему.

2. Какое основание прогрессии ставок может быть общим для налога

на наследование и налога на доходы физических лиц:

а) стоимость ;

б) вид имущества;

в) степень родства.

3. В средневековой Европе налог на наследование выполнял функцию:

а) укрепления семейных связей;

б) средства национализации ;

в) платы за наследственное преемство.

4. В России налог на имущество, переходящее в порядке наследования

или дарения, был отменен в :

а) 1 9 1 7 г. ;

б) 1 9 9 1 г. ;

в) 2006 г.

5. Что признается преимуществом налога на наследование:

а) воспитательный эффект (ничего не дается даром) ;

б) удобство взимания ;

в) перелагаемость налога .

6. Что считается изъяном налога на наследование:

а) ограничение воли наследодателя;

б) двойное налогообложение;

в) способствование социальному иждивенчеству.

7. При резидентской модели налога на наследование учитывается :

а) исключительно налоговый статус наследника;

б) исключительно налоговый статус наследодателя;

в) налоговый статус наследника и (или) наследодателя.

8. Государство не претендует на налогообложение наследства, открывшегося

за рубежом, если выбрана:

а) территориальная модель налогообложения ;

б ) резидентская модель налогообложения;

в) любая модель налогообложения.

9. Объектом налога на наследование служит:

а) открытие наследства;

б) принятие наследства;

в) оформление прав на наследство.

10. Какое имущество не рассматривается предметом обложения налогом

на наследование:

а) телевизор;

б) мотоцикл;

в) вклад в банке.

11. Как правило, рыночная стоимость наследуемого имущества определяется

на день:

а) открытия наследства;

б) принятия наследства;

в) оформления прав на наследство.

12. Возможность учета родственных, семейных и иных связей наследодателя

и наследника возникает при формировании налоговой базы по принципу:

а) единства базы;

б) дробления базы;

в) в обоих случаях.

13 . Необходимость учета всех сделок дарения за определенный период, предшествовавший

смерти наследодателя, вызвана применением:

а) принципа единства базы;

б) принципа дробления базы;

в) прогрессивного метода налогообложения.

14. В качестве основания прогрессии ставок налога на наследование не используется:

а) стоимость;

б) вид имущества;

в) степень родства.

15. Критерий для освобождения от налогообложения переходящего по наследству

жилого дом а :

а) близкое родство ;

б) кровное родство;

в) семейная близость .

16. Обязанность исчислить сумму налога на наследование, подлежащую

уплате, исполняет:

а) наследник;

б) налоговый орган ;

в) возможны оба варианта .

17. В Российской Федерации подлежат обложению налогом на доходы физических

лиц, полученные при наследовании

а) вознаграждения, выплачиваемые авторам произведений науки, литературы, искусства;

б) выплаты по договору страхования на случай смерти наследодателя;

в) не полученная к моменту смерти работника заработная плата .

18. В Российской Федерации пошлина за выдачу свидетельств о праве на наследство взимается:

а) в твердой сумме;

б) п о прогрессивной шкале ставок;

в) по пропорциональному методу

Тест 3. 18 февраля 2022 года. Ответы из учебника Особенной части (с. 267 и с. 212) полностью покрывают все варианты

Раздел 3. Налогообложение прибыли организаций

(тест со страницы 267, ответы с. 725).

Выберите правильный или наиболее полный ответ:

1. Объектом обложения налогом на прибыль в России может быть:

а) чистый доход; в) вмененная прибыль;

б) валовый доход; г) расходы организации.

2. Налогоплательщики налога на прибыль в России:

а) российские организации;

б) российские и иностранные организации;

в) российские организации, иностранные организации, простые товарищества.

3. Организационно-правовая форма российской организации:

а) не имеет значения для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль;

б) не имеет значения для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль, но влияет на порядок определения налоговой базы;

в) имеет значение для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль.

4. Для признания иностранных организаций налоговыми резидентами России используется:

а) критерий инкорпорации;

б) критерий места фактического управления;

в) критерий места нахождения активов.

5. Правила налогообложения прибыли организаций в России:

а) основаны на тех же началах, что и правила налогообложения доходов физических лиц, но с некоторыми особенностями;

б) существенно отличаются от правил налогообложения доходов физических лиц;

в) по выбору налогоплательщика могут применяться как правила налогообложения физических лиц, так и особые правила.

6. Доходами от реализации признаются поступления:

а) в виде выручки от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;

б) в виде выручки от реализации товаров;

в) составляющие более 50% всех доходов налогоплательщика.

7. Перечень внереализационных доходов установлен:

а) закрытым;

б) открытым;

в) открытым для коммерческих организаций.

8. К числу доходов, не облагаемых налогом на прибыль организаций, в России отнесены:

а) поступления, не имеющие признаков экономической выгоды;

б) поступления, освобождение которых от обложения рассматривается как установление налоговых льгот;

в) не облагаемых налогом на прибыль доходов не бывает.

9. Установлен ли в российском законодательстве закрытый перечень расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организаций?

а) да, перечень установлен в гл. 25 НК РФ;

б) да, перечень установлен в гл. 25 НК РФ и принятыми в ее развитие подзаконными актами;

в) нет, такой перечень не установлен.

10. Условия признания расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль организаций в России:

а) расходы обоснованы, т. е. экономически оправданы, документально подтверждены, оценка расходов выражена в денежной форме, при этом расходы не включены в закрытый перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, и соответствуют требованиям к величине расходов (с учетом деления расходов на нормируемые и ненормируемые);

б) расходы обычные и необходимые;

в) причина возникновения расходов - предприятие.

11. Вправе ли налоговый орган оценивать эффективность понесенных налогоплательщиком расходов:

а) вправе;

б) не вправе;

в) вправе, если признание налогоплательщиком расхода привело к возникновению убытка.

12. Необходимость документального подтверждения расходов означает, что :

а) нормативными актами должны быть утверждены обязательные фор­ мы документов, подтверждающих различные виды хозяйственных опера­ ций, при этом для целей налогообложения признаются только расходы, подтвержденные документами, составленными строго по форме;

б) по каждой расходной хозяйственной операции должен быть оформлен подтверждающий документ в соответствии с требованиями законода­ тельства Российской Федерации или обычаями делового оборота;

в) каждая расходная хозяйственная операция должна быть отражена в регистрах налогового учета.

13. Если расход может быть с одинаковыми основаниями отнесен к разным

группам:

а) налогоплательщик самостоятельно выбирает, к какой группе он отнесет расход;

б) налоговый орган выбирает, к какой группе должен быть отнесен расход;

в) расход не принимается для целей налогообложения.

14. В случае неправильной квалификации налогоплательщиком понесенных расходов:

а) расходы ·не могут быть приняты для уменьшения налогооблагаемой прибыли;

б) расходы могут быть приняты для уменьшения налогооблагаемой прибыли, если в соответствии с правильной их квалификацией расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль.

15. Какая классификация расходов не используется в НК РФ:

а) связанные с производством и реализацией и внереализационные;

б) прямые и косвенные;

в) условно-переменные и условно-постоянные.

16. К расходам на оплату труда в России относятся:

а) любые начисления в пользу работников организации;

б) начисления в пользу работников организации, предусмотренные трудовым договором;

в) начисления в пользу работников организации, предусмотренные коллективным договором.

17. Амортизируемым имуществом в России признаются:

а) основные средства;

б) нематериальные активы;

в) основные средства и нематериальные активы.

18. Какие методы амортизации используются в России для целей налога на прибыль:

а) линейный метод;

б) нелинейный метод;

в) метод списания стоимости пропорционально объему продукции.

19. «Амортизационной премией» называют:

а) право налогоплательщика единовременно признать в расходах часть стоимости вводимого в эксплуатацию основного средства;

б) освобождение от налогообложения части дохода налогоплательщика, равного первоначальной стоимости введенных в эксплуатацию основных средств;

в) применение к сроку полезного использования понижающего коэффициента.

20. Правила «тонкой капитализации» означают:

а) запрет налогоплательщику, величина задолженности которого превышает среднеотраслевые значения, получать дополнительные займы;

б) требования увеличивать уставный капитал, если задолженность налогоплательщика по долговым обязательствам больше значений, установленных законом;

в) проценты по задолженности, которая в действительности представляет собой вклад в капитал организации, не уменьшают налогооблагаемую прибыль заемщика, а переквалифицируются в дивиденды.

21. Применяемые в России правила «тонкой капитализации» носят название:

а) правило «вытянутой руки»;

б) правило «соотношения»;

в) нормирование предельного размера процентов.

22. В рамках российских правил «тонкой капитализации» контролируемой не признается задолженность:

а) перед иностранными организациями, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика;

б) перед иностранными аффилированными лицами иностранных организаций, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика;

в) перед российскими аффилированными лицами иностранных организаций, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика.

23. Классификация расходов в качестве прямых или косвенных влечет:

а) применение разных правил о дате признания расходов;

б) необходимость нормирования косвенных расходов;

в) необходимость нормирования прямых расходов.

24. Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, установлен в российском налогом законодательстве:

а) открытым;

б) закрытым;

в) закрытым для некоммерческих организаций и открытым для коммерческих.

25. По общему правилу налогоплательщики в России применяют:

а) кассовый метод;

б) метод начисления.

26. Различия кассового метода и метода начисления заключаются в следующем:

а) в соответствии с кассовым методом доходы и расходы считаются состоявшимися в момент, когда произошло фактическое движение денежных средств или имущества, а в соответствии с методом начисления - в момент, когда они имеют место исходя из условий сделок;

б) в соответствии с кассовым методом доходы и расходы считаются состоявшимися в момент, когда они имеют место исходя из условий сделок, а в соответствии с методом начисления - в момент, когда произошло фактическое движение денежных средств или имущества.

27. По общему правилу обязанность перечисления в бюджет налога на при­ быль с доходов в виде дивидендов в России исполняет:

а) организация-акционер (участник), получающая дивиденды от российских организаций;

б) российская организация, распределяющая дивиденды, в качестве налогового агента.

28. Суть правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК) заключается в следующем:

а) компании, находящиеся под контролем иностранных лиц, признаются налоговыми резидентами государства, резидентом которого являются контролируемые лица;

б) лицо, контролирующее иностранную компанию, зарегистрированную в юрисдикции с меньшим уровнем налогообложения, обязано уплачивать налог с нераспределенной прибыли контролируемой компании.

29. Налоговым периодом. для налога на прибыль в России установлен:

а) период с 1 апреля по 31 марта;

б) квартал;

в) календарный год.

30. Перенос убытков на будущее означает, что:

а) организация, понесшая по итогам налогового периода убыток, обязана уплатить налог исходя из суммы прибыли за прошлый налоговый период;

б) организация обязана уменьшить прибыль, полученную по итогам налогового периода, на убыток, имевший место в прошлых налоговых периодах;

в) организация имеет право уменьшить прибыль, полученную по итогам налогового периода, на убыток, имевший место в прошлых налоговых периодах.

31. В России по общему правилу перенос убытков на будущее возможен:

а) в течение трех лет;

б) в течение семи лет;

в) в течение десяти лет.

32. Налоговый учет - это:

а) включение налогоплательщиков в единый реестр, который ведут налоговые органы;

б) система обобщения информации для определения базы налога на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

33. Налоговый учет в России ведется:

а) обособленно от прочих систем учета;

б) на основании регистров бухгалтерского учета с изменениями, необходимыми в целях налогообложения;

в) на основании учета по международным стандартам финансовой от­ четности (МСФО) с изменениями, необходимыми в целях налогообложения.

34. Основная ставка налога на прибыль в России составляет:

а) 20%, из них налог по ставке 18% зачисляется в региональные бюджеты, по ставке 2% - в федеральный бюджет;

б) 24%, из них налог по ставке 2% зачисляется в региональные бюджеты, по ставке 22% - в федеральный бюджет;

в) 13% - вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет.

35. Налог на прибыль в России исчисляют:

а) налоговые органы, направляющие налогоплательщикам уведомления об уплате налога;

б) сами налогоплательщики;

в) налоговые агенты.

1 Какой Закон СССР был принят в 1960 г. : а) об увеличении ставки подоходного налога; б) об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих;

в) о сокращении ставки подоходного налога в два раза.

2. В доходах консолидированного бюджета Российской Федерации налог на доходы физических лиц составляет: а) 10-15%; б) 20-25%; в) 30-40%.

3. Налог на доходы физических лиц относится к следующим категориям налогов:

а) персональные, прямые, личные;

б) персональные, косвенные, личные;

в) пообъектные, прямые, личные.

4. В Российской Федерации налог на доходы физических лиц - это налог:

а) государственный; б) региональный; в) местный.

5. В Российской Федерации суммы налога на доходы физических лиц за­числяются :

а) в федеральный, региональные и местные бюджеты;

б) в федеральный и региональные бюджеты; в) в региональные и местные бюджеты.

6. Подоходный налог впервые был введен в 1798 г.:

а) в Англии; б) в Пруссии; в) в Испании.

7. Принцип резидентства именуется как: а) принцип политико-правовой связи лица с государством;

б) принцип государственно-правового статуса лица;

в) принцип постоянного местопребывания лица в государстве.

8. Ограниченную налоговую обязанность несут: а) налоговые резиденты; б) налоговые нерезиденты; в) лица, не имеющие статуса резидента или нерезидента.

9. Налогоплательщик не может воспользоваться стандартными, социальны­ми и имущественными вычетами, если он не является:

а) налоговым резидентом Российской Федерации; б) гражданином Российской Федерации; в) одновременно и налоговым резидентом, и гражданином РФ

10. Тест физического присутствия, применяемый для определения налого­вого статуса лица, предполагает подсчет числа дней нахождения лица на территории Российской Федерации: а) в течение календарного года;

б) в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) в течение 18 следующих подряд месяцев.

11. Лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации: а) с даты. прибытия в Россию, если в текущем году оно приобрело статус резидента; б) с начала календарного года, в котором оно приобрело статус рези­дента; в) с момента выполнения условия о сроке нахождения на территории Российской Федерации.

12. Какой критерий не используется для определения налогового статуса лица :

а) постоянное жилище;

б) политическое убежище;

в) центр деловых интересов.

12. Законодательство Российской Федерации категории налоговых резиден­тов и нерезидентов: а) не выделяет; б) выделяет только категории резидентов;

в) выделяет только категории нерезидентов.

12. Налоговое резидентство Российской Федерации утрачивается: а) с начала календарного года, в котором лицо перестает считаться ре­зидентом; б) со дня выезда из страны; в) с 1 января года, следующего за годом, в котором не выполнены условия о сроке нахождения лица на территории Российской Феде­ рации.

12. При налогообложении принцип взаимности реализуется: а) для налоговых резидентов соответствующих государств; б) для граждан соответствующих государств;

В) и для налоговых резидентов, и для граждан соответствующих государств

12. Налоговые обязанности физическое лицо несет: а) с 16 лет; б) с 18 лет; в) с рождения.

17. Доход в значении изменения имущественного состояния лица называют также :

а) валовым доходом; б) чистым доходом; в) совокупным доходом.

18. Неопровержимая презумпция облагаемости налогом действует в том слу­чае, если доход определяется: а) методом точного подсчета всех поступлений налогоплательщику; б) методом обобщения и типизации;

в) в обоих названных случаях.

18. Статьями доходов в налоговом законодательстве принято называть:

а) группировку доходов по их источникам; б) группировку доходов в зависимости от их объемов; в) группировку доходов в зависимости от лиц-получателей.

18. Признак увеличения платежеспособности лица используется для опреде­ления дохода согласно: а) концепции источника дохода; б) концепции прироста достатка;

в) концепции траста.

21. Под источником дохода понимается: а) лицо, выплачивающее налогоплательщику денежные суммы, переда­ющее ему имущество; б) лицо, с которым налогоплательщик состоит в трудовых или граждан­ско-правовых отношениях; в) деятельность или активы, приводящие к получению налогоплатель­щиком дохода.

22. Оплата лица за участие в органе управления организации - налогового резидента Российской Федерации рассматривается как доход из источни­ка в Российской Федерации: а) если управленческие обязанности реализуются на территории Россий­ской Федерации;

б) если управленческие обязанности в большинстве случаев реализуются на территории Российской Федерации; в) независимо от места исполнения управленческих обязанностей.

22. Под доходом в форме материальной выгоды принято понимать: а) разницу между выручкой от реализации товара и затратами на его приобретение, изготовление; б) сбережение средств в результате освобождения налогоплательщика от расходов; в) получение дохода в имущественной форме.

22. К категории фундированных (пассивных) доходов можно отнести доходы:

а) от работы по найму; б) от занятия индивидуальной предпринимательской деятельностью; в) от размещения средств во вкладах в банка

25. Система налогообложения доходов физических лиц в Российской Феде­рации признается: а) глобальной; б) шедулярной; в) парциальной.

26. Принцип нетто-дохода предполагает обложение налогом: а) валового дохода; б) чистого дохода; в) свободного дохода.

27. В ходе налогового контроля налоговые органы правомочны проверять :

а) величину понесенных налогоплательщиком затрат; б) величину и производственную направленность понесенных налого­плательщиком затрат;

в) величину, производственную направленность и экономическую целе­сообразность понесенных налогоплательщиком затрат.

28. Априорный учет затрат индивидуальных предпринимателей допускается в Российской Федерации в размере: а) 10% сумм доходов; б) 15% сумм доходов;

в) 20% сумм доходов.

29. Метод, при котором доходом признаются все суммы, право на получение которых возникло у налогоплательщика в конкретном налоговом перио­де вне зависимости от их фактического получения, называется: а) кассовым; б) накопительным; в) методом присвоения.

29. Финансово-правовым выражением права человека на жизнь называют:

а) стандартный вычет (необлагаемый минимум); б) социальные вычеты; в) профессиональные вычеты.

29. Социальные налоговые вычеты построены в НК РФ с применением:

а) метода постатейного вычета издержек; б) метода вычета фиксированной суммы; в) обоих названных методов.

29. Расчет расходов на содержание материально зависимых лиц построен в НК РФ с применением: а) метода постатейного вычета издержек; б) метода вычета фиксированной суммы;

В) обоих названных методов

33. Устранение двойного налогообложения доходов методом кредита для инсостранного налога НК РФ:

А) не допускает

Б) не допускает, если иное не предусмотрено соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения

В) допускает при предоставлении соответствующих подтверждений от иностранного налогового органа

34. Импугационный метод устранения двойного налогообложения распреде­ленной части прибыли компаний предусматривает: а) полное освобождение дивидендов от налога на доходы физических лиц;

б) освобождение распределенной прибыли компаний от налогообложения;

в) зачет налога на прибыль компаний при налогообложении дохода ак­ционера.

35. Паушальным способом определяется сумма: а) валового дохода; б) налогооблагаемого дохода; в) налога.

35. Государство реализует свою дискрецию при установлении:

а) социальных льгот; б) экономических льгот; в) обеих названных групп льгот.

37. Освобождение от налогообложения призов, получаемых спортсменами на международных соревнованиях, относится к виду льгот, называемых: а) налоговым кредитом; б) изъятиями; в) скидками.

38. Уменьшение налоговой базы на сумму пожертвований благотворитель­ ным организациям относится к виду льгот, называемых: а) налоговым кредитом; б) изъятиями; в) скидками.

39. Адам Смит считал, что принципу справедливости наиболее соответствует:

а) подушное налогообложение; б) пропорциональное налогообложение; в) прогрессивное налогообложение.

40. Введение в Российской Федерации в 2001 г. плоской шкалы ставок на­ лога на доходы физических лиц:

а) увеличило доходы бюджета;

б) сократило доходы бюджета;

в) не вызвало никаких ощутимых последствий для бюджета.

41. В Российской Федерации к доходам налоговых нерезидентов применяются :

а) те же ставки, что и к доходам резидентов; б) пониженные ставки; в) повышенные ставки.

42. Для налоговых резидентов Российской Федерации пониженная (9%) став­ка была установлена в отношении: а) доходов от долевого участия в деятельности организаций (дивидендов);

б) экономии на процентах при получении заемных средств;

в) стоимости призов и выигрышей на конкурсах, играх и т. п.

43. Налоговая индексация в целях избежания уплаты инфляционного налога необходима при:

А) пропорциональной системе налогообложения

б) прогрессивной системе налогообложения; в) равном налогообложении.

44. Метод актуализации налога может применяться:

а) при пропорциональной системе налогообложения;

б) при прогрессивной системе налогообложения; в) при равном налогообложении.

44. В случае применения налоговой оговорки законодательство Российской

Федерации предусматривает:

а) довзыскание налога;

б) довзыскание налога и наложение штрафа;

в) наложение штрафа.

44. Смешанный порядок исчисления и удержания налога на доходы приме­няется для

а) лиц, получающих доходы от работы по найму;

б) самозанятых лиц; в) обеих категорий плательщиков.

47. Кумулятивная система исчисления налога на доходы физических лиц

предполагает:

а) сложение доходов, полученных из различных источников; б) сложение доходов, относящихся к одной статье доходов; в) применение метода нарастающего итога при исчислении дохода, льгот и иных показателей.

48. Граждане, не занимающиеся индивидуальной предпринимательской дея­тельностью:

а) освобождены от обязанности вести учет доходов и расходов; б) должны вести учет доходов и расходов в произвольной форме; в) должны вести книгу учета доходов и расходов.

48. Косвенной декларацией называют:

а) сведения о налогоплательщике, предоставляемые налоговым органам налоговыми агентами; б) декларацию налогоплательщика, содержащую сведения о третьем ли­ ценалогоплательщике;

в) данные, полученные налоговым органом в ходе выездной или каме­ ральной проверки налогоплательщика.

50. Принцип публичности налогообложения в Российской Федерации действует в отношении:

а) физических лиц;

б) юридических лиц;

в) обеих категорий налогоплательщиков.