Раздел 7 надо заполнять, если компания проводила необлагаемые операции.

Раздел 1

Декларацию нужно заполнить в рублях без копеек. Теперь давайте подробнее остановимся на заполнении основных разделов декларации – первого и третьего. В разделе 1 нужно записать итоговую сумму НДС, которую компания должна заплатить в бюджет по итогам квартала. Или же сумму НДС, которую компания может возместить из бюджета, если размер вычетов превысил начисленный налог. По строке 010 отражаем код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.

По строке 020 проставляем код бюджетной классификации для НДС.

Строку 030 заполняют компании, которые выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, но при этом такая обязанность у них отсутствовала. Например, это организации, которые применяют упрощенку или ЕНВД.

Строки 040 и 050 заполняют в зависимости от ситуации. В строке 040 нужно указать сумму налога, которая исчислена к уплате в бюджет. Либо в строке 050 нужно привести сумму НДС к возмещению из бюджета. Большинство компаний данные для заполнения этих строк берут из раздела 3 декларации.

Раздел 3

Раздел 3 состоит из двух частей – «Налогооблагаемые объекты» и «Налоговые вычеты». В разделе «Налогооблагаемые объекты» отражают суммы НДС, начисленные к уплате в бюджет, в разрезе отдельных операций. Общую сумму налога, начисленную к уплате в бюджет за отчетный квартал по соответствующим операциям, отражают в строке 110. В разделе «Налоговые вычеты» отражают суммы НДС, которые компания приняла к вычету в отчетном квартале (отдельно по видам вычетов). Общую сумму НДС, подлежащую вычету за отчетный квартал, записывают по строке 190. Затем определяют разность строк 110 и 190. Если результат положительный или равен нулю, его заносят в строку 200. Затем результат из этой строки переносят в строку 040 раздела 1. Если же результат меньше нуля, его записывают в строку 210. Затем результат из этой строки переносят в строку 050 раздела 1.